1 Bienvenidos a la primer Reunión de trabajo Área Centralizada AUDITORIA INTERNA 2014
2 Agenda Bienvenida Normas de Apertura Presupuestaria (punto CUARTO, inciso 4.1 del acta 22-2013) Algunos aspectos del decreto 13-2013 Algunos aspectos del decreto 19-2013 Informe semestral de sueldos (https://siif.usac.edu.gt/Nomina/faces/inicio.jspx)https://siif.usac.edu.gt/Nomina/faces/inicio.jspx Informe de Ejecución Presupuestaria (https://siif.usac.edu.gt/EjecucionPresupuestal/faces/inicio.jspx)https://siif.usac.edu.gt/EjecucionPresupuestal/faces/inicio.jspx Informe de Egresos pruebas, de cumplimiento incluidos en nombramientos (https://siif.usac.edu.gt/sic/faces/app/inicio.jsp)https://siif.usac.edu.gt/sic/faces/app/inicio.jsp Informe de labores mensual (medio de verificación POA) Varios
3 Normas de apertura más significativas: Numeral 8 del punto CUARTO, inciso 4.1 del Acta 22-2013 del CSU Norma 1 Prohibición de transferir economías de sueldos. Norma 2 No trasferencias durante el primer trimestre. (excepciones) Norma 3 Irreversibilidad de transferencias y reprogramaciones presupuestarias. (excepción)
4 Norma 4 Forma de reprogramar plazas (monto total del salario base) Norma 5 Al sueldo total de salario base de los titulares VIII y IX debe sumarse el escalafón por antigüedad reprogramar plazas. Norma 6 Cumplimiento norma 1 de las normas y procedimientos para la concesión de licencias …
5 Norma 7 Asignaciones al 111, 112 y 113 no pueden debitarse por ninguna razón. Norma 8 Certificación presupuestaria para compras mayores de Q 30,000.00 por parte de presupuesto. Norma 9 Contrataciones 029, no pueden utilizarse para contratar personal que desarrollo funciones de carácter administrativo.
6 Norma 10 Reprogramación de plazas docentes vacantes que aparecen en apertura presupuestaria 2014. Norma 11 Autorización para que presupuesto realice ampliaciones presupuestarias de acuerdo al reporte electrónico de saldos de contabilidad. Norma 12 Traslado de saldos del proyecto “Fortalecimiento de los Servicios Bibliotecarios”.
7 Norma 13 El fondo de desarrollo para la capacitación del personal universitario académico y de educación continua para sus egresados serán ejecutados por la DIGED Norma 14 Gastos con cargo al renglón 121 deberán contar con la autorización de la Junta Directiva o Consejo Directivo de las unidades ejecutoras. Y Visto Bueno del Rector para Direcciones Generales.”.
8 Renglón 196 Norma 15 Autorizados por Junta Directiva o Consejo Directivo de las Unidades Ejecutoras. En el caso de reuniones estrictamente de trabajo de las Direcciones Generales deberá n contar con el Vo. Bo. Del Rector Se usará únicamente para atender compromisos relacionados con los objetivos fundamentales de la USAC, EN CONSECUENCIA, los festejos por aniversarios y reuniones motivacionales no deben cubrirse con el erario universitario. Reglamento Autorización del CSU, JD o CD, o bien por Acuerdo de Rectoría o de directores generales Recepciones oficiales, banquetes, giras turísticas, pagos de hotel, Ofrendas Florales, actividades sociales, Felicitaciones, Condolencias, otras erogaciones de similar naturaleza
9 Norma 16 El otorgamiento de ayudas becarias y económicas deberá justificarse plenamente y debe contar con disponibilidad presupuestaria. Norma 17 Utilización de saldo de proyectos autofinanciables del 2013. Norma 18 Utilización de saldos de la escuela de vacaciones del primer semestre 2014 pueden ser trasladados al presupuesto de funcionamiento de la unidad.
10 Norma 19 Saldos de donaciones pueden ser trasladado del 2013 al 2014 Norma 20 Durante el primer semestre no se otorgarán asignaciones adicionales a la unidades ejecutoras.
11 Aspectos Importantes del Decreto 13-2013 Art.Art. Ref.Aspectos medulares reformados 11 Se cambia redacción del objeto y los numerales romanos en el inciso f En el inciso f. numeral 2 se adiciona que el sistema contable integrado debe ser de acuerdo a las NIAs para el sector público y mejores practicas. Se adiciona el numeral 4 Transparencia del gasto publico 22Se reforman c y d y se adicionan la literales e) f) g) y h) 33Se reforma el segundo párrafo; se adiciona como corresponsable de velar de cumplir con las políticas de la administración financiera a la autoridad máxima. 44Se reforma completamente este articulo: Informe anual de rendición de cuentas, con un informe de ejecución presupuestaria, informe de logros, informe de beneficiarios, medidas de transparencia y calidad del gasto implementadas., el cual será publicado en el primer trimestre de cada año en el sitio web de información pública y en el de finanzas publicas establezca. 57Se adiciona el articulo 7 bis, Definición de lo que se entiende por “Proceso Presupuestario” 68Se reforma el segundo párrafo del articulo 8 y se adiciona el tercer párrafo. Obligación del MINFIN de consolidar los presupuestos institucionales y elaborar el presupuesto anual y multianual, de acuerdo a los informes del articulo 4.
12 Aspectos Importantes del Decreto 13-2013 Art.Art. Ref.Aspectos medulares reformados 712 Se reforma completamente. El presupuesto de egresos se debe elaborar de acuerdo a la estructura programática coherente con las políticas, planes de acción del gobierno y planes de desarrollo territorial. 817Se adiciona el articulo 17 bis. Acceso a la información de la Gestión Presupuestaria por Resultados. La máxima autoridad publicará en su sitio web de acceso, libre y gratuito de datos publicará: Plan estratégico y operativo anual y sus actualizaciones, los indicadores de resultados. Y responsabilidades de transparencia de la presidencia de la república. 917Se adiciona el articulo 17 ter. Informes sitios Web y Comisiones de trabajo del Congreso de la república. La unidades ejecutoras cada 30 días en su sitios web y por escrito a las comisiones de probidad, de finanzas públicas y moneda y a la extraordinaria nacional de transparencia del Congreso de la república, deberán publicar programación y reprogramaciones de: a) asesorías contratadas. b) de jornales c)doctos que respalden bonos o beneficios salariales d) de arrendamiento de edificios e) todo tipo de convenios suscritos con ONGs, organismos regionales o internacionales y sus avances f) aportes del sector privado y sector externo G) informes de avance físico y financiero de programas y proyectos financiados por cooperación externa h) informes de liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal anterior. 1017Se adiciona el articulo 17 Quáter. Ejecución presupuestaria por clasificador temático. Los renglones e informes presupuestarios deben incluir los enfoques de género, pueblos indígenas, seguridad y justicia, educación, reducción de la desnutrición, recursos hídricos y saneamiento, niñez, juventud y otros de acuerdo al reglamento.
13 Aspectos Importantes del Decreto 13-2013 Art.Art. Ref.Aspectos medulares reformados 1125Se adiciona el segundo párrafo, responsabilidad de la Admón.. Tributaria del registro de ingresos en SICOIN. 1226Adiciona se reforma el párrafo segundo y se adiciona el tercer párrafo. La infracción de adquirir compromisos o devengar gastos sin disponibilidad son punibles penalmente. 1326Adiciona el articulo 26 bis. Constancias de Disponibilidad presupuestaria (CDP) y financiera (CDF). 1427Se reforma completamente. La distribución analítica del presupuesto, se considerará información pública. 1529Se adiciona el 29 bis. Responsables de la Ejecución presupuestaria-autorizadores de egresos. Las autoridades superiores de la entidades públicas son las responsables. 1630Adiciona un segundo párrafo. Fijación de cuotas de compromiso y devengado podrán asignarse conforme avance físico y financiero de la obra de proyectos registrados en el SNIP. 1730Se adiciones el 30 bis. Construcciones del Estado. Deberán ejecutarse en inmuebles cuya propiedad o posesión sea del Estado, incluyendo municipios y entidades descentralizadas y autónomas 1830Adiciona el 30 Ter. Anticipo de recursos. Casos en los que el MINFIN puede anticipar recursos.. 1931Se adiciona el segundo párrafo. Obligación de registrara en SICOIN los ingresos propios.
14 Aspectos Importantes del Decreto 13-2013 Art.Art. Ref.Aspectos medulares reformados 2032Se reforma el epígrafe y el último párrafo, y se adiciona un párrafo al final. Modificaciones y transferencias presupuestarias, periodo para presentarlas (10 días), obligación de publicarlas) 2132Adiciona el 32 bis. Información de entidades receptoras de transferencias. Los recursos que se trasladen en calidad de aportes al sector privado o externo, serán responsabilidades de las … entidades autónomas y se deberán registrar en SICOIN con la información solicitada. 2233Adiciona el 33 bis. Modalidad de ejecución. Por ningún motivo podrán suscