1 CONTEXTO HISTÓRICO, LEGAL Y ECONÓMICO DE BOGOTÁ Y LA DIRECCIÓN DISTRITAL DE IMPUESTOS.
2 ADMINISTRACION TRIBUTARIA “UN APORTE PARA LA CONSTRUCCIÓN DEMOCRÁTICA DE LA CIUDAD” Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá Secretaría Distrital de Hacienda
3 PROSPECTIVA FISCAL DE BOGOTA
4 Organigrama Distrito Capital de Bogotá
5 Bogotá en la Constitución PolíticaArticulo 322 de la constitución política Autonomía política, administrativa y fiscal de todas las entidades territoriales en Colombia: artículos 294, 317, 362, 287, 313 La constitución otorgó régimen especial al Distrito Capital que se tradujo en el decreto con fuerza de ley 1421 de 1993. La constitución establece el régimen fiscal del Distrito en su título XI, artículos 153 al 162,
6 Bogotá te necesita En Bogotá se están logrando avances hacia una ciudad moderna y de vanguardia. Para alcanzar la meta se requiere un esfuerzo que nos permita avanzar más.
7 Bogotá: Más competitividadCerca de empresas están en Bogotá y representan el 21% del total del país. Son creadas en promedio nuevas empresas al año. Es la plataforma empresarial más importante del país y el mercado más atractivo de la Región Andina. [1] Global Entrepreneurship Monitor Reporte Annual Bogotá Cámara de Comercio de Bogotá y Universidad de Los Andes / Facultad de Administración. Noviembre Página 15. Repunta como la quinta ciudad más atractiva para invertir entre las 48 principales ciudades de América Latina, según el Ranking de ciudades latinoamericanas para la atracción de inversiones INAI, Entra al grupo de las ciudades más atractivas para invertir después de Buenos Aires, Sao Paulo, Santiago y Miami. Líder en cobertura de servicios públicos, con tasas que bordean el 100 %. Bogotá en total tiene cupos educativos oficiales ofertados en la ciudad en el año 2013. Tiene la tasa más baja de analfabetismo y encabeza las cifras más bajas de desempleo El año 2014 en Bogotá se crearon 112 mil nuevos empleos, los cuales corresponden al 25% de los nuevos empleos del país Es el mayor centro de consumo del país (7’ personas) y eso la convierte en un gran polo de atracción para las empresas. Fuente: Sistema de Matrícula SED. Corte a febrero 15 del 2013 CANDELARIA Puente Aranda Fuente: Informe Oficial - Ciudades latinoamericanas más atractivas para la inversión: Ranking Centro de pensamiento en estrategias competitivas (CEPEC) y Consultora chilena IdN Inteligencia de Negocios. Mayo de 2013. Fuente: Secretaría de Desarrollo Económico. Boletín mercado laboral, número 53. Enero de 2015.
8 Bogotá: productividad para el paísEl crecimiento económico de la ciudad fue superior al de Colombia y América Latina. Bogotá cuenta con uno de los menores niveles de inflación entre las ciudades más importantes de América Latina La inflación actual de la ciudad se ubica por debajo de ciudades como Lima, Río de Janeiro, Sao Paulo, Buenos Aires y Caracas. Su privilegiada posición geográfica, ubicada en el centro del continente, ofrece gran variedad de conexiones internacionales y cuenta con la terminal aérea con la mayor capacidad para el transporte de carga en América Latina. Bogotá es la octava ciudad del mundo para invertir, dentro del informe Ciudades Globales del Futuro 2014/15. El diario económico británico Financial Times, con cerca de 3 millones de lectores
9 Bogotá: la más grande El Distrito Capital es la ciudad con la mayor cantidad de habitantes, sobrepasando el triple de la población de la siguiente ciudad, Medellín. Fuente: DANE. Colombia, proyecciones de población municipios por área
10 Comparativo Fuentes de Financiación43% 33% 43% 38% El Distrito Capital cuenta con el porcentaje más alto de participación de los ingresos tributarios dentro del total de ingresos de los municipios. Sin embargo, al comparar las transferencias de la Nación como porcentaje de los ingresos totales de Bogotá, se puede evidenciar que es el menor porcentaje en comparación con las ciudades referencia. Es por esta razón que los ingresos tributarios son fundamentales al momento de la financiación de los diferentes proyectos de cualquier administración en Bogotá. 30% 19% Bogotá Bucaramanga Cali 52% 38% 38% 30% Cartagena Barranquilla Porcentaje de Ingresos tributarios Porcentaje de Ingresos por transferencias nación
11 Bogotá: Transporte público masivoEn Bogotá el 58,7% de los pasajeros se movilizan en el sistema de transporte masivo (por encima de las otras ciudades a excepción de Cali), sin embargo, la tarifa integrada es la tercera más barata, aun cuando el recorrido cubre mayor distancia que los sistemas de las otras ciudades. Fuente:,Tarifas transporte masivo en Colombia 2016.
12 Bogotá: Transporte público masivoProyectos de transporte público en desarrollo TREN DE CERCANÍAS CABLE AEREO METRO DE BOGOTÁ
13 Bogotá : Educación PúblicaLos resultados de las pruebas saber 11 realizadas durante el 2014, evidenciaron que Bogotá encabeza el ranking entre los mejores colegios oficiales, gracias a la inversión en Educación. Ciudad Número de colegios oficiales ubicados en puesto 1 a 400 Bogotá 47 Medellín 10 Cali 7 Cartagena 3 Bucaramanga 2 Barranquilla Fuente: ICFES, Instituto Colombiano para la Evaluación de la Educación. Estadisticas por institución pruebas saber 11, Bogotá 47 Medellín Cali 10 7 Cartagena 3 Bucaramanga La inversión en el Sector Educación en el 2014 fue de 3,1, que representa el 34% del total de la inversión directa por sectores del Distrito Fuente: Dirección de Presupuesto SDH 2 Fuente: ICFES
14 Bogotá: Salud Pública Bogotá tiene un número de hospitales públicos considerablemente más elevado que las demás ciudades Ciudad Hospitales Públicos Bogotá 22 Medellín 10 Cali 4 Cartagena Bucaramanga 3 Barranquilla
15 Bogotá en América LatinaCiudades con mayor PIB (medido en PPA) de América del Sur País Ciudad Capital PIB 2014 Número de Hab PIB per capita Variación PIB Argentina Buenos Aires $ 12,96 $11.817 0,9% Chile Santiago de Chile $ 6,70 $16.521 4,2% Brasil Brasilia $ 4,05 $26.066 3,4% Perú Lima $89.915 10,69 $8.411 4,3% Colombia Bogotá $89.179 8,94 $9.975 4,1% Venezuela Caracas $47.136 3,84 $12.275 -0,9% Ecuador Quito $14.880 2,14 $6.953 4,6% Uruguay Montevideo $2.436 1,30 $1.874 3,3% Bolivia La Paz $4.515 1,90 $2.376 4,9% Paraguay Asunción $18.389 $8.593 5,7% Fuente: Centro de Pensamiento en Estrategias Competitivas, CEPEC - Inteligencia de Negocios, IdN. Cifras PIB en miles de millones de dolares. Cifras de habitantes en millones. Bogotá tiene una población de 7,8 millones de habitantes y un PIB de US$ 89,179 mil millones; superior al de muchos países latinoamericanos. PIB de Bogotá Vs. PIB América Latina 2013 Buenos Aires Santiago de Chile Brasilia Lima Bogotá Caracas Quito La Paz Montevideo Fuente: Centro de Pensamiento en Estrategias Competitivas, CEPEC - Inteligencia de Negocios, IdN.
16 Bogotá en América LatinaEn la última década, el crecimiento del PIB de Bogotá ha registrado un buen dinamismo en Colombia comparado con América Latina. Crecimiento del PIB en Bogotá, Colombia y América Latina Colombia Bogotá A. Latina
17 Secretaría de Hacienda: Decreto 601 de 2014
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19 Secretaría de Hacienda DistritalMisión: La Secretaría Distrital de Hacienda tiene la misión de gestionar recursos y distribuirlos entre los sectores de la Administración Distrital, para cumplir con las metas establecidas en el Plan de Desarrollo, bajo el principio de sostenibilidad fiscal Visión: Para 2020 la Secretaría Distrital Hacienda facilitará el recaudo y administración de los recursos a través de la ampliación de canales de atención, el uso de tecnologías de la información y un talento humano comprometido con un servicio amable y eficiente de cara al ciudadano,
20 Secretaría de Hacienda DistritalFunciones y Deberes - Diseñar la estrategia financiera del Plan de Desarrollo Económico, Social y de Obras Públicas del Distrito Capital y del Plan de Ordenamiento Territorial, de conformidad con el marco fiscal de mediano plazo y el marco de gasto de mediano plazo. - Preparar el Prepuesto Anual de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones y el Plan Financiero Plurianual del Distrito. - Manejar las políticas en materia fiscal y de crédito público, las políticas pensionales, obligaciones contingentes y cesantías, - Formular, orientar, coordinar y ejecutar las políticas tributarias, presupuestal, contable y de tesorería. Proveer y consolidar la información, las estadísticas, los modelos y los indicadores financieros. Asesorar a la Administración Distrital en la priorización de recursos y asignación presupuestal del gasto Gestionar la consecución de donaciones, cooperación y aportes que financien el presupuesto Gestionar, hacer el seguimiento y controlar los recursos provenientes del orden nacional: SGP, Ley 715 de 2001.
