1 Audyt planów strategicznych i rozwojowych Jak najlepiej odpowiadać na potrzeby mieszkańców, jak badać czy przyjęte plany i założenia są realizowane oraz spełniają oczekiwania?

2 Plany rozwoju, jak i plany strategiczne stały się nierozłącznym elementem zarządzania miastem.

3 Planowanie strategiczne to przekształcenie przyjętej wizji w cele i działania poprzez budowę Planu Rozwoju, Planu Strategicznego, Wieloletniej Prognozy Finansowe oraz planów operacyjnych. Celem Planu strategicznego jest dążenie do osiągnięcia zrównoważonego rozwoju społeczno-gospodarczego przy możliwie najlepszym wykorzystaniu dostępnych zasobów finansowych, organizacyjnych oraz ludzkich.

4 Ostatecznie na bazie analizy zebranych danych wpływających na kształtowanie rozwoju miasta wyłanianie są zadania, które mają na celu realizację najistotniejszych dla miasta krótkookresowych celów.

5 Definicja audytu wewnętrznego ujęta w Ustawie o finansach publicznych (art. 272) Audyt wewnętrzny jest działalnością niezależną i obiektywną, której celem jest wspieranie kierownika jednostki w realizacji celów i zadań poprzez systematyczną ocenę kontroli zarządczej oraz czynności doradcze. Ocena dotyczy w szczególności adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w jednostce. Dopiero mając pełną definicję AW możemy uświadomić sobie istotę działalności

6 Definicja audytu wewnętrznego ujęta w Międzynarodowych Standardach Audytu WewnętrznegoAudyt wewnętrzny jest działalnością niezależną i obiektywną, której celem jest przysporzenie wartości i usprawnienie działalności operacyjnej organizacji. Polega na systematycznej i dokonywanej w uporządkowany sposób ocenie procesów: zarządzania ryzykiem, kontroli i ładu organizacyjnego, i przyczynia się do poprawy ich działania.

7 Model Strategii – opracowanie własnePlan strategiczny Wizja Cele strategiczne Strategiczne kierunki działania Przedsięwzięcia strategiczne Zadania (realizujące krótkookresowe cele) Komitet sterujący ds. wdrażania, monitoringu i ewaluacji Strategii AUDYT WEWNĘTRZNY ocenia ryzyko i kontrolę zarządczą Zaczynając od podstawy PIRAMIDY najważniejsze są zadania krótkookresowe, następnie przedsięwzięcia strategiczne. Audyt wew. weryfikuje stan oceny ryzyka i kontroli zarz. czego wyrazem są opinie i sprawozdania adresowane do kierownictwa. Komórki organizacyjne, zespoły wdrożeniowe

8 Strategia Rozwoju Miasta Katowice 2030 Została uchwalona w dniu 17 grudnia 2015 r. Uchwałą Nr XIX/365/15 Rady Miasta Katowice

9

10

11 Przykład – audyt gospodarki odpadami komunalnymi /XI-XII 2013 rPrzykład – audyt gospodarki odpadami komunalnymi /XI-XII 2013 r. oraz I – II 2014 r./ Zgodnie z ustawą o utrzymaniu czystości i porządku w gminach z dniem lipca 2013r. został wprowadzony nowy system gospodarowania odpadami. Zapisy tej ustawy nałożyły na gminy obowiązek gospodarowania odpadami komunalnymi oraz zobowiązały do zorganizowania odbierania odpadów komunalnych od właścicieli nieruchomości, na których zamieszkują mieszkańcy. Z uwagi na powyższe zaszła konieczność dokonania oceny nowego systemu.

12 Celem zadania audytowego było dokonanie oceny systemu zarządzania obszarem gospodarowania odpadami komunalnymi w mieście Katowice oraz uzyskanie zapewnienia, że przyjęte zasady postępowania w obszarze objętym zadaniem audytowym są zgodne z przepisami, skuteczne i pozwalają osiągnąć zamierzony cel.

13 SŁABE STRONY AUDYTU MOCNE STRONY AUDYTU Ocena realizacji celu w perspektywie długoterminowej jeszcze na wstępie procesu nie jest możliwa. Na wejściu wprowadzone zostały zalecenia neutralizujące ryzyka, które zostały wówczas zidentyfikowane. W wyniku przeprowadzonych czynności audytowych nie uzyskano zapewnienia, iż ewidencja nieruchomości znajdujących się na terenie miasta, których właściciele zobowiązani są do złożenia tzw. deklaracji śmieciowej – obejmuje wszystkie nieruchomości. Wartość dodaną przyniosło to, że realizacja przyjętych celów krótkoterminowych przebiega w sposób efektywny.

14 Kryteria oceny ustaleń stanu faktycznego: Ustawa z dnia r. o utrzymaniu czystości i porządku w gminach: (tekst jednolity - Dz.U z 2013r. Nr z późn.zm.). Ustawa z dnia r. o zmianie ustawy o odpadach (Dz.U. z 2011r. Nr 138, poz.809).  Ustawa z dnia r. o odpadach (tekst jednolity: Dz.U. z 2013r., Nr 21).  Ustawa z dnia r. - Prawo ochrony środowiska (tekst jednolity: Dz.U. z 2013r. Nr 1232 – z późn.zm.).  Rozporządzenie Ministra Środowiska z dnia r. w sprawie katalogu odpadów (Dz.U. z 2001r. Nr 112, poz.1206).  Rozporządzenie Ministra Środowiska z dnia r. w sprawie wzorów dokumentów stosowanych na potrzeby ewidencji odpadów (Dz.U. z 2010r. Nr 249, poz. 1673).  Uchwała Nr XXX/685/12 Rady Miasta Katowice z dnia r. w sprawie Regulaminu utrzymania czystości i porządku na terenie Miasta Katowice. Procedury obowiązujące w badanym obszarze.

15 Dziękuję za uwagę Elżbieta Solska-KuchciakNaczelnik Wydziału Audytu i Kontroli Audytor Wewnętrzny Urząd Miasta Katowice