1 Actuaciones para la prevención y detección del fraudeJORNADA SOBRE AUDITORÍA INTERNA Madrid. 24 de enero de 2017

2 ¿Merece la pena? ~ 170.000.000 € % presupuesto PAC 1er Pilar 2do Pilar5 4 ¿Merece la pena? IRREGULARIDADES – Impacto financiero 3 ~ € 2 1 Ø 0,59 % Ø 0,25 %

3 ~ 70.000.000 € % presupuesto PAC  PAC presupuesto total Inversiones DR/PA 5 Ø > 4 % 4 Impacto financiero FRAUDE – 3 ~ € 2 1 Ø 0,13 %

4 Anti-fraude en la PAC 3 fuentes legales en la legislación UE

5 Reglamento (UE) No 1306/2013 sobre la financiación, gestión y seguimiento de la Política Agrícola Común - Art Reglamento delegado (UE) No 907/2014 de la Comisión relativo a los organismos pagadores, etc. Reglamento de ejecución (UE) No 908/2014 de la Comisión relativo a los organismos pagadores, etc.

6 No 1 Art. 58 Reglamento (UE) No 1306/2013Los Estados miembros deberán: No 1 Garantizar una prevención eficaz contra el fraude, en particular en los ámbitos con un elevado nivel de riesgo Prevenir, detectar y corregir las irregularidades y el fraude Imponer sanciones que sean efectivas, disuasorias y proporcionadas Recuperar los pagos indebidos más los intereses

7 No 2 Reglamento delegado (UE) No 907/2014 de la Comisiónrelativo a los organismos pagadores, etc. Nuevo enfoque de prevención y detección de fraude: Antes de autorizar el pago de una solicitud de ayuda: controles previstos por el Art. 58 Reglamento (UE) No 1306/2013 implementados (Anexo I – 2(A)(iii)) Actividades de control interno incluirán procedimientos de control para prevenir y detectar fraude e irregularidades (Anexo I - 4(A)(iv)) Formación del personal en materia de sensibilización ante el fraude (Anexo I – 1(B)(iv))

8 Declaración de gestión del Director del organismo pagador (Anexo 1):No 3 Reglamento de ejecución (UE) No 908/2014 de la Comisión relativo a los organismos pagadores, etc. La revisión previa a la autorización por el organismo de auditoría incluye el examen(Art. 1 (3)(c)): en qué medida los procedimientos y sistemas son aptos para proteger el presupuesto de la Unión, incluidas las medidas antifraude Declaración de gestión del Director del organismo pagador (Anexo 1): "… confirma, además, que se han establecido medidas antifraude efectivas y proporcionadas en virtud del artículo 58 del Reglamento (UE) n o 1306/2013 y que se han tenido en cuenta los riesgos identificados."

9 Recomendaciones de la Comisión1. etapa: Evaluación del riesgo de fraude 2. etapa: Análisis de las estructuras administrativas y de control existentes asegurando que no haya cabido al fraude 3. etapa: Registro de indicadores de fraude 4. etapa: Reglas internas relativas a la gestión de supuestos sospechosos de fraude 5. etapa: Formación del personal en materia de sensibilización ante el fraude

10 Irregularidad Toda infracción: Por negligencia o intencionadaConstituirá irregularidad toda infracción de una disposición del derecho comunitario correspondiente a una acción u omisión de un agente económico que tenga o tendría por efecto perjudicar al presupuesto general de las Comunidades o a los presupuestos administrados por éstas, bien sea mediante la disminución o la supresión de ingresos procedentes de recursos propios percibidos directamente por cuenta de las Comunidades, bien mediante un gasto indebido. You’ve finished! Well done! Art. 1 (2) Reglamento No 2988/1995 Toda infracción: Por negligencia o intencionada

11 Fraude A efectos del presente Convenio será constitutivo de fraude que afecta a los intereses financieros de las Comunidades Europeas En materia de gastos, cualquier acción u omisión intencionada relativa: a la utilización o a la presentación de declaraciones o de documentos falsos, inexactos o incompletos, que tengan por efecto la percepción o la retención indebida de fondos procedentes del presupuesto general de las Comunidades Europeas o de los presupuestos administrados por las Comunidades Europeas o por su cuenta; Al incumplimiento de una obligación expresa de comunicar una información, que tenga el mismo efecto; Al desvío de esos mismos fondos con otros fines distintos de aquellos para los que fueron concedidos en un principio; … You’ve finished! Well done! CONVENIO establecido sobre la base del artículo K.3 del Tratado de la Unión Europea, relative a la protección De los intereses financieros de las Comunidades Europeas Intención

12 Irregularidad Fraude IntenciónUna situación en la cual reglas, leyes o las formas correctas de actuar no se han seguido Intención Fraude Deshonestidad calculada. O: Una situación en la cual reglas, leyes o las formas correctas de actuar no se han seguido de manera intencional para obtener una ventaja indebida.

13 Irregularidades Fraude Fraude = Siempre será también una irregularidadYou’ve finished! Well done! Irregularidad = Fraude solo si es intencional

14 Probabilidad de fraudeControles "complejos" Controles "sencillos" Pagos directos por superficie: SIGC/SIGPAC FEADER/IPA: Proyectos de inversión

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16 Proyectos de inversiónDesarrollo Rural Proyectos de inversión Fraude ordinario Manipulacion de licitación privada Creación artificial de condiciones de ayuda

17 Fraude ordinario – Uso indebido de ayuda

18 Fraude ordinario – Ingeniería financieraCofinanciado FEADER € € Financiación privada

19 Licitación privada Proyectos de inversión deben de seguir la "regla-de-tres-ofertas" “Tres ofertas auténticas e independientes de proveedores calificados para asegurar la concurrencia y el mejor coste/beneficio posible para el proyecto” ¡CONSULTORES!

20 Esquemas de fraude en aplicación de la regla-de-tres-ofertasVenta de equipamiento de segunda mano Ofertas de favor Ofertas falsificadas (e infladas) Otras manipulaciones

21 M322 – Renovación y desarrollo de las poblaciones rurales

22 € € Pueblo Consultor "Fundación Pueblo Hermoso" Hermanos Contrato80 % FEADER 20 % beneficiario Pueblo Consultor "Fundación Pueblo Hermoso" Hermanos 20 % Contrato Licitador 1 subcontrata € € Licitador 2 Licitador 3 Trabajo terreno € % Compra de jugetes 8.000 € + 30 % Instalación € %

23 ¿Una vez? ¿Dos? ¿10 veces? 145 veces

24 Alertas rojas para fraude en proyectos de inversión FEADER

25 Alertas rojas Indicadores para fraude/irregularidades= "Elemento que algo es inusual" No son una prueba definitiva Tras detección: Verificación/control

26 Alertas rojas para ofertas manipuladasIndicadores formales Indicadores estructurales Anomalías a nivel de precios Anomalías en la identidad del licitador Otras anomalías

27 Indicadores formales Las tres ofertas o dos de ellas contienen errores idénticos Errores tipográficos Errores en la denominación del beneficiario Errores en la ortografía de marca/modelo País de origen erróneo

28 John Deere Tractor 6MC John Dear Tractor 6MC

29 Indicadores estructuralesMultitud de proyectos idénticos o muy similares Mismo consultor en todos proyectos o en su mayoría Mismos (sub)contratistas en todos proyectos o en su mayoría

30 Anomalías a nivel de preciosOfertas demuestran estructuras inusuales

31 Oferta A Oferta B Oferta C 1 700,00 725,50 815,00 2 1.256,23 1.355,77 1.389,84 3 552,25 560,64 570,00 4 488,23 578,36 612,41 5 4.588,26 4.642,87 4.684,99 6 556,23 572,99 579,56 Siempre la más barata Siempre en el medio Siempre la más cara

32 Anomalías a nivel de preciosOfertas demuestran estructuras inusuales Diferencias lineales entre ofertas

33 Oferta A 12.542,26 17.278,41 22.958,55 9.261,30 ,35 7.412,36 89.577,00 13.244,20 31.557,33 45.789,22 ,98 Oferta B 12.793,11 17.623,98 23.417,72 9.446,53 ,14 7.560,61 91.368,54 13.509,08 32.188,48 46.705,00 ,20 Oferta C 13.043,95 17.969,55 23.876,89 9.631,75 ,92 7.708,85 93.160,08 13.773,97 32.819,62 47.620,79 ,40 + 2 % + 4 %

34 Anomalías a nivel de preciosOfertas demuestran estructuras inusuales Diferencias lineales entre ofertas Precios ofrecidos varían de cantidades idénticas en muchos casos

35 Oferta A Oferta B Oferta C 1 700 800 900 2 1.000 1.200 1.400 3 550 560Oferta A Oferta B Oferta C 1 700 800 900 2 1.000 1.200 1.400 3 550 560 570 4 5.500 5.400 5.300 Δ 100 Δ 200 Δ 10

36 Anomalías en la identidad del licitadorEmpresa ficticia

37 Empresa ficticia Papel de carta simple, sin logotipo Fuente estándarAusencia de sello Dirección correo electrónico genérica (yahoo, gmail, etc.) Solo número de teléfono móvil Persona de contacto no mencionada

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39 Anomalías en la identidad del licitadorEmpresa ficticia Empresa existente pero sin actividad en el sector requerido

40 ¿Producción de neveras industriales?

41 Anomalías en la identidad del licitadorEmpresa ficticia Empresa existente pero sin actividad en el sector requerido Anomalías en relación al establecimiento de la empresa

42 Categorías de indicadores para la creación artificial de condiciones de ayuda Tres grupos: Indicadores externos Indicadores estructurales/legales Indicadores comerciales NB! Carácter general: Proximidad inusual entre empresas que se dicen independientes!

43 Indicadores externos Dos o más beneficiarios a la misma direcciónOficinas idénticas o puerta a puerta Instalaciones comunes (tel/fax/producción) Almacenamiento común de maquinas Suministro de agua, luz compartido

44 Indicadores estructurales/legales1Una o más de las empresas relacionadas ya ha recibido ayuda FEADER Equipamiento comprado bajo un proyecto es complementario al comprado bajo otro proyecto Misma persona: gerente de las empresas relacionadas Gerentes de empresas relacionadas son miembros de la misma familia Gerente de una de las empresas relacionadas es un empleado de otra de las empresas

45 Indicadores estructurales/legales2Mismo consultor de proyectos de empresas relacionadas Estudios de viabilidad o planes de explotación idénticos o altamente similares Empresas intercambian garantías de cofinanciación Las mismas personas físicas o jurídicas son socios de empresas vinculadas Gerente/socio de una empresa tiene autorización para la cuenta bancaria de la otra empresa

46 Indicadores comercialesUna empresa trabaja exclusivamente o por mayor parte por la empresa a la cual está vinculada Tarifas por debajo de los precios de mercado Falta de pruebas de pago de facturas Empresas vinculadas tienen objetos de negocio idénticos o complementarios Empresas son divididas y continúan sus negocios de manera idéntica o similar como antes de la división Inversión comercialmente única se divide artificialmente en varias

47 Indicadores comercialesExperiencia empírica Donde las condiciones de ayuda se crean de manera artificial, uno o varios de los indicadores de cada categoría aparecen simultáneamente Indicadores externos Indicadores comerciales Indicadores externos

48 Empresa A Empresa D Proprietaria: Empresa B Empresa C FEADER M312: 2do cliente Empresa A (06/2012) Empresa D Oficina Oficina Proprietaria: Sra Perez Proprietarios Empr. B & Empr. C Gerente: Sr Perez 1er cliente FEADER M312: € en 02/2012 Proprietaria: Empresa B Oficina Proprietarios Sr & Sra Perez Empresa C Prorietarios: Sobrino de Sra Perez & Empresa B FEADER M312: € en 03/2012

49 Empresa A Empresa D Empresa C FEADER M312: 180.000 2do cliente Oficina(06/2012) Empresa D Oficina Oficina Proprietaria: Sra Perez Proprietarios: Empr. B & Empr. C Gerente: Sr Perez 1er cliente FEADER M312: € en 02/2012 Proprietario: Empresa B Oficina Proprietarios: Sra & Sr Perez Empresa C Proprietarios: Sobrino de Sra Perez & Empresa B FEADER M312: € en 03/2012

50 Muchas gracias por vuestra atención

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