1 1 COLEGIO DE ABOGADOS DE LIMA Diplomado en Derecho Municipal y Regional “Descentralización Fiscal” Dr. Edgardo Manyari Villagómez [email protected]

2 Desconfíen de todo, en especial, de lo que yo diga. Buda 2

3 I Marco Teórico 3

4 Contenidos IMarco Teórico IIFinanzas Regionales y Locales IIIPropuestas de Descentralización Fiscal 4

5 5 Marco Teórico 1. Descentralización Política Proceso político de traslado de parte del gobierno central (GC) a gobiernos subnacionales (GSN).

6 6 Marco Teórico 2. Problemática 1° No es una condición, es proceso múltiple, complejo y subjetivo.

7 7 Marco Teórico 2° No es unidireccional, es contradictorio, sometido a tensiones y resistencias de burocracia e intereses políticos, sociales y económicos.

8 8 Marco Teórico 3° Es un concepto polisémico, en función del contexto en el que se realice el proceso.

9 9 Marco Teórico 4° Es una idea conflictiva y no siempre progresista; pueden existir sistemas descentralizados en gobiernos no democráticos.

10 10 Marco Teórico 5° Es respuesta a centralización, por factores de oportunidad política, demanda social y funcionalidad con proceso de acumulación global.

11 11 Marco Teórico 3. Descentralización Fiscal Proceso de transferencia de responsabilidades y competencias fiscales desde GC a GSN, para que alcancen autonomía financiera

12 12 Marco Teórico Se relaciona con la forma de organización del Estado. Incluye transferencia de recursos y competencias.

13 13 Marco Teórico Objetivo final: mas y mejores servicios públicos, porque GSN están más cerca de ciudadanos y conocen mejor sus problemas.

14 14 Marco Teórico 4. Etapas 1ª Definir competencias a transferir, fijando capacidades institucionales. Ejemplo: recaudación, administración, solución de controversias, etc.

15 15 Marco Teórico 2ª Estimar monto de recursos para operativizar competencias transferidas. Ejemplo: alquilar locales, capacitación, monitoreo, etc.

16 16 Marco Teórico 3ª Definir modelo de financiamiento, tres posibilidades: 1. Transferir recursos ordinarios; 2. Coparticipar de ingresos nacionales; 3. Asignar impuestos a cada ente.

17 17 Marco Teórico 1. Modelo de transferencia de recursos ordinarios Provienen de ingresos nacionales: IGV, IR, ISC, y otros; y política tributaria es competencia exclusiva del GC.

18 18 Marco Teórico GSN administra gasto y GC recauda y fiscaliza. Transferencias son discrecionales, impide predecir recursos, GSN no intenta aumentar base tributaria y recaudación.

19 19 Marco Teórico 2. Modelo de coparticipación tributaria Diseño de políticas y recaudación fiscal es función del GC, y GC y GSN participan de recursos recaudados.

20 20 Marco Teórico Distribución de recursos a GSN no es discrecional, sino según formula aprobada por Congreso o MEF.

21 21 Marco Teórico Fases: 1ª Definir impuestos que formarán parte de coparticipación tributaria. Ejemplo: IR o IGV.

22 22 Marco Teórico 2ª Definir distribución de recursos para GC y GSN. Depende de cantidad de recursos necesarios para financiar competencias asignadas.

23 23 Marco Teórico 3ª Distribuir recursos entre GSN. Variables: densidad poblacional, índice de necesidades básicas insatisfechas, etc. 4ª Transferencia de recursos a GSN. 5ª Utilización de recursos por GSN.

24 24 Marco Teórico Este modelo elimina discrecionalidad e impredictibilidad, pero mantiene falta de incentivos para que GSN aumenten base tributaria y recaudación.

25 25 Marco Teórico 3. Modelo de ingresos propios Cada GSN se encarga de administrar (recaudar y fiscalizar), es necesario señalar que impuestos recaudarán.

26 26 Marco Teórico En Perú GSN manejan impuestos de alcabala, predial y vehicular, porque tienen base tributaria local definida. Pero IGV o IR están diseñados para recaudación centralizada.

27 27 Marco Teórico Este modelo incentiva a GSN a aumentar base tributaria y recaudación, pero crea desequilibrios horizontales significativos.

28 28 Marco Teórico 4. Modelo descentralista completo En estados federales, asumen diseño de políticas y administran. Disponen de recursos para usarlos según prioridades autofijadas.

29 29 Marco Teórico Experiencia internacional No hay modelo predominante. Argentina y Brasil, descentralista; Bolivia, Colombia y Venezuela, coparticipacion tributaria; Chile, centralizado; y Canadá, ingresos propios.

30 30 Marco Teórico Ventajas modelo de coparticipación tributaria 1ª Asignación no discrecional. 2ª Ingresos futuros pueden proyectarse, elaborar planes de inversión y proyectos de largo plazo.

31 31 Marco Teórico 3ª Recursos se financian con equidad, aunque no necesariamente optima, pues son escasos. 4ª Ciclos económicos son compartidos por GC y GSN.

32 32 Marco Teórico 5. Principios 1° Subsidiariedad Prestaciones deben estar al nivel más bajo, para calcular costos y beneficios. Ejemplo: Servicios públicos de GC sean más caros que de GSN.

33 33 Marco Teórico 2° Equivalencia fiscal Deben coincidir áreas de prestación de servicios públicos y de financiación. Si servicio público beneficia a otras áreas, o a una parte de la población, es ineficiente.

34 34 Marco Teórico 6. Nueva Gestión Pública Aplicar conceptos, modelos y técnicas de gestión privada para modernizar sector público. Surgió por crisis del Estado de bienestar y nuevas demandas ciudadanas.

35 35 Marco Teórico Diagnóstico: 1° Gestión por producto y no por resultado. 2° Competencias mal delimitadas. 3° Regulaciones inflexibles.

36 36 Marco Teórico 4° Gestión de personal deficitaria: reglas rígidas y jerarquías impiden empeño, creatividad y laboriosidad. 5° Contabilidad inadecuada, dificulta control y evaluación de rentabilidad.

37 37 Marco Teórico Propuestas: 1ª Descentralización interna y gestión por contratos. 2ª Orientación por resultados. 3ª Orientación al ciudadano.

38 38 Marco Teórico 4ª Fortalecer contabilidad y control con sistema de contabilidad privado. 5ª Organización de trámites cadena de procesos fijados por productos o plazos, 6ª Gestión de calidad: productos orientados a preferencias de ciudadanos.

39 39 Marco Teórico 7ª Gestión moderna de RR HH, sistema basado en rendimiento individual. 8ª Introducción de TIC modernas. 9ª Utilización del benchmarking.

40 40 Marco Teórico Modelos: 1° Sistemas de bonos: vouchers canjeables por una prestación fijada con anterioridad, y se elige entre diversas ofertas de economía privada. Ejemplo: educación chilena.

41 41 Marco Teórico 2° Asociación público-privada: privada maximiza beneficios, y pública ahorra recursos con eficiencia, competitividad y movilización de capital privado. Ejemplo: carreteras transoceánica.

42 42 Marco Teórico 3° Agencia administrativa independiente se externaliza para incrementar eficacia y rentabilidad y mejorar servicio. Ejemplo: SUNAT.

43 II Finanzas Regionales y Locales 43

44 444444 Finanzas Art 193° Constitución-Recursos regionales Bienes propios, transferencias, tributos, canon, FONCOR, endeudamiento. Ley 28390–Potestad tributaria regional.

45 454545 Finanzas Art.196° Constitución-Recursos locales Bienes propios, transferencias, tributos, canon, FONCOMUN, endeudamiento y demás.

46 464646 Finanzas Recursos Regionales 1. Fondo de Compensación Regional (FONCOR) Art. 37° LBD - Proyectos de alcance regional a cargo de región y GC, recursos de privatizaciones y concesiones.

47 474747 Finanzas Lo distribuye el MEF con criterios de equidad, pobreza, ubicación, inclusión, población, aporte tributario y ejecución presupuestal.

48 484848 Finanzas Artículo 73° LOGR Constituido con 30% de recursos de privatizaciones y concesiones, para financiar proyectos de desarrollo regional aprobados por SNIP.

49 494949 Finanzas 2. Fondo Desarrollo Socioeconómico de Camisea (FOCAM) Ley N° 28451-Fondo intangible para desarrollo sostenible de regiones por donde pasen ductos principales.

50 505050 Finanzas FOCAM constituido por 25% de regalías del GC de lotes 88 y 56, para financiar proyectos de inversión e infraestructura económica y social.

51 515151 FinanzasDistribución: - 30% para GR. -30% para gobiernos provinciales. - 15% para gobiernos locales donde pasen ductos. - 15% para demás gobiernos locales. - 10% para universidades públicas.

52 525252 Finanzas 3. Fondo de Promoción a Inversión Pública y Regional (FONIPREL) Ley N° 28939 - Financiar o cofinanciar proyectos de inversión regional y local. Intangible, permanente, concursable e inembargable.

53 535353 Finanzas Características: 1° Realizar estudios de preinversión. 2° Prioridades: salud y educación básica, desnutrición infantil, infraestructura vial y agrícola, saneamiento e infraestructura y telecomunicación rural.

54 545454 Finanzas 3° GSN participan en concursos públicos de proyectos. 4° Composición: transferencias, créditos suplementarios, 30% de privatización, donaciones, concesiones, intereses y endeudamiento.

55 555555 Finanzas 4. Fondo para la Igualdad Decreto de Urgencia 022-2006 Adscrito a PCM, para proyectos contra pobreza extrema en zonas rurales.

56 565656 Finanzas Composición: cooperación técnica internacional no reembolsable, transferencias presupuestales y financieras, donaciones y créditos internacionales celebrados por MEF.

57 575757 Finanzas 5. El Canon – Ley N° 27506 Participación de GSN en cuyas áreas se produce explotación de recursos naturales que generan ingresos y rentas estatales.

58 585858 Finanzas Oportunidad de su distribución se fija mediante decreto supremo del MEF y su periodicidad de acuerdo al pago de ingresos y rentas.

59 595959 Finanzas Distribución: -10% para gobiernos distritales donde está recurso natural. - 25% para gobiernos provinciales donde está recurso natural, excluyendo a distritos productores.

60 606060 Finanzas - 40% para gobiernos locales de región donde está recurso natural, excluyendo a provincias productoras. - 25% para GR donde está recurso natural.

61 616161 Finanzas Sólo para financiar o cofinanciar proyectos o infraestructura de impacto subnacional. GR darán 25% de su porción a universidades públicas para investigación científica y tecnológica.

62 626262 Finanzas 6. Regalías Mineras – Ley N° 28258 Contraprestación que empresas mineras pagan al Estado por explotación sobre el valor del concentrado, en base a cotización en mercado internacional.

63 636363 Finanzas Se usan solo para financiar o cofinanciar proyectos de inversión productiva que articule minería al desarrollo económico sostenible regional.

64 646464 Finanzas Distribución: - 20% para gobiernos distritales donde se explota el recurso, y 50% se invertirá en zonas donde se explota el recurso. - 20% para gobiernos provinciales donde se explota el recurso.

65 656565 Finanzas - 40% para gobiernos provinciales y distritales donde está el recurso. -15% para GR donde está el recurso. - 5% para las universidades públicas de región en la que se explota el recurso

66 666666 Finanzas Endeudamiento y Fiscalidad D. Leg. 955 - Descentralización Fiscal Solo para financiar proyectos de inversión pública, nunca para gasto corriente.

67 676767 Finanzas GC determina capacidad de pago de GSN, analizando su situación fiscal, limitando el endeudamiento de corto plazo.

68 686868 Finanzas Se prohíbe gasto financiero en último año de gestión, también compromisos de pagos posteriores al fin de administración, salvo para jubilación.

69 696969 Finanzas Reglas fiscales: 1ª Endeudamiento total de un período no mayor a 100% de ingresos corrientes. 2ª Total de servicio anual de deuda (principal + intereses) no mayor a 25% de ingresos corrientes.

70 707070 Finanzas 3° Total de deuda sin aval estatal no exceda el 40% de ingresos corrientes. 4° Servicio de deuda (capital + intereses) sin aval estatal no mayor a 10% de ingresos corrientes.

71 717171 Finanzas 5° Total de deuda de corto plazo no mayor a 1/12 de ingreso corriente anual. 6° Gasto no financiero no debe crecer al año más de 3% de ingresos corrientes.

72 727272 Finanzas Recursos Municipales Artículo 69º LOM - Rentas municipales. Para Municipalidad Metropolitana de Lima (MML) incluye INVERMET, empresas municipales, peaje, etc.

73 737373 Finanzas Pueden celebrar operaciones de crédito con cargo a recursos y bienes propios, con aprobación de mayoría del Concejo y sujeta a Ley de Endeudamiento del Sector Público del año respectivo.

74 747474 Finanzas Ley de Endeudamiento del Sector Público del año 2014 Art. 5º.- Calificación crediticia favorable se requiere cuando concertaciones, individuales o acumuladas, con o sin garantía del GC, superen S/. 15´.

75 757575 Finanzas Amortización de principal e intereses no mayor a 30% de ingresos del año previo. Fondos Municipales de Inversión se mantienen vigentes y se rigen por ley de creación.

76 767676 Finanzas Debe priorizar pago de pensiones de Ley 20530, si no puede cubrirlas podrá disponer hasta 10% de FONCOMUN, bajo responsabilidad.

77 777777 Finanzas Si gestión financiera y presupuestaria compromete estabilidad económica del país se dictarán medidas económicas y financieras extraordinarias. Constitución - Artículo 118º, inciso 19.

78 787878 Finanzas Tributos municipales: Impuestos 1. Directos: predial, alcabala y patrimonio vehicular. 2. Indirectos: apuesta, juego y espectáculos públicos no deportivos.

79 797979 Finanzas Tasas y contribuciones 1. Tasas por servicios públicos o arbitrios: prestación o mantenimiento de servicio público individualizado. Ejemplo: Serenazgo.

80 808080 Finanzas 2. Tasas por servicios administrativos: trámite de procedimientos administrativos o aprovechamiento particular de bienes de titularidad municipal. Ejemplo: alquiler de auditorios.

81 818181 Finanzas 3. Tasas por licencia de apertura de establecimiento: pagada por única vez para operar establecimiento industrial, comercial o de servicios.

82 828282 Finanzas 4. Tasas por estacionamiento de servicios: por estacionar vehículos en zonas comerciales de alta circulación.

83 838383 Finanzas 5. Tasa de transporte público: todo el que preste servicio público de transporte en la jurisdicción de la municipalidad provincial.

84 848484 Finanzas Se crean por Ordenanzas, las emitidas por municipalidades distritales deben ser ratificadas por provinciales de su circunscripción para entrar en vigencia.

85 858585 Finanzas Impuestos creados para municipalidades: promoción municipal, rodaje, embarcaciones de recreo y participación en rentas de aduana.

86 868686 Finanzas Transferencias y FONCOMUN Primeras son recursos provenientes de distribución de tributos y participaciones creadas en favor de municipalidades y “Programa del Vaso de Leche”.

87 878787 Finanzas FONCOMUN, municipalidades no lo pueden determinar, recaudar, o fiscalizar. Creado por D. Leg. 776, modificado por 952, incluye impuestos de promoción municipal, rodaje y embarcaciones de recreo.

88 888888 Finanzas Se distribuyen entre municipalidades provinciales y distritales por criterios de equidad y compensación. Su fin es asegurar su funcionamiento.

89 898989 Finanzas Indicadores: pobreza, demografía y territorio, incentivos para generar ingresos propios y priorización del gasto en inversión.

90 III Propuestas de Descentralización Fiscal 90

91 91 Propuestas 1. Principios 1° Unicidad: impuesto nacional su base imponible es nacional, y pertenece a la nación y no a un territorio.

92 92 Propuestas 2° Eficiencia: coparticipar todos los impuestos nacionales para disminuir volatilidad de montos destinados a GSN.

93 93 Propuestas 3° Equidad: fondos coparticipados se distribuyen entre GSN por índices de costo relativo de prestación de servicios. 4° Predictibilidad: recursos para GSN deben determinarse en base a fórmulas.

94 94 Propuestas 5° Transparencia: criterios e índices utilizados para distribución de recursos son conocidos ex ante.

95 95 Propuestas 2. Componentes 1° Marco legal - Actualizar valor de predios para acercarlos a valor comercial, evaluando su uso.

96 96 Propuestas - Otorgar más potestades tributarias a GSN para administrar impuestos. - Evaluar base tributaria del impuesto vehicular, e incluir a GR. - Armonizar tasas por servicios públicos y administrativos.

97 97 Propuestas 2° Fortalecimiento Institucional - Capacitar a GSN en funciones de gestión de cobranza, cobranza coactiva y fiscalización.

98 98 Propuestas - Asistir y capacitar a GSN para que reformen su estructura organizacional basada en procesos y resultados.

99 99 Propuestas 3° Mejoras de servicios - Asistir a GSN para implementar ventanilla única. - Crear sistema de colas para monitorear tiempos de espera por tipo de trámite.

100 100 Propuestas - Asistir a GSN para desarrollar página web para obtener información sobre cumplimiento de obligaciones e informar sobre inversión del dinero recaudado.

101 101 Propuestas 4° Mejoras en gestión de cobranzas - Asistir a GSN en mejorar procesos de notificaciones. - Asistir a GSN en mejorar procesos de difusión de fechas de vencimiento de deudas tributarias y tasas.

102 102 Propuestas - Asistir a GSN en mejorar facilidades de pago: bancos e internet. - Asistir a GSN en mejorar facilidades de pago: bancos e internet. - Asistir a GSN en mejorar procesos de control de contribuyentes morosos y de cobranza coactiva.

103 103 Propuestas 5° Rediseñar sistema de transferencias - Racionalizar y simplificar rubros: no condicionadas y condicionadas para gasto corriente y para gasto en inversión.

104 104 Propuestas - Sistematizar transferencias para gasto en inversión: IR, regalías y recursos ordinarios (Provías, FONCODES, FONIPREL, etc.).

105 105 Propuestas - Contrarrestar volatilidad en transferencias del IR y regalías, creando fondo de estabilización en cada GSN. - Distribuir transferencias por criterios de equidad y de eficiencia.

106 ¡ Muchas Gracias ! 106