1 ASUNTOS INTRODUCTORIOSNIA 200,210,220,240
2 LINEAMIENTOS DE UNA AUDITORÍA NIA 200OBJETIVOS DE UNA AUDITORÍA: Facilitar al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo a información financiera aplicable. REQUISITOS ÉTICOS: El auditor deberá cumplir con los requisitos éticos relevantes a los trabajos de auditoría. CONDUCCIÓN DE UNA AUDITORÍA DE E.E.F.F: El auditor deberá conducir una auditoría de acuerdo con las NIA´S (DIPA´S)-Normas de auditoria de una jurisdicción o país específico.
3 LA ADMINISTRACIÓN/ LA GERENCIA/ GOBIERNO CORPORATIVOPalabras claves Juego de auditoria CONTROL/ CONTROLES LA ADMINISTRACIÓN/ LA GERENCIA/ GOBIERNO CORPORATIVO ALCANCE DE UNA AUDITORÍA RIESGO DE AUDITORIA JUICIO PROFESIONAL ESCEPTICISMO PROFESIONAL FRAUDE O ERROR CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN IMPORTANCIA RELATIVA RAZONABILIDAD DE LA INFORMACIÓN EVIDENCIA DE AUDITORÍA
4 RESPONSABILIDAD DE LOS E.E.F.F.LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS E.E.F.F ES RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN RESPONSABILIDAD DE LOS E.E.F.F.
5 NIA 210 Términos de los trabajos de auditoríaCarta Convenio/ carta compromiso Auditorías recurrentes Aceptación de un cambio en el trabajo Términos del trabajo Auditorías de componentes Marco de referencia
6 Socio revisor del trabajo de calidadNIA 220 CONTROL DE CALIDAD PARA AUDITORÍAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA Socio director Socio de riesgo Socio del trabajo Socio revisor del trabajo de calidad Equipo de trabajo Cliente, clientes SEC Security and exchange commission
7 Requisitos indispensables para asignar al equipo de trabajoRequisitos éticos. Independencia. Referencias técnicas. Integridad de los dueños (Cliente). Integridad de la administración.
8 Tipos y características del fraudeInformación financiera fraudulenta Malversación de activos NIA 240 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE CONSIDERAR EL FRAUDE EN UNA AUDITORÍA DE E.E.F.F.
9 ETAPAS DE LA AUDITORIA
10 REPRESENTACIONES DE LA ADMINISTRACIÓNResponsabilidad por el diseño e implementación del control interno para prevenir y detectar fraude Estados financieros libres de error o fraude He revelado al auditor su conocimiento del fraude o de sospecha de fraude He revelado al auditor sospecha de fraude que afectan los E.E.F.F comunicados por los empleados, ex-empleados, analistas reguladores u otros