1 Beneficio y perjuicio de estar dado de alta en la SHCPSEMINARIO DE ELEMENTOS FISCALES Y JURIDICOS Beneficio y perjuicio de estar dado de alta en la SHCP MAESTRÍA: ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS. MTRA. Esperanza Berenice Albarrán Santacruz 16 Mayo 2015

2 Beneficio (bien hacer): derecho que compete a una persona por ley o privilegio.Provecho, rentabilidad, fruto, utilidad, lucro. Perjuicio: causar detrimento, quebranto, daño material o económico.

3 Los principales objetivos de los gobernantes es; aumentar el bienestar de los ciudadanos y para lograrlo se requiere solucionar los problemas sociales, satisfacer la necesidades de la población y que el país se desarrolle y crezca. ¿Cómo lograrlo si los recursos que se tienen para dar solución a esa problemática son escasos? 2014 (Evasión del ISR) Investigación, Facultad de Economía, Universidad Autónoma de Nuevo León

4 Propuesta o Soluciones:Uso eficiente de los recursos, Mejorar la eficiencia recaudatoria, Disminuir el déficit fiscal, Reducir la evasión fiscal, auditando a los contribuyentes, y Crear las condiciones para cumplir las obligaciones fiscales, sin evadir.

5 Son obligaciones de los mexicanosContribuir para los gastos públicos, así de la federación, como del Distrito Federal, del Estado y Municipios en que residan, de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. Art. 31-IV CPEUM

6 Art. 4º, Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad HacendariaEl gasto publico, son las erogaciones por concepto de gasto corriente , incluyendo los pagos de pasivo de la deuda publica, inversión física y financiera, la responsabilidad patrimonial, que realizan los siguientes ejecutores: El Poder Legislativo, El Poder Judicial, Los Tribunales Administrativos, La Procuraduría General de la Republica, La Presidencia de la Republica, Las Dependencias, Las Entidades.

7 BENEFICIOS Y CONTRAS DE ESTAR DADOS DE ALTA EN HACIENDA

8 BENEFICIOS Y PERJUICIO DE ESTAR DADO DE ALTA EN HACIENDA

9 Acciones del SAT: Cultura de cumplimientoReducir los costos en la actualización del padrón y mejora de la información, Aumentar la eficiencia para la localización de los contribuyentes, Desde octubre 2013, Programa Participa, A partir de 2011, sesiones informativas en escuelas publicas, fomento de valores cívicos y éticos,

10 Acciones del SAT: Estudios de Evasión FiscalTener un diagnostico de los niveles de evasión y su evolución, Detectar grupo de evasores, Identificar los principales orígenes de la evasión, Emitir recomendaciones para reducir la evasión. 2013, Instituto Tecnológico de Estudios Superiores Monterrey

11 Factores que se relacionan con la tendencia a evadirDeshonestidad Justificación Sistema injusto Genero Ingresos Edad No Beneficio Percepción de riesgo Rentas

12 Argumentos frecuentesPara que pago impuestos si no se van a canalizar adecuadamente a los servicios públicos, El gobierno es ineficiente y derrochador, El gobierno no tiene derecho legitimo a los frutos de mi trabajo, Es muy alto el porcentaje administrativo,

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14 Medios que informan a la SHCPSistema Bancario: depósitos, inversiones, retiros, tarjetas de crédito, Empresa o patrón: salarios, honorarios pagados, Comercios o industrias: compras realizadas al contado o crédito,

15 Conozcas o no la Ley, serás juzgado por ella

16 SAT, cultura tributaria es:El conjunto de valores que se manifiestan en el cumplimiento permanente de los deberes tributarios con base en la razón, la confianza y la afirmación de la ética personal, respeto a la ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad social de los contribuyentes.

17 Civismo fiscal en MéxicoCreciendo con mi país, Entender para contribuir, Mi mejor carta, cumplir, Educar con integridad, El buen vecino.

18 Impuestos directos, indirectosGrava la riqueza; Impuesto Sobre la Renta, Pagos parciales. Grava la utilización de la riqueza; Impuesto al valor agregado, Pagos definitivos.

19 Carga fiscal a Personas Físicas, % del PIBImpto. Sobre la Renta Impto. Al Valor Agregado Canadá Alemania EUA Brasil México (4.8) % del Presupuesto 2012 Canadá Alemania Japón Chile México % del Presupuesto

20 Nuestra defensa personal: juego limpio, asesoría contable fiscal, Evitar las amonestaciones

21 Cumplir mis obligacionesPresentar en tiempo y forma mis declaraciones y pago provisional de contribuciones mensuales (ISR), Declaración y pago definitivo de contribuciones (IVA), Declaración y pago anual de contribuciones (ISR), Información anual de ingresos que no gravan: donativos, prestamos, herencias, premios, crédito hipotecario,

22 Discrepancia fiscal, AnualIngresos y gastos declarados Ingresos y gastos reales Ingresos Salarios $ 120,000.00 Honorarios $ 50,000.00 Total $ 170,000.00 Gastos $ 130,000.00 Resultado Ahorro-inversión $ 40,000.00 Ingresos Salarios $ 120,000.00 Honorarios $ 20,000.00 Total $ 140,000.00 Diferencia de ingresos $ 30,000.00

23 Cuidado: ingresos no declaradosPersona física informal: abrir una cuenta bancaria $ 45, necesita su RFC, Compra de una casa: registro ante notario publico, le emite un CFDI con su RFC. Enganche de un auto en una agencia automotriz pago en Efectivo $ 50,000.00, lo reportaran al SAT,

24 Cultura de la prevención vs. cultura de la correcciónCumplir adecuadamente con nuestras obligaciones fiscales bajo un amplio conocimiento de las leyes, puede convertirse en una ventaja. Nota: Las personas físicas con actividades profesionales y empresariales, Si pueden realizar una suspensión de actividades, cuando por un tiempo razonable no perciban ingresos, en base a sus obligaciones registradas.