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2 AUDITORIA EN EL CONTEXTO DE LA GESTION AMBIENTAL

3 Contenido Temático ANTECEDENTES Y CONCEPTUALIZACIÓNCOMPETENCIA DE LAS CONTRALORÍAS EN MATERIA AMBIENTAL CLASIFICACIÓN DE LAS ENTIDADES SUJETOS DE CONTROL CLASES DE CONTROL FISCAL AMBIENTAL ASPECTOS, INSTRUMENTOS Y METODOLOGÍA PROGRAMA MARCO PARA EL COMPONENTE AMBIENTAL EN LA AUDITORIA DETERMINACIÓN DE HALLAZGO Y DAÑO PATRIMONIAL

4 Antecedentes Los problemas globales como el recalentamiento del planeta, el deterioro de la capa de ozono, la lluvia ácida, el deterioro de los bosques, los accidentes ambientales y los efectos socioeconómicos asociados, han centrado la atención sobre el impacto de las actividades antrópicas propiciadas por el hombre o actividades económicas o de servicios, sean o no lucrativas que implican altos costos por el deterioro y por las acciones de recuperación. del medio ambiente y de los recursos naturales renovables. El incumplimiento de las regulaciones ambientales tiene un fuerte impacto financiero, como costos de cumplimiento, limpieza, responsabilidad con terceros, multas, regulaciones y posibles sanciones, entre otros.

5 Antecedentes Muchos de estos problemas representan una amenaza para el medio ambiente: deforestación, contaminación hídrica, contaminación térmica, erosión del suelo, desertización, calentamiento global, pérdida de hábitat, inundaciones, efecto invernadero, lluvia ácida, Disminución de la capa de ozono y deterioro de la calidad de vida, entre otros, plantean un enorme desafío para los gobiernos que tienen la tarea de proteger y mejorar el medio ambiente. El desarrollo de un sistema de gestión ambiental redundará en un mejoramiento del desempeño ambiental; por lo tanto es necesario que las empresas privadas y entidades públicas periódicamente revisen y evalúen su sistema de gestión ambiental, para identificar las oportunidades de mejorar y de cómo implementar políticas ambientales y prácticas ambientales sostenibles.

6 Antecedentes Frente a los siguientes problemas qué estrategias pueden implementar los organismos de fiscalización. Deforestación: Contaminación hídrica: Agotamiento del agua Erosión del suelo: Calentamiento global: Efecto invernadero: Lluvia ácida: Agotamiento de la capa de ozono:

7 Antecedentes Son deberes del Estado, de acuerdo con la Constitución Nacional, proteger la diversidad e integridad del ambiente, garantizar a través del manejo planificado de los recursos naturales su desarrollo sostenible, conservación, restauración o sustitución; prevenir y controlar los factores de deterioro ambiental y garantizar el derecho de las personas a disfrutar de un ambiente sano. El principal parámetro guía es la ley 99, que define los principios fundamentales de la política ambiental colombiana (artículo l), ubica al Ministerio del Medio Ambiente como el ente rector (artículo 2) y especifica la conformación del Sina (artículo 4), el cual busca integrar y coordinar las acciones e instituciones relacionadas con el medio ambiente y los recursos naturales. La CGR pertenece al SINA.

8 Antecedentes y conceptualizaciónLas entidades que adelantan obras públicas o desarrollan actividades contaminantes y degradantes del medio, presentan a las entidades administradoras de los recursos naturales en cada jurisdicción, los estudios ambientales correspondientes, y elaboran los planes de manejo pertinentes. Sin embargo, no se cumplen a cabalidad los objetivos de protección, porque: falta profundidad en muchos estudios, algunos se elaboran sólo para cumplir los requisitos de ley sin mayor interés en proteger el medio ambiente, otros no incorporan la totalidad de los impactos o no se cumple cabalmente con las obligaciones dispuestas en las normas.

9 Marco Conceptual Todo proyecto de inversión pública, convenio, contrato o autorización que incluya la utilización de recursos naturales y el ambiente debe cuantificar el impacto por el manejo, uso o deterioro de los mismos en términos físicos y económicos: Considerar la naturaleza y magnitud de los efectos e impactos. Realizar análisis para establecer el costo beneficio de los proyectos y las medidas ambientales, Cuantificar los efectos ambientales y sus resultados como base para la toma de decisiones y Realizar las evaluaciones de impacto ambiental en proyectos de inversión y estimar el cálculos para su incorporación en los instrumentos económicos

10 Antecedentes Las regulaciones recientes para controlar los problemas ambientales incluyen: tasas por contaminación y por utilización de recursos; concesión de aguas y para explotación de recursos naturales no renovables; permisos de vertimientos, de ocupación de cauces, de emisiones atmosféricas, por aprovechamiento forestal, de estudios con fines de investigación; salvoconducto para movilización de especies, autorización de tala, poda y transporte de árboles; comercio de emisiones; venta de bienes y servicios e incentivos ambientales, entre otros.

11 Marco Conceptual La Auditoria ambiental comprende la evaluación sistemática, documentada, periódica y objetiva del funcionamiento del sistema de gestión destinados a la protección del medio ambiente y del cumplimiento de las disposiciones reglamentarias en vigor. El examen va dirigido a evaluar la situación y los resultados financieros - económicos, el cumplimiento de las leyes y disposiciones oficiales que regulan la protección y preservación del medio ambiente y la gestión de las empresas y entidades públicas cuyas actividades y operaciones pudieran producir impacto ambiental negativo.

12 Marco Conceptual La Auditoría persigue entre otros, los siguientes objetivos: Evaluar la gestión de las entidades vigiladas, en el manejo del patrimonio, que representan los recursos naturales del País, en sus aspectos financieros, económicos y legales con el fin de obtener información oportuna que permita evaluar el cumplimiento de las metas que tal gestión se propone. Verificar el cumplimiento de normas en materia de protección del medio ambiente y/o la administración de recursos naturales, entendida como el manejo de los mismos, en las entidades cuyas funciones causen impacto ambiental o en las encargadas de la aplicación de la autoridad, en la vigilancia del cumplimiento de terceros en cuestiones ambientales.

13 Marco Conceptual Art.8. Es obligación del Estado y de las personas proteger las riquezas culturales y naturales de la Nación. Art.79. Todas las personas tienen derecho a gozar de un ambiente sano… es deber del Estado proteger la diversidad e integridad del ambiente, conservar las áreas de especial importancia ecológica y fomentar la educación para el logro de estos fines. 7° principio general ambiental: el estado fomentará la incorporación de los costos ambientales y el uso de instrumentos económicos para la prevención, corrección y restauración del deterioro ambiental y para la conservación de los recursos naturales

14 Marco Conceptual La Auditoría Fiscal de la Gestión Ambiental, AFGA, es un conjunto de procedimientos aplicados para el examen de la gestión de las entidades sujeto de control, de sus proyectos, programas, actividades, obras y operaciones, incluyendo a las entidades territoriales y los particulares de tal manera que permita conceptuar sobre la eficiencia, la eficacia, la economía, la equidad y la valoración de costos con que actúan cuando manejan fondos de la Nación con destinación a la gestión ambiental, el patrimonio público y los recursos naturales y del medio ambiente.

15 Marco Conceptual La AFGA evalúa el manejo que le dan los servidores públicos o particulares que administren bienes o fondos de la Nación, destinados a la gestión de protección, prevención, conservación, mitigación, compensación, restauración, uso, administración, investigación, seguimiento, control, regulación, evaluación, contingencia, monitoreo, etc., a los bienes del patrimonio de la Nación, renovables y no renovables, en conservación o explotación.

16 Marco Conceptual Las evaluaciones que deben estar fundamentadas en los principios de economía, de eficiencia, de eficacia, de equidad, de valoración de costos ambientales y otros como efectividad, imparcialidad, moralidad, celeridad, etc., definidos por la Constitución y las Leyes, de tal manera que permita determinar en un periodo determinado: Si la asignación de recursos humanos, técnicos y físicos es la más conveniente o adecuada para cumplir con las funciones, normas de regulación y control, políticas y objetivos ambientales, ECONOMIA;

17 Marco Conceptual Si los impactos y efectos ambientales están siendo atendidos con recursos financieros que logren los niveles de vertimientos, emisiones, manejo y usos deseados, permisibles y acordados con la autoridad ambiental o administradora del recurso o impuesto por normas de regulación, sin que esto cause otros impactos o efectos ambientales negativos y que los fondos de la nación , destinados para la gestión ambiental se asignan y ejecutan al menor costo para obtener los objetivos, metas y resultados ambientales esperados (EFICIENCIA)

18 Marco Conceptual Si los resultados alcanzados por la gestión ambiental se logran de manera oportuna y guardan relación con los objetivos y metas definidas por las normas de regulación y control ambiental y las funciones señaladas para cumplir o hacer cumplir las normas, (EFICACIA); Si se logran los resultados de garantizar la sostenibilidad de los recursos naturales y el medio ambiente. (a corto, mediano y/o largo plazo. (EFECTIVIDAD)

19 Marco Conceptual Identificar la forma como se distribuyen los costos de tolerar el deterioro, daño, agotamiento, pérdida ambiental que se ocasiona por la ejecución de políticas, normas, planes, proyectos, obras o actividades y los beneficios derivados de los programas de prevención, mitigación, control, regulación, compensación, corrección, seguimiento, evaluación, contingencia y monitoreo, entre los sectores económicos, sociales, distintos grupos de la población y el ambiente. (EQUIDAD)

20 Antecedentes El control fiscal, las técnicas, métodos y objetivos de la auditoría han evolucionado para poder atender a los requerimientos existentes. De la misma manera como las entidades fiscalizadoras poseen como herramienta de control fiscal la auditoría financiera, de legalidad, operativa y de gestión, igualmente deben adoptar la auditoría ambiental como instrumento de protección del medio ambiente, para asegurar el cumplimiento de las tareas de conservación y recuperación de los recursos naturales, con el objeto de analizar el efecto de cada una de las actuaciones de la administración pública sobre el patrimonio natural.

21 Competencia de las Contralorías en materia ambientalArt Lit. 7. Presentar al Congreso de la República un Informe Anual sobre el Estado de los Recursos Naturales y del Ambiente. Art Inc. 3. El control fiscal es una función pública…, La vigilancia de la gestión fiscal del Estado incluye el ejercicio de un control financiero, de gestión y de resultados, fundado en la eficiencia, la economía, la equidad y la valoración de los costos ambientales. Art. 3º D. 267 de 2000 Son objetivos de la Contraloría … evaluar los resultados obtenidos por las diferentes organizaciones y entidades del Estado en la correcta, eficiente, económica, eficaz y equitativa administración del patrimonio público, de los recursos naturales y del medio ambiente.

22 Competencia de las Contralorías en materia ambientalPara el desarrollo de los principios y mandatos constitucionales, se ha promulgado un marco jurídico encaminado al Control Fiscal sobre la gestión ambiental del Estado, es así como: Ley 42 de Art. 8º- La vigilancia de la gestión fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad y la valoración de los costos ambientales, de tal manera que permita, (…) cuantificar el impacto por el uso o deterioro de los recursos naturales y el medio ambiente y evaluar la gestión de protección, conservación, uso y explotación de los mismos.

23 Competencia de las Contralorías en materia ambientalEn general, el control fiscal ambiental es un instrumento para la vigilancia de la prevención, conservación, corrección, uso, manejo, restauración del deterioro y protección de los recursos naturales y del ambiente el cual pretende impulsar a la administración pública para que lleve a cabo una correcta, eficiente, eficaz y equitativa administración del patrimonio de la Nación, con el propósito de garantizar el crecimiento económico, la elevación de la calidad de la vida y el bienestar social, sin que por ello se agote la base de recursos naturales en que se sustenta.

24 Competencia de las Contralorías en materia ambientalArt. 46 Ley 42/93: El Contralor… para efectos de presentar al Congreso el Informe anual sobre el Estado de los Recursos Naturales y del Medio Ambiente, reglamentará la obligatoriedad para las Entidades vigiladas de incluir en todo Proyecto de inversión pública, convenio, contrato o autorización de explotación de recursos, la valoración en términos cuantitativos del costo-beneficio sobre conservación, restauración, sustitución, manejo en general de los recursos naturales y degradación del medio ambiente, así como su contabilización y el reporte oportuno a la Contraloría.

25 Competencia de las Contralorías en materia ambientalArtículo 51. Contralorías delegadas para la vigilancia fiscal. Las contralorías delegadas para la vigilancia fiscal de los sectores Agropecuario; Minas y Energía; Social; Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional; Gestión Pública e Instituciones Financieras; Defensa, Justicia y Seguridad, y Medio Ambiente tienen las siguientes funciones: Numeral 4. Dirigir los estudios y validar los conceptos sobre el comportamiento de la gestión fiscal del sector de vigilancia que a cada delegada corresponda, con énfasis en lo que tenga relación con la gestión del Plan de Desarrollo Económico, Social y Ambiental.

26 Competencia de las Contralorías en materia ambientalNumeral 10. Coordinar con la Contraloría Delegada para el Medio Ambiente y la Contraloría Delegada para la Participación Ciudadana todos los aspectos que permitan la articulación adecuada de la vigilancia fiscal, el control social y el medio ambiente, acatando las orientaciones técnicas que en la materia establezcan dichas contralorías y colaborando eficazmente para que dichas contralorías cumplan sus cometidos. Artículo 53. Direcciones de estudios sectoriales. Son funciones de las direcciones de estudios sectoriales: Numeral 1. Dirigir los estudios de seguimiento y evaluación del desempeño de la gestión fiscal con respecto al Plan de Desarrollo Económico, Social y Ambiental en lo pertinente a su respectivo sector, bajo la orientación de la Contraloría Delegada de Economía y Finanzas Públicas y del Contralor Delegado del sector correspondiente.

27 Competencia de las Contralorías en materia ambientalArtículo 54. Contraloría Delegada para el Medio Ambiente. Además de las funciones comunes a las contralorías delegadas de que trata el artículo 51, son funciones adicionales de la Contraloría Delegada para el Medio Ambiente: Numeral 1. Dirigir y promover estudios de evaluación de la política y de la gestión ambiental del Estado y responder por los resultados y calidad de los mismos. Numeral 2. Dirigir y disponer lo necesario para garantizar el seguimiento y la evaluación ambiental del Plan de Desarrollo Económico, Social y Ambiental del Gobierno Nacional. Numeral 3. Ejercer la vigilancia fiscal que coadyuve al desarrollo sostenible y la minimización de los impactos y riesgos ambientales.

28 Competencia de las Contralorías en materia ambientalNumeral 4. Dirigir, con el apoyo de las demás contralorías delegadas, la elaboración del informe sobre el estado de los recursos naturales y del medio ambiente y someterlo al Contralor General para su aprobación, firma y posterior presentación al Congreso de la República. Numeral 5. Dirigir la vigilancia de la gestión fiscal integral de las entidades pertenecientes al Sistema Nacional Ambiental y a las demás entidades que reciban o administren recursos públicos para la gestión ambiental. Numeral 6. Dirigir y coordinar la vigilancia de la gestión ambiental que corresponde efectuar a los servidores públicos responsables de la misma respecto de los distintos megaproyectos del Estado.

29 Competencia de las Contralorías en materia ambientalNumeral 7. Disponer lo necesario para generar sistemas de vigilancia de la gestión ambiental con miras a su estandarización y adopción por la autoridad competente y acompañar y orientar la integración del componente ambiental en el ejercicio de la vigilancia de la gestión estatal que acometan las demás contralorías delegadas. Numeral 8. Propender a que el cálculo real y efectivo de los costos ambientales y de las cargas fiscales ambientales, sea incluido en las políticas, estrategias y gestión de las entidades y organismos fiscalizados en todo lo que tiene que ver con la recuperación de los ecosistemas, con la conservación, protección, preservación, uso y explotación de los recursos naturales y del medio ambiente.

30 Clasificación de las entidades Sujetos de controlDe acuerdo a sus obligaciones, responsabilidades y funciones en materia ambiental, y de la intervención que sobre los recursos naturales ejerza en el cumplimiento de su quehacer misional, para lo cual se debe tener en cuenta la siguiente clasificación: Tipo 1. Autoridades Ambientales y Entidades Generadoras de Investigación Científica e Información Ambiental Tienen funciones expresas como formuladoras de políticas, reguladoras y que cumplen funciones especificas de manejo, control y vigilancia en materia ambiental y de recursos naturales: Ministerio del Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial Unidad Administrativa Especial de Parques Nacionales Naturales Corporaciones Autónomas Regionales Institutos de Investigación Científica (IDEAM-SINCHI-VON HUMBOLDT- PAUL NEWMAN e INVEMAR) Autoridades Ambientales Urbanas

31 Clasificación de las entidades Sujetos de controlTipo 2. Formuladoras de Políticas Públicas Son entidades que participan en la formulación de políticas para la gestión ambiental en el país, con ciertas funciones y obligaciones que les son dadas por el marco normativo ambiental, sin tener expresamente el carácter de autoridades ambientales. Entre ellas están: Ministerios: Agricultura y Desarrollo Rural, Transporte, Minas y Energía, Educación, Relaciones Exteriores, Comercio, Industria y Turismo, Interior y de Justicia, Defensa, Protección Social, Cultura, Comunicaciones. Departamento Nacional de Planeación - DNP Departamento Administrativo Nacional de Estadísticas - DANE Consejo de Política Económica y Social – CONPES Otros institutos de investigación y Universidades Otras entidades que cumplen funciones y tienen el carácter que se menciona en la definición.

32 Clasificación de las entidades Sujetos de controlTipo 3. Usuarias del Medio Ambiente y los Recursos Naturales-Ejecutoras de Políticas Públicas, planes, programas y proyectos que involucran el componente ambiental Pertenecen las entidades que en el ejercicio de sus funciones y marco misional hacen uso directo o indirecto de los recursos naturales y del ambiente y que tienen obligaciones dadas por el marco ambiental normativo e incorporan las directrices que se trazan en las diferentes políticas públicas ambientales y sectoriales. Entidades vinculadas y adscritas a los diferentes Ministerios Empresas Industriales y Comerciales del Estado Empresas Sociales del Estado Empresas de Servicios Públicos Domiciliarios Oficiales Sociedades de Economía Mixta Sociedades Comerciales Entidades, Empresas o particulares que manejen recursos públicos o parafiscales

33 Aspectos, instrumentos y metodologíaPlan General de Auditoria: Se deberá incluir además de los componentes establecidos, el componente ambiental de cada PGA Sectorial. Este concepto se emitirá única  y exclusivamente en el aspecto ambiental y de manera global sobre el Plan Sectorial, buscando que se incorpore el componente ambiental en el ejercicio de control fiscal de la Contraloría General de la República, con la precisión que cada Contraloría Delegada es la responsable del mismo. Plan de Mejoramiento: Se debe llevar a cabo la evaluación del avance en la implementación de las acciones correctivas para atender las observaciones de carácter ambiental establecidas en los procesos auditores de vigencias anteriores y conceptuar al respecto.

34 Clases de control fiscal ambientalAuditoria al sistema de gestión ambiental Es una herramienta de gestión ambiental en las empresas o entidades que involucra una evaluación sistemática, documentada, periódica y objetiva de la forma como la organización, los procesos y los equipos se están desempeñando con el propósito de proteger el medio ambiente. Esta herramienta se ocupa de examinar como se está facilitando el manejo y el control de las prácticas ambientales y de evaluar el cumplimiento de las políticas de la empresa o entidad, lo cual incluye el cumplimiento de las normas legales.

35 Clases de control fiscal ambientalAuditoria Ambiental según la EPA: Revisión objetiva, periódica, documentada y sistemática, llevada a cabo por entidades homologadas sobre instalaciones y practicas relacionadas con estándares medio ambientales. Estas auditorias pueden ser diseñadas con el fin de cumplir una parte o la totalidad de los siguientes requisitos, que justifican su realización: Cumplimiento de la legislación. Financieros. Frente a la competencia. Control / Gestión de la estrategia ambiental. Recursos humanos. Responsabilidad de la empresa.

36 Clases de control fiscal ambientalAuditoría de cumplimiento Se realiza con el objeto de evaluar y analizar los riesgos medioambientales generados por la empresa, para verificar el cumplimiento de la legislación ambiental vigente y efectuar las recomendaciones pertinentes a la administración a fin de tomar los correctivos necesarios.

37 Clases de control fiscal ambientalAuditoria de residuos Examina el flujo de residuos de la planta de producción, desde su generación hasta su disposición final, evalúa el cumplimiento de las normas y los estándares e identifica las oportunidades para la reducción de residuos, su reutilización o su reciclaje.

38 Clases de control fiscal ambientalAuditoria de desempeño: Se evalúa el desempeño en el área de protección ambiental con relación a las diferentes acciones o actividades industriales. El fin de la valuación es verificar que las acciones realizadas tengan en cuenta el mejoramiento ambiental, es decir la optimización del proceso con miras al desarrollo sostenible.

39 Clases de control fiscal ambientalAuditoría de proceso: Sirve para evaluar la efectividad de las medidas de gestión sobre un determinado proceso. Se evalúa la concordancia del proceso con el procedimiento, las instrucciones de trabajo, las especificaciones técnicas, los requisitos de partes interesadas, etc.

40 Aspectos, instrumentos y metodologíaEn los diagnósticos sectorial y subsectorial debe plasmarse de manera clara y concreta el componente ambiental, de forma que suministre insumos para la formulación de los objetivos de tipo ambiental de la auditoria, además, se deben proveer los indicadores sectoriales y los requerimientos que en materia ambiental deban ser atendidos a través del proceso auditor. Síntesis del diagnóstico del sector y subsector.- Es en un breve resumen de aspectos relacionados con el sector y subsector al que pertenece la entidad, basado en estudios y análisis realizados por la DES. En el diagnóstico sectorial y subsectorial debe consignarse el componente ambiental, entendido como las responsabilidades y el desempeño ambiental de las entidades de cada sector y subsector.

41 Aspectos, instrumentos y metodologíaEn el Memorando de Encargo deben formularse los objetivos subsectoriales en materia ambiental, relacionados con: las funciones y responsabilidades de carácter ambiental legales y misionales asignadas, la participación o niveles de competencia en el desarrollo de políticas nacionales de carácter ambiental, la incorporación de acciones ambientales en cumplimiento del marco regulatorio vigente o para mitigar o atender los efectos o impactos que sobre el medio ambiente genera en el ejercicio de su quehacer misional, y finalmente, la identificación de recursos financieros destinados al desarrollo de las actividades ambientales o los ahorros generados por las mismas. (fuente y uso de los recursos)

42 Aspectos, instrumentos y metodologíaPara la evaluación de la gestión ambiental de las entidad se deben tener en cuenta como marco general los siguientes aspectos: La regulación que en materia ambiental existe en el país, la normatividad que de manera específica le es aplicable a la entidad, las responsabilidades y obligaciones ambientales de la entidad, los recursos invertidos por las entidades en la gestión ambiental, así como los indicadores de gestión e impacto ambiental Igualmente, tener en cuenta que los programas y proyectos de inversión deben considerar el aspecto ambiental, en cuanto a licencias, planes de manejo, cumplimiento de guías, cumplimiento de cláusulas ambientales por financiación externa. (políticas de salvaguarda)

43 Aspectos, instrumentos y metodologíaDentro de la evaluación del riesgo se debe tener en cuenta los resultados del componente ambiental. Administración y gestión ambiental: En este componente se busca evaluar el riesgo al cual está expuesta la entidad por el incumplimiento de la normatividad ambiental y de las obligaciones que en esta materia le competen, enmarcadas en sus objetivos misionales. Conocimiento y cumplimiento de la normatividad ambiental aplicable a la entidad Existencia de políticas o directrices de gestión ambiental institucional Procedimientos, métodos y responsables definidos para el desarrollo de las acciones ambientales

44 Aspectos, instrumentos y metodologíaPara la inclusión del componente ambiental en el proceso auditor se debe tener en cuenta lo siguiente: Solicitar al funcionario de enlace, el reporte sobre el estado de las denuncias o quejas interpuestas sobre el sujeto de control a auditar que comprometen los recursos naturales y ambientales, para establecer los temas de interés para la ciudadanía y cuales quejas o denuncias no han generado respuesta de fondo con el objeto de avocarlas en el proceso. Hacer seguimiento especial a los recursos que destinan las entidades para Medio Ambiente y a los que por Ley están obligadas. Identificar los mecanismos e instrumentos de gestión ambiental aplicables a la entidad. Evaluar los procedimientos e indicadores implementados por las entidades para medir los resultados de la gestión ambiental. Identificar la incorporación del componente ambiental a través de los objetivos misionales.

45 Fases de la auditoría PlaneaciónLa planeación tiene el propósito de identificar y determinar qué se va a examinar en materia ambiental, cómo, cuándo y con qué recursos se cuenta. Igualmente se determina el alcance, el tiempo, los objetivos, los criterios ambientales y el enfoque requeridos para llevar a cabo una labor eficiente y efectiva.

46 Fases de la auditoría EjecuciónEl examen enfatiza en la recopilación de pruebas y análisis de evidencias en cuanto a calidad y cantidad, basándose en los objetivos de la auditoría sobre la gestión ambiental, los criterios y la metodología desarrollados en la fase de planeación.

47 Fases de la auditoría InformeLa elaboración de informes incluye la comunicación de los resultados de la evaluación de la gestión ambiental a las diferentes instancias y contiene las observaciones y recomendaciones sobre los hallazgos significativos determinados en el proceso de la auditoría.

48 Fases de la auditoría SeguimientoEl seguimiento es la actividad de retomar los resultados de las auditorias en su componente ambiental para tenerlos en cuenta en la planeación de la siguiente y darle continuidad a la labor realizada.

49 Proceso de auditoría de gestiónFase de planificación de una auditoría específica: Entender el negocio o el contexto de la entidad que se va a auditar Definir los objetivos principales y el alcance de la auditoría Seleccionar líneas de investigación (áreas clave) y objetivos secundarios de la auditoría Identificar los criterios de la auditoría Desarrollar un plan de revisión detallado para la auditoría

50 Proceso de auditoría de gestiónFase de ejecución: Recopilación de evidencia Análisis de la evidencia y determinación de hallazgos preliminares Evidencia documental (en todas las etapas)

51 Proceso de auditoría de gestiónFase de elaboración del informe: Informe preliminar de auditoría (conclusiones) Discusión del informe preliminar con la administración Elaboración del informe final de auditoría (incluyendo plan de mejoramiento)

52 SISTEMAS DE GESTIÓN AMBIENTAL

53 GESTIÓN AMBIENTAL Es el conjunto de medidas y acciones encaminadas a lograr la máxima racionalización en el proceso de la conservación, defensa, protección y mejora del medio ambiente, basándose en una coordinada información multidisciplinaria y en la participación ciudadana.

54 SISTEMA DE GESTIÓN MEDIOAMBIENTALEs un método de organización interna que permite una participación con carácter voluntario. Aquella parte del sistema general de gestión de una empresa o entidad que comprende la estructura organizativa, las responsabilidades, las prácticas, los procedimientos, los procesos y recursos para determinar y llevar a cabo la política medioambiental.

55 SISTEMA DE GESTIÓN MEDIOAMBIENTALEl sistema debería estar capacitado para: • Establecer una política medioambiental adecuada para la organización. • Identificar los aspectos medioambientales de su actividad. • Identificar los requisitos legales y reglamentarios aplicables. • Fijar los objetivos y metas medioambientales. • Establecer programas de trabajo para alcanzar los objetivos y metas. • Planificar el control, seguimiento y auditorias para asegurar que se cumple la política y que el sistema sigue siendo apropiado. • Ser capaz de adaptarse a circunstancias cambiantes.

56 SISTEMA DE GESTIÓN MEDIOAMBIENTALUna buena gestión medioambiental permite: Reducir impactos que generan las organizaciones o entidades. Reducir los costos de: consumo de energía, agua, materias empleadas, etc. Asegurar el cumplimiento de la legislación medioambiental evitando a su vez sanciones.

57 SISTEMA DE GESTIÓN MEDIOAMBIENTALOBJETIVO: Ayudar a que la organización cuente con una mejor gestión de sus impactos, así como a mejorar los resultados medioambientales y a mantener la conformidad prescrita por la reglamentación aplicable. Los objetivos serán coherentes con la política medioambiental y cuantificarán el compromiso relativo a la mejora continua de los resultados medioambientales durante un período de tiempo definido. La entidad especificará sus objetivos medioambientales en todos los niveles. El fin último de un sistema de gestión medioambiental es el de mejorar el comportamiento ambiental de la entidad.

58 SISTEMA DE GESTIÓN MEDIOAMBIENTALVENTAJAS AL IMPLANTAR UN SGMA: • Reconocimiento del compromiso respecto al medio ambiente. • Mejora la gestión de los recursos produciendo ahorro en el consumo de agua, energía y otras materias primas. • Disminuye riesgos de accidentes medioambientales y por tanto, menor afectación al medio ambiente y ahorro de costos. • Conocimiento de la legislación medioambiental y el cumplimiento de ésta. Disminuyen sanciones. • Mejora la calidad de los servicios y la eficacia de las actividades – procedimientos documentados, instrucciones de trabajo y la adopción de medidas correctoras preventivas. • El SGMA lleva implícito un trabajo de comunicación, motivación y educación en temas medioambientales.

59 GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL.ETAPAS DEL SISTEMA DE GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL. Política medioambiental Planificación de las acciones medioambientales Implantación de las acciones Control al sistema y corrección de las desviaciones.

60 Política MedioambientalEs el motor para la implantación y mejora del SGMA. Requisitos que debe cumplir. Debe ser adecuada a los impactos de las actividades, productos o servicios considerados y fijar el marco para establecer los objetivos y metas. Debe definirse por la dirección desde el máximo nivel ejecutivo, (comisión permanente, asamblea ordinaria…) dependiendo de la estructura. Debe expresar la voluntad de ejercer sus actividades en defensa del medio ambiente y en concordancia con la normatividad. Debe ser revisada y actualizada periódicamente, esto quiere decir, que la política se documenta, se aplica y se mantiene al día. Revisarse a medida que los objetivos y metas se alcanzan. Debe de ser accesible y comunicarse a todo el personal.

61 Declaración de la políticaLa entidad o empresa: se compromete al cumplimiento de las premisas a continuación indicadas que constituyen su política medioambiental alentada por motivos económicos, jurídicos y de gestión: • Adoptar y aplicar los principios del desarrollo sostenible. • Cumplimiento de la legislación medioambiental vigente • Utilización racional de los recursos naturales y energéticos, procurando una disminución progresiva de su gasto y mejorando la eficacia de los procesos productivos. Reducir el uso de materiales, energía, agua, etc. y siempre que sea posible usar materiales reciclables. • Informar a todas las personas de la política medioambiental. • Proporcionar a todo el personal, una formación conducente a la adquisición de buenas prácticas de conducta medioambiental.

62 Declaración de la políticaAplicación de técnicas de mejora continua, revisión y actualización periódica de esta política. Seguimiento de un plan de auditorías para comprobar el cumplimiento de los objetivos y compromisos medioambientales. • Exigir a sus proveedores, contratistas, vendedores, etc., un comportamiento medioambiental respetuoso. • Implantar un sistema de gestión de almacenes, basado en el lema “Stock Cero”, con el fin de minimizar residuos que puedan generarse por su caducidad o que resultan inservibles. Continúa…

63 Planificación de las accionesmedioambientales Balance inicial de la situación relativa al medio ambiente, que abarca el inventario de los impactos significativos, los textos reglamentarios, legales y otros que sean de aplicación, las quejas o solicitudes de las partes interesadas, los medios económicos y las tecnologías disponibles para el tratamiento de los impactos. La implantación de un SGMA nos permite saber de antemano la situación medioambiental actual y sus tendencias y así una vez que tengamos una visión general, poder establecer finalmente un SGMA con mayor grado de conocimiento. La revisión medioambiental inicial pretende analizar el estado del medio ambiente y la gestión que de este, se está llevando desde la organización.

64 Planificación de las accionesmedioambientales Tendríamos que tener en cuenta aspectos como: 1. Requisitos legales. 2. Determinación de todos los aspectos medioambientales que tengan un impacto medioambiental significativo. Es de gran utilidad confeccionar una lista de chequeo donde se analicen los aspectos medioambientales relacionados con las actividades de la organización. 3. Una descripción de los criterios aplicables a la evaluación de la significación del impacto medioambiental. 4. Un examen de todas las prácticas y procedimientos de gestión medioambiental existentes. 5. Una evaluación de la información obtenida a partir de las investigaciones sobre incidentes previos.

65 Planificación de las accionesmedioambientales Con conocimiento de causa y con este balance como punto de partida, se procede a elegir una serie de objetivos eficaces (coherentes con el compromiso de prevención de la contaminación) y realistas (alcanzables con los medios disponibles). Una vez que se establecen los objetivos y se asignan las metas medioambientales, hay que elaborar uno o más programas de gestión en los que se describan las funciones, responsabilidades y competencias relativas al proceso de alcanzar los objetivos fijados, describiendo también los recursos puestos a su disposición, así como los plazos fijados para ello.

66 Implantación de las accionesAplicación, en todos los niveles, del programa, destinado a satisfacer las metas. En este se incluye: • La definición de las responsabilidades internas afectadas. • La formación del personal para asegurarse de que aquellos que ejerzan una actividad que pueda ser perjudicial o provocar un impacto significativo para el medio ambiente dispongan de un grado adecuado de control sobre sus actos. • La sensibilización de todo el personal en materia del funcionamiento medioambiental. • El control operacional de aquellas actividades que sean fuente de impactos significativos en el medio ambiente. • El control de la documentación presentada en el SGMA. • La comunicación interna y externa

67 Control del sistema y correcciónde las desviaciones Auditorías o revisiones para evaluar su comportamiento ambiental. Para asegurar el buen funcionamiento del SGMA, es importante poder medir su funcionamiento, esto supone: • Seguimiento de las principales características de las actividades que sean fuentes de impacto significativos en el medio ambiente. • La evaluación de la conformidad de los resultados obtenidos con respecto a las disposiciones reglamentarias. • La realización de auditorías internas del sistema. • El tratamiento de las no-conformidades detectadas, la adopción de medidas correctoras y preventivas. • El control de los registros relativos al medio ambiente.

68 Implantación de las accionesAplicación, en todos los niveles, del programa, destinado a satisfacer las metas. En este se incluye: • La definición de las responsabilidades internas afectadas. • La formación del personal para asegurarse de que aquellos que ejerzan una actividad que pueda ser perjudicial o provocar un impacto significativo para el medio ambiente dispongan de un grado adecuado de control sobre sus actos. • La sensibilización de todo el personal en materia del funcionamiento medioambiental. • El control operacional de aquellas actividades que sean fuente de impactos significativos en el medio ambiente. • El control de la documentación presentada en el SGMA. • La comunicación interna y externa

69 Identificación de Impactos ambientales3. Efecto ambiental. Ej. Emisión de gases 1. Actividad. Ej: Operación de una planta industrial 4. Impacto ambiental. Ej. Deterioro de la calidad del aire, efecto invernadero, lluvia ácida, daños en la flora, la salud, etc. 2. Aspecto ambiental. Ej: Utilización de combustibles fósiles

70 Identificación de Impactos ambientalesACTIVIDAD ASPECTO EFECTO IMPACTO Lavado de equipos Empleo de agua Modificación de la composición de las sustancias del agua. Producción de efluentes líquidos Disminución de las existencias de agua. Contaminación hídrica. Daños en la salud Deterioro de la flora Producción de alimentos Empleo de materias primas Consumo de materias primas y recursos naturales Disminución de recursos naturales y deterioro del paisaje Producción de químicos Manipulación de sustancias peligrosas Posible derrame en caso de accidente Contaminación del suelo o del agua

71 PROGRAMAS DE GESTIÓN AMBIENTALPlanificación. Continuación... PROGRAMAS DE GESTIÓN AMBIENTAL Definición Es una descripción de las acciones para alcanzar los objetivos y las metas ambientales específicas. Delimitación Objetivos y metas: ¿Qué queremos? Programas de gestión ambiental: ¿Cómo lo logramos? Requisitos Definición de la responsabilidad para alcanzar los objetivos y las metas en cada función y nivel pertinente de la empresa. Definición de los medios para lograr los objetivos.

72 PROGRAMAS DE GESTIÓN AMBIENTALPlanificación. Continuación... PROGRAMAS DE GESTIÓN AMBIENTAL Contenidos Descripción: Qué (acción tarea concreta) Quien, con quien (responsable de lograr el objetivo / colaboradores que participan) Donde (área de la empresa) Como (instrumento) Hasta cuando (plazo) Con que (presupuesto) Finalidad Los objetivos y las metas deben alcanzarse a través de la definición de la responsabilidad para el logro de los objetivos en cada función y nivel pertienente de la empresa. Se implementa y se registra la mejora continua. Elaboración Formulación como elemento del SGA.

73 PROGRAMAS DE GESTIÓN AMBIENTALPlanificación. Continuación... PROGRAMAS DE GESTIÓN AMBIENTAL OBJETIVO META ACCIONES Reducción de las emisiones al aire por ahorro de energía. Aumento del empleo de gas natural Conversión de los vehículos a gas natural. Reducción del consumo de agua Optimización en el uso del agua Instalación aparatos de medición

74 Programa Marco de AuditoríaAUDITORIA DE RESIDUOS Paso 1 – Identificar los escenarios, procesos o áreas de riesgos ambientales y sanitarios Paso 2 – Identificar los actores y sus responsabilidades Paso 3 – Considerar el ciclo de vida de los residuos Paso 4 – Considerar los temas: Líneas de investigación de la auditoría Focalizar el proceso auditor

75 Programa Marco de AuditoríaPaso 1 – Identificar los escenarios, procesos o áreas de riesgos ambientales y sanitarios Evaluar los riesgos inherentes a los tipos de residuos Evaluar la probabilidad de exposición real Suele basarse en información del gobierno, de entidades de control y vigilancia, etc. No se espera que los auditores realicen la evaluación

76 1. Evaluar los riesgos inherentes a los tipos de residuosPrograma Marco de Auditoría 1. Evaluar los riesgos inherentes a los tipos de residuos Tipo de residuos Efecto de la exposición - ¿agudo o crónico? Personas Número probablemente afectado Gravedad del daño Medio ambiente Reversibilidad/irreversibilidad

77 2. Evaluar la probabilidad de exposición realDepende de la calidad del manejo de los residuos - residuos no peligrosos Rellenos/botaderos cercanos a cuerpos de agua (alto riesgo) Rellenos/botaderos lejanos de los cuerpos de agua (riesgo menor) Buenos incineradores (riesgo bajo) - residuos peligrosos (requerimientos estrictos) - residuos radiactivos (pocos actores, restricciones severas) Conducta delictiva (botaderos ilegales, amenazas)

78 Paso 2 – Identificar los actores y sus responsabilidadesÓrgano legislativo Ministerios Otra autoridad Nivel local, provincial y regional Productores de residuos Transportadores de residuos Otros operadores de residuos

79 Paso 2 – Identificar los actores y sus responsabilidades

80 Paso 3 – Considerar el ciclo de vida de los residuosPrevención Generación Recolección Transporte, exportación Tratamiento, eliminación Botaderos ilegales Sitios contaminados Reciclaje, reutilización, recuperación

81 Paso 4 – Considerar los temas de auditoría – focalizar la auditoríaPosibles Líneas de Investigación (LDI): LDI 1 – Existencia de política en materia de residuos LDI 2 – Cumplimiento de la política ambiental nacional LDI 3 – Gestión del riesgo LDI 4 – Calidad del proceso de implementación de la política LDI 5 – Desempeño del sistema de gestión de residuos LDI 6 – Cumplimiento de las leyes y reglamentaciones LDI 7 – Cumplimiento de las obligaciones internacionales LDI 8 – Seguimiento al manejo de residuos LDI 9 – residuos de las actividades de organismos gubernamentales (transporte, defensa, hospitales, construcción, energía, petróleo, etc.)

82 LDI 1 – Existencia de política en materia de residuos¿Existe una política en materia de residuos que cubra todas las etapas de el ciclo de vida de los residuos? ¿Aborda la prevención de generación de residuos? (ej. uso racional de recursos) ¿Considera los diferentes tipos de residuos? (sólidos, radiactivos, peligrosos) ¿Considera los convenios internacionales suscritos? ¿Hay brechas o incongruencias en la política en materia de residuos? (comparar con el ciclo de vida de los residuos como una mejor práctica) LDI 1 – Existencia de política en materia de residuos

83 LDI 2 – Cumplimiento de la política ambiental nacional¿La política ambiental para residuos se ha desarrollado? (planes, programas, presupuestos e instrumentos económicos) ¿De qué manera el gobierno hace un seguimiento y hace cumplir a los “actores”? ¿La política en materia de residuos en las diferentes etapas es coherente con la política ambiental general? ¿Establece sistemas para la gestión de los diferentes tipos de residuos? ¿Cuál es el grado de cumplimiento de la política? ¿Se dispone de indicadores e informes de gestión?

84 LDI 3 – Gestión de riesgos¿El gobierno ha identificado los riesgos de los residuos que afectan el ambiente, la salud, la economía y se han tomado medidas para manejarlos? ¿La gestión para el manejo de los riesgos de los residuos es suficiente? ¿Qué tan efectivas son las medidas de respuestas ante emergencias, incidentes o accidentes? ¿Existen procedimientos para reducir los riesgos a largo plazo? ¿Son suficientes y efectivos?

85 LDI 4 – Calidad del proceso de implementación¿Se han implementado políticas, regulaciones, etc., en forma eficiente y efectiva? ¿Ha sido oportuna su implementación? ¿Se han identificado las necesidades de recursos? ¿Se han puesto a la disposición los recursos? ¿Los recursos fueron bien empleados y alcanzaron sus objetivos? ¿El gobierno exige EIA antes de implementar un proyecto para el manejo de residuos? ¿Se hace el seguimiento al cumplimiento del PMA adoptado para el proyecto?

86 LDI 5 – Desempeño del sistema de gestión de residuos¿Es adecuada la estructura administrativa del sistema de gestión de residuos? ¿Se distribuyen las responsabilidades? ¿Las entidades responsables disponen de los instrumentos necesarios (legislación, planes, presupuestos, regulaciones, tasas, multas, etc.) para cumplir sus obligaciones? ¿Los instrumentos establecidos garantizan el logro de los objetivos de la política? ¿El sistema opera en forma eficiente? ¿Los diferentes actores han cumplido con sus responsabilidades?

87 LDI 6 – Cumplimiento de las leyes y reglamentaciones nacionales¿Las acciones de los diferentes actores público y privados cumplen las normas y regulaciones pertinentes? ¿Se rinden cuentas sobre todas las actividades y responsabilidades relativas a residuos? ¿Existen prácticas ilegales asociadas con el manejo de residuos? ¿El gobierno ha evaluado y dimensionado los efectos de las prácticas ilegales?

88 LDI 7 – Cumplimiento de las obligaciones internacionales¿Las políticas, la legislación y las prácticas cumplen las obligaciones y los compromisos internacionales contraídos por el país? (por ejemplo, el Convenio de Basilea) Salvaguardas de los organismos de cooperación internacional (BIRF – BID)

89 LDI 8 – Seguimiento ¿Existen sistemas adecuados para hacer seguimiento del manejo de residuos? ¿Se tiene un sistema de información pertinente y es efectivo? ¿Existen procedimientos de inspección y control para garantizar el cumplimiento de los requerimientos? ¿Cumplen su cometido? ¿Han sido establecidas las sanciones necesarias y se aplican en forma adecuada? ¿Se hace seguimiento a las emisiones, aguas de lixiviación, contaminación, contaminantes, etc.?

90 LDI 9 – residuos de actividades de los organismos gubernamentalesActividades gubernamentales típicas que generan residuos – transporte, defensa, petróleo, energía, hospitales, construcción ¿Los residuos de las actividades o programas ambientales o no ambientales del gobierno se manejan de la manera adecuada? ¿Los ministerios, departamentos y demás establecimientos públicos administran los residuos creados por actividades bajo su autoridad? ¿Las entidades públicas o particulares que administren recursos de la Nación, cumplen con la legislación, políticas y reglamentaciones? ¿Estas entidades o los particulares han suministrados recursos suficientes para la gestión de residuos? ¿Se han invertido correctamente estos recursos?

91 Selección de un foco de atención

92 Ejemplo real de todo el proceso de una auditoría de gestión ambientalPlanificación estratégica (Identificación de posibles auditorías) Proceso de auditoría 1. Fase de planificación Entender el negocio Definir objetivo y alcance de auditoría Seleccionar línea de investigación (áreas clave) Identificar criterios de auditoría Elaborar planes de auditoría detallados 2. Fase de examen Recopilar evidencia de auditoría Analizar la evidencia de auditoría Documentar la evidencia 3. Fase de elaboración del informe Extraer las conclusiones preliminares de la auditoría Discutir con la entidad Elaborar el informe final de la auditoría con los hallazgos y comentarios

93 auditoría de residuos hospitalarios

94 Objetivo de la auditoríaExpone con precisión lo que pretende lograr la auditoría Proporciona una dirección clara para el proceso de auditoría Se puede descomponer en objetivos secundarios Ayuda a definir las líneas de investigación Se determina de acuerdo con la naturaleza de la empresa o entidad

95 Objetivo de la auditoríaEjemplo Tema: Gestión integral de residuos hospitalarios Objetivo de la auditoría: ¿La Gestión Integral de Residuos hospitalarios de las entidades o personas que generen, gestionen o manejen residuos o desechos hospitalarios, se realiza teniendo en cuenta los principios básicos de bioseguridad, gestión integral, minimización en la generación, cultura de la no basura, precaución y prevención, orientados a la protección de la salud humana y el ambiente?

96 Alcance de la auditoríaMarca los límites de una auditoría Indica la cobertura esperada de la auditoría y qué temas no serán cubiertos por ella Incluye período, entidades/puntos de control que serán cubiertos Determina la extensión y profundidad de la auditoría

97 Alcance de la auditoríaEjemplo: La auditoría se practicará a los sujetos responsables de la generación, manejo y disposición de los residuos o desechos hospitalarios, así como a las autoridades ambientales y sanitarias responsables de su vigilancia y control. Se tomará como referencia las actuaciones administrativas por el período comprendido entre el 30 de junio de 2007 y el 30 de agosto de 2008.

98 Líneas de investigaciónPermiten una auditoría conveniente y pertinente Determinan la asignación de recursos Contemplan la aplicación del criterio profesional Están influenciadas por relevancia, riesgos, impacto y auditabilidad Objetivos secundarios determinan líneas de investigación

99 Líneas de investigaciónEjemplo: El ciclo de la gestión de desechos incluye: generación, almacenamiento, transporte, tratamiento y disposición de los residuos hospitalarios y similares. Las líneas de investigación seleccionadas en el ciclo de la auditoría incluyen el manejo integral que implica la cobertura y planeación de todas las actividades relacionadas con la gestión de los residuos hospitalarios y similares desde su generación hasta su disposición final.

100 Criterios de auditoríaNormas de gestión razonables y alcanzables Establecen el vínculo entre los objetivos de la auditoría y los programas de prueba/recolección de evidencia de la auditoría

101 Criterios de auditoríaEjemplo: Criterios: Todo generador de residuos hospitalarios y similares, diseñará y ejecutará un Plan para la Gestión Integral de los Residuos Hospitalarios y Similares (PGIRH) componente interno, con base en los procedimientos, procesos, actividades y estándares señalados en el Decreto 2676 de 2000, la Resolución de 2002 y demás normas reglamentarias. Cuando el generador realiza la gestión externa (transporte, tratamiento y disposición final), deberá ejecutar el PGIRHS componente interno y externo y obtener las autorizaciones, permisos, y licencias ambientales pertinentes.

102 Criterios de auditoríaEjemplo: Criterios: Los prestadores de los servicios de desactivación y público especial de aseo, diseñarán y ejecutarán el PGIRH, en su componente correspondiente de acuerdo a lo establecido en el Manual de Procedimientos para la gestión integral de residuos hospitalarios y similares, cumplirán los estándares de desinfección, procedimientos, procesos y actividades contemplados en el manual y obtendrán las autorizaciones, permisos, licencias ambientales pertinentes

103 Auditoria cuenca hidrográficaObtener información relacionada con el estado de los recursos naturales y del ambiente en el área de la Cuenca del Río XXXXX y las acciones emprendidas por los Gobiernos de XXXXXX de acuerdo con los mandatos legales y los programas con base en las estrategias de las políticas públicas y los planes de desarrollo orientados a impulsar el desarrollo sostenible de la Región.

104 Auditoria cuenca hidrográficaEvaluar la gestión fiscal desarrollada por los organismos y entidades gubernamentales responsables de la protección y manejo integral sostenible de la Cuenca del xxxxxx, con énfasis en las políticas públicas y estrategias de los planes de desarrollo orientadas a prevenir y controlar los factores de deterioro ambiental y en la cooperación de las protección de los ecosistemas situados en las zonas de frontera y que hacen parte de la cuenca del amazonas, en aras de mantener o restablecer un adecuado balance entre el aprovechamiento económico de los recursos y la conservación de la estructura biofísica de la cuenca..

105 Auditoria cuenca hidrográficaIdentificar los principales actores gubernamentales y no gubernamentales involucrados en la gestión de protección, conservación, uso y explotación de los recursos naturales en la cuenca del xxxxx, tales como agencias gubernamentales, instituciones civiles, comunidades locales e instituciones académicas, entre otros.

106 Auditoria cuenca hidrográficaEvaluar la implementación de políticas gubernamentales, leyes, reglamentos y disposiciones, así como las acciones emprendidas a través de los planes de desarrollo de los gobiernos xxxxxxxxx, para garantizar el desarrollo sostenible de la Amazonía y contrarrestar las amenazas sobre el deterioro de este importante ecosistema del planeta.

107 Auditoria cuenca hidrográficaEvaluar el cumplimiento de los convenios y tratados internacionales suscritos por los países para la conservación de los recursos naturales y protección ambiental de la cuenca del amazonas. Evaluar la implementación de instrumentos económicos tales como tasas, incentivos, permisos negociables, venta de bienes y servicios, entre otros orientados a la protección ambiental de la cuenca.

108 Auditoria cuenca hidrográficaVerificar las acciones orientadas a incentivar y promover el empleo de programas y proyectos productivos sostenibles como xxxxxxxxx. Revisar los programas de saneamiento básico propuestas para prevenir y mitigar los impactos de la contaminación originados por los vertimientos de aguas residuales de poblados consolidados y de mercurio en las zonas donde se desarrollo actividad minera, que afectan la fragilidad de sus ecosistemas. Evaluar las políticas forestales con relación a la sustracción de grandes áreas de bosque primario en las reservas forestales, debido a los procesos de colonización y otros factores asociados.

109 Auditoria cuenca hidrográficaEvaluar las acciones emprendidas por los gobiernos para contrarrestar los problemas derivados por los embates de la colonización y los impactos sociales y ambientales producto del incremento de los narcocultivos en la región xxxxxx Evaluar la dinámica del crecimiento poblacional, los conflictos sociales y los problemas que afrontan los resguardos indígenas, debido a que no se determinan sus límites territoriales en la medida en que se superponen áreas constituidas como los parques nacionales y las reservas forestales. Igualmente el deterioro de la calidad de vida de la población indígena como resultado de la colonización de sus áreas de influencia.

110 Líneas temáticas 1. Bosques Convenios y Tratados InternacionalesExplotación maderera de los bosques Sustitución de los bosques para la agricultura y la ganadería La minería y la actividad petrolera La construcción de infraestructura: carreteras, hidroeléctricas, centros de producción y acopio La urbanización Los incendios forestales La lluvia ácida.

111 Líneas Temáticas 2. Biodiversidad Convenios y tratados internacionalesPérdida de diversidad biológica Sobreexplotación de recursos Tráfico ilegal de recursos de fauna y flora Áreas protegidas

112 Líneas Temáticas 3. Recurso HídricoCantidad y calidad del recurso hídrico Contaminación hídrica Estrategias para la administración de los recursos hidrológicos

113 Líneas Temáticas 4. Aspectos Socioeconómicos Sistemas Agro productivosAsentamientos humanos Saneamiento Básico (residuos sólidos y aguas residuales) Salud Educación Aspectos culturales

114 GESTIÓN INTEGRAL RESIDUOS HOSPITALARIOS Y SIMILARES

115 RESIDUOS HOSPITALARIOS Y SIMILARESSon las sustancias, materiales o subproductos sólidos, líquidos o gaseosos, resultado de la actividad ejercida por los generadores. 115

116 DISPOSICIONES LEGALES Normatividad expedida por los Ministerios deSalud y Medio Ambiente Decreto 2676 del 22 de diciembre de 2.000 Reglamenta la gestión integral de los residuos hospitalarios y similares Resolución del 25 de noviembre de 2002 Adopta el Manual de Procedimientos para la Gestión Integral de los residuos hospitalarios y similares 116

117 GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS HOSPITALARIOS Y SIMILARESEs el conjunto de operaciones y disposiciones encaminadas a dar a los residuos producidos el destino más adecuado desde el punto de vista Ambiental y sanitario, de acuerdo con sus características, volumen, procedencia, costos, tratamiento, posibilidades de recuperación, aprovechamiento, comercialización y disposición final.

118 GESTIÓN INTERNA + EXTERNAGESTIÓN INTEGRAL = GESTIÓN INTERNA + EXTERNA Gestión Interna Gestión Externa

119 OBLIGACIONES DEL GENERADORGESTIÓN INTERNA OBLIGACIONES DEL GENERADOR Diseñar un plan para la gestión ambiental y sanitaria interna de sus residuos hospitalarios y similares. Garantizar la Gestión Integral de los residuos hospitalarios y similares. Velar por el manejo de los residuos hasta que sean tratados y/o dispuestos de manera definitiva. Garantizar ambiental y sanitariamente un adecuado tratamiento y disposición final de los residuos.

120 PLAN DE GESTION INTEGRALConstitución del grupo administrativo de gestión sanitaria y ambiental RESPONSABILIDADES: Realizar el diagnóstico ambiental y sanitario. Formular el compromiso institucional. Diseñar el Plan de Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y Similares. Diseñar la estructura funcional y asignar responsabilidades. Definir y establecer mecanismos de coordinación. Gestionar el presupuesto del Plan. Velar por la ejecución del Plan. Elaborar informes y reportes a las autoridades de vigilancia y control.

121 Diagnóstico ambiental y sanitario.Desarrollo del Plan de Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y Similares Diagnóstico ambiental y sanitario. Programa de formación y educación. Segregación en la fuente. Establecer los métodos de desactivación. Movimiento interno de residuos. Almacenamiento intermedio y/o central. Seleccionar e implementar el sistema de tratamiento y/o disposición de residuos.

122 Control de efluentes líquidos y emisiones gaseosas. …Desarrollo del Plan de Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y Similares Control de efluentes líquidos y emisiones gaseosas. Elaborar el plan de contingencia. Establecer indicadores de gestión interna. Realizar auditorías internas e interventorías externas. Elaborar informes y reportes a las autoridades ambientales y sanitarias. Diseñar e implementar programas de Tecnologías Limpias. Elaborar el cronograma de actividades. Seguimiento y mejoramiento de los programas y actividades.

123 SEGREGACIÓN, DESACTIVACIÓN, TRATAMIENTO Y DISPOSICIÓN FINAL

124 Biodegradables Reciclables InertesCLASIFICACIÓN DE LOS RESIDUOS HOSPITALARIOS PARA SU TRATAMIENTO RESIDUOS NO PELIGROSOS Biodegradables Reciclables Inertes Ordinarios o comunes

125 RESIDUOS PELIGROSOS Biosanitarios Anatomopatológicos Cortopunzantes1. RESIDUOS INFECCIOSOS O DE RIESGO BIOLÓGICO Biosanitarios Anatomopatológicos Cortopunzantes Animales

126 MANEJO DE CORTOPUNZANTESRECOMENDACIONES No reenfundar, si es necesario hacerlo sobre una superficie plana y con una sola mano Depositar las agujas sin tapa Llenar el guardian hasta las ¾ partes Tapar y sellar

127 2. RESIDUOS QUÍMICOS 3. RESIDUOS RADIACTIVOSFármacos parcialmente consumidos, vencidos y/o deteriorados Citotóxicos Metales pesados Contenedores presurizados Reactivos Aceites usados 3. RESIDUOS RADIACTIVOS

128 SEGREGACIÓN EN LA FUENTECÓDIGO DE COLORES Anatomopatológicos, residuos que impliquen contaminación biológica y químicos. Biodegradables, inertes y ordinarios. Material reciclable. Residuos radiactivos.

129 NO mezclar los residuosLO QUE NO PODEMOS HACER NO desechar cortopunzantes por fuera de los guardianes NO desechar líquidos en los residuos biosanitarios NO mezclar los residuos

130 DESACTIVACIÓN DE BAJA EFICIENCIAQUÍMICA Hipoclorito de sodio o de calcio. Formaldehído Peróxido de hidrógeno.

131 CARACTERÍSTICAS DE LOS RECIPIENTESDe material plástico, liviano, Impermeable. Resistente a golpes, tapa, bordes redondeados y boca ancha. Que no permitan entrada de agua,insectos o roedores, ni el escape de líquidos. Capacidad suficiente. Ceñido al código de colores establecido. Rotulados con: nombre del departamento, área, residuo que contiene y símbolos internacionales. Programa de aseo y desinfección. LOS RESIDUOS DE AMALGAMAS Y CORTOPUNZANTES DEBEN IR EN RECIPIENTES EXCLUSIVOS PARA CADA UNO DE ELLOS.

132 CARACTERÍSTICAS DE LAS BOLSAS ROJASResistencia de 20 Kg, pero su peso no debe superar 8 Kg. Polietileno de alta densidad (evitar PVC, para anatomop ) Calibre de 1.4 milésimas de pulgada para bolsas pequeñas Calibre de 1.6 para bolsas grandes Tamaño máximo de 90 x 55 cm. Rotuladas según el tipo de residuo (infeccioso o anatomopatológico Identificadas con nombre de la entidad, área de generación y fecha de recolección. Maximizar la capacidad de la bolsa, pero que permita cerrarla.

133 PLANEACIÓN Y DIAGRAMACIÓNDE RUTAS Elaborar un diagrama del flujo de residuos sobre el esquema de distribución de la planta. Identificar rutas internas de transporte. Frecuencias de recolección interna mínimo dos veces al día en las grandes y una vez al día para instituciones pequeñas. Efectuarla en lo posible en horas de menor circulación del personal y sin ocasionar derrames de residuos.

134 RECOMENDACIONES PARA EL PERSONAL DE ASEOUtilizar elementos de protección. Plan de vacunación. No introducir las manos en la bolsas. No reclasificar los residuos.

135 RECOMENDACIONES PERSONAL ASEO No arrastrar las bolsasNo pegarse las bolsas al cuerpo

136 CUARTOS DE ALMACENAMIENTODe uso exclusivo para estos residuos. Señalizado por tipo de residuos Con capacidad suficiente (7 días, para IPS de II y III nivel y 5 días, para I nivel Programa de limpieza, desinfección y control de plagas. Permitir acceso de los vehículos recolectores. Disponer de báscula para pesar los residuos y llevar el registro. Almacenamiento para residuos anatomopatológicos a temperaturas no mayores de 4°C.

137 USO DE LOS CONTENEDORESSeparar los contenedores y señalizar el cuarto según el tipo de residuo. Utilizar su capacidad adecuadamente, ubicar bien las bolsas en su interior. No mezclar residuos biosanitarios con anatomopatológicos. Entregar solidificados los residuos líquidos y refrigerados los anatomopatológicos Utilizar bien las tapas. Se pueden sobreponer hasta tres contenedores, uno encima del otro. No maltratarlos.

138 PESAJE DE LOS RESIDUOS FORMULARIO RH1 VENTAJAS Permite controlar la producción de residuos. Facilita toma de decisiones administrativas. Orienta la aplicación del PGIRHS. Identifica la producción por áreas.

139 COMPROMISOS PERSONAL ASEORecolectar en todos los puntos generadores Registro efectivo y veraz Seguir rutas internas establecidas Pesaje por tipo de residuo

140 LO QUE NO PODEMOS HACER

141 RESIDUOS HOSPITALARIOSGESTIÓN EXTERNA RESIDUOS HOSPITALARIOS

142 OBLIGACIONES DEL PRESTADOR DEL SERVICIO ESPECIAL DE ASEOPrestar el servicio de acuerdo con lo establecido en la Ley 142 de 1994 y el Decreto 1713 de Responder solidariamente y asumir la responsabilidad integral del generador, una vez se reciban los residuos y se haya efectuado o comprobado el tratamiento y/o disposición final de los mismos. 3. Divulgar los beneficios de la implementación de los sistemas de gestión integral de sus residuos hospitalarios y similares.

143 TRANSPORTE Identificación visible. Control sobre derrames.Lavado y desinfección. Sistemas de comunicación -GPS. Tripulaciones capacitadas y entrenadas. Plan de contingencia. Personal de la empresa completamente equipado.

144 EQUIPO DE BIOSEGURIDAD

145 DESACTIVACIÓN DE ALTA EFICIENCIAAutoclave de calor húmedo Incineración

146 DISPOSICIÓN FINAL La disposición final se realiza por la empresa que administra el Relleno Sanitario. ESPECIFICACIONES DE LA CELDA: ALISTAMIENTO E IMPERMEABILIZACIÓN Se realizan excavaciones en terreno arcilloso y se construye una caja. Tubería de conducción de drenajes Se cubre con una geomembrana. (plástico impermeable)

147 DESCARGUE Y OPERACIÓN El descargue es manual, no mecánico.No se compactan las bolsas. Al fin del día, se ponen 20 cm de cobertura (arcilla, triturado o recebo) y un geotextil aislante.

148 Determinación de hallazgo y daño patrimonialDe conformidad con el texto constitucional la labor de la Contraloría General de la República en materia ambiental debe tener por objeto: Vigilar que las diferentes entidades estatales, y el Estado en su conjunto, realicen sus actividades orientadas por la búsqueda de un desarrollo sostenible y contemplen dentro de sus actividades acciones de prevención, mitigación, compensación o sustitución de impactos ambientales. En caso de verificar que una entidad no cumple con esta obligación, se le aplicará el régimen de responsabilidad fiscal pertinente. Esta última posibilidad, juicios de responsabilidad fiscal tiene claro fundamento en el deterioro de bienes públicos como son los recursos naturales y el ambiente. Vigilar la exploración, explotación, beneficio o administración que adelante el Estado, directamente o a través de terceros, de las minas en el territorio nacional sin perjuicio de la figura jurídica que se utilice.

149 Determinación de hallazgo y daño patrimonialLa ley 610 de 2000 define el «daño patrimonial al Estado» así: "Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías.

150 Determinación de hallazgo y daño patrimonialDicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público." Examinando el artículo transcrito se observan tres partes claramente identificables: Una definición propiamente dicha del daño; Acciones que producen el daño y; Personas que pueden causar el daño. A primera vista estos tres elementos parecen bastante claros, sin embargo es necesario entrar a estudiar cada uno de ellos con detenimiento, puesto que presentan algunas aristas importantes que es conveniente considerar.

151 Determinación de hallazgo y daño patrimonialDentro del daño al patrimonio del Estado se debe considerar el uso o manejo inadecuado de los recursos económicos destinados a medio ambiente y, en los casos que se requiera, cuantificar el detrimento, deterioro, perdida o afectación de los recursos naturales y del ambiente, utilizando para ello las metodologías de valoración establecidas legalmente por la autoridad ambiental competente.

152 Valoración Económica de Bienes, Servicios e Impactos AmbientalesCambios en la Productividad Medibles Cambios en la Calidad Ambiental Efectos en la Salud SI NO Hábitat Calidad Aire y Agua Recreación Bienes Estéticos, Biodiver-sidad, Bienes Culturales e Históricos Morbilidad Mortalidad Costo de Viaje ¿Disponibles precios de mercado no distorcionados? Costo Oportu-nidad Costo / Eficien. de Pre-vención Perdida Ahorro Costo / Eficien. de Pre-vención Valor. Contin-gente SI NO Costo Reposi-ción Costos Médicos Gastos Preven-cíon Enfoque de Cambos en la Producti-vidad Enfoque de Mercados Sustitutos, Precios Sombra para Cambios en la Productividad Valoración Contingente Valor Tierra Capital Humano Costos Reposi-ción Valor Contin-gente Fuente: Dixon y Sherman (1990).

153 Determinación de hallazgo y daño patrimonialHallazgo Penal: Se genera cuando los servidores públicos y los particulares han incurrido en alguna conducta que la legislación penal tipifica como hecho punible. Frente al hallazgo penal, el auditor deberá dar traslado a la Fiscalía General de la Nación quien se encargará de determinar si existe responsabilidad penal por parte de quienes realizaron los hechos punibles. En el Titulo VII del Código Penal Colombiano se establecen los Delitos contra los Recursos Naturales y el Ambiente, también llamados delitos ecológicos, que deben tenerse en cuenta para la determinación de los hallazgos de tipo penal.

154 GRACIAS POR SU ATENCION