21 Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá2016
22 Organigrama Dirección de Impuestos de Bogotá
23 Modelo de gestión Servicio y educación fiscal Inteligencia tributariaBogotá, modelo de gestión tributario simple, equitativo, respetuoso, trasparente y progresivo. Servicio y educación fiscal Inteligencia tributaria Control fiscal Seguridad jurídica Desarrollo organizacional Sistema de información tributario
24 Nuestro Compromiso En el 2020, la Dirección de Impuestos de Bogotá: “es una administración tributaria líder en Latinoamérica por su servicio y control eficiente, que posiciona los canales virtuales, asegurando el cumplimiento voluntario”
25 Cumplimiento de metas
26 Funciones DIB Las funciones definidas para esta dependencia, en concordancia con el Decreto 601 de 2014 son: Formular la política tributaria en el marco del modelo tributario de la Secretaría Distrital de Hacienda, para corresponder con la estrategia financiera del Plan de Desarrollo Económico y Social y de Obras Públicas del Distrito Capital, los lineamientos del Secretario Distrital de Hacienda, y la normativa legal vigente. Dirigir y controlar los procesos administrativos de planeación e inteligencia tributaria, recaudo, determinación, liquidación, discusión, cobro, devolución y servicio al contribuyente, de los impuestos distritales con base en los principios constitucionales de eficiencia, progresividad y equidad, en concordancia con el Plan de Desarrollo Económico y Social y de Obras Públicas del Distrito Capital y los planes y programas vigentes.
27 Funciones Las funciones definidas para esta dependencia, en concordancia con el Decreto 601 de 2014 son: SUBDIRECCIÓN PLANEACIÓN E INTELIGENCIA TRIBUTARIA Establecer las directrices de la gestión tributaria para el cumplimiento de las metas del plan de desarrollo y estratégico de la entidad, de manera oportuna y pertinente atendiendo las políticas institucionales de la SDH. CPR-86. Administrar el sistema de información tributario para que provea los servicios tecnológicos oportunos, estandarizados y, seguros, que soportan la gestión tributaria; atendiendo las políticas institucionales de la SDH.
28 Funciones Las funciones definidas para esta dependencia, en concordancia con el Decreto 601 de 2014 son: SUBDIRECCIÓN RECAUDACIÓN Y COBRO Mantener actualizadas las cuentas corrientes de bancos y contribuyentes, para proveer información tributaria y contable oportuna, consistente y completa, atendiendo las políticas institucionales de la SDH. Desarrollar las campañas, programas, actividades y acciones que extingan las obligaciones, compensen y/o devuelvan para reducir la morosidad y los saldos a favor de los contribuyentes, alineado a las políticas institucionales.
29 Funciones SUBDIRECCIÓN EDUCACIÓN TRIBUTARIA Y SERVICIOIncentivar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes, mediante el desarrollo de programas de cultura tributaria y la prestación del servicio con oportunidad, amabilidad y pertinencia, atendiendo las políticas institucionales de la SDH. Desarrollar las campañas, programas y actividades de fidelización control extensivo y determinación masiva, definidas en el plan, de manera que sean oportunas, confiables y pertinentes, para gestionar el cumplimiento de obligaciones tributarias y las metas establecidas en cobertura y recaudo, atendiendo las políticas institucionales de la SDH. Gestionar la entrega o publicidad efectiva y oportuna de las actuaciones administrativas y comunicaciones masivas, para asegurar el derecho a la contradicción y al conocimiento que tienen los contribuyentes y usuarios del sistema tributario. Las funciones definidas para esta dependencia, en concordancia con el Decreto 601 de 2014 son:
30 Funciones SUBDIRECCIÓN DETERMINACIÓNDesarrollar las campañas, programas, actividades y acciones de determinación sobre las poblaciones asignadas con el fin de reducir el incumplimiento y la evasión e incrementar el cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias, atendiendo las políticas institucionales de la SDH. SUBDIRECCIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA Administrar la seguridad jurídica en el ciclo tributario, atendiendo los principios de legalidad, debido proceso, eficiencia y eficacia, para mitigar y/o prevenir el riesgo del daño antijurídico, alineado con las políticas institucionales de la SDH. Las funciones definidas para esta dependencia, en concordancia con el Decreto 601 de 2014 son:
31 Impuestos y participaciones en BogotáImpuestos de Bogotá Participaciones de Bogotá
32 Contribuyentes Administrados
33 Contribuyentes Administrados
34 Composición del Recaudo tributario
35 Recaudo Tributario 2000-2014 Fuente: Grupo Inteligencia Tributaria DIBInforme de recaudo con corte a 31 de diciembre de 2014
36 Impuesto Predial UnificadoHECHO GENERADOR PORQUE SE PAGA? DECRETO DIST. 352/2002 ART. 14 El Impuesto Predial unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes raíces ubicados en el Distrito Capital de Bogotá y se genera por la existencia del predio. EN QUE MOMENTO? CAUSACIÓN DECRETO DIST. 352/2002 ART. 15 El impuesto predial unificado se causa el 1° de enero del respectivo año gravable.
37 Impuesto Predial UnificadoPERÍODO GRAVABLE CUANDO SE PAGA? DECRETO DIST. 352/2002 ART. 16 El período gravable del impuesto predial unificado es anual, y está comprendido entre el 1°de enero y el 31 de diciembre del respectivo año SUJETO ACTIVO A QUIEN SE PAGA? DECRETO DIST. 352/2002 ART. 17 El Distrito Capital de Bogotá es el sujeto activo del Impuesto predial unificado que se cause en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro
38 Nuevos ContribuyentesImpuesto Predial Unificado SUJETO PASIVO QUIEN LO PAGA? 1 PERSONAS NATURALES Nuevos Contribuyentes (Art 177 Ley 1607/2012) 1 CONSORCIOS 2 PERSONAS JURIDICAS 2 UNIONES TEMPORALES 3 SOCIEDADES DE HECHO 3 PATRIMONIOS AUTONOMOS Son sujetos pasivos del impuesto predial, los tenedores a título de arrendamiento, uso, usufructo u otra forma de explotación comercial que se haga mediante establecimiento mercantil dentro de las áreas objeto del contrato de concesión correspondientes a puertos aéreos y marítimos. PATRIMONIOS AUTONOMOS fideicomitentes y/o beneficiarios CONSORCIOS socios o partícipes de los consorcios UNIONES TEMPORALES representante de la forma contractual.
39 Impuesto Predial UnificadoBASE GRAVABLE SOBRE QUE SE PAGA? DECRETO DIST. 352/2002 ART. 20 La base gravable del impuesto predial unificado para cada año será el valor que mediante autoavalúo establezca el contribuyente, que deberá corresponder, como mínimo, al avalúo catastral vigente al momento de causación del impuesto. El contribuyente propietario o poseedor podrá determinar la base gravable en un valor superior al avalúo catastral, caso en el cual no procede corrección por menor valor de la declaración inicialmente presentada por ese año gravable.
40 IMPUESTO DE VEHICULOS AUTOMORES
41 Elementos sustancialesAutorización legal Ley 488 de 1998 Artículo 138 Sujeto activo Bogotá D.C. Sujeto pasivo Propietario o poseedor de los vehículos matriculados en Bogotá incluido el servicio público Hecho generador Se genera por la propiedad o posesión de los vehículos matriculados en Bogotá Causación El primero de enero de cada año
42 Impuesto sobre Vehículos AutomotoresActores que intervienen en la determinación del impuesto Ministerio de Transporte (Base Gravable) VEH. CARGA Y PASAJEROS Impuesto sobre Vehículos Automotores VEH. AUTOM. CAMP. CAMION MOTOS Y MOTOCARROS Ministerio de Hacienda (Tarifas) Secretaría Distrital de Movilidad (Inventario vehículos RDA)
43 MUCHAS GRACIAS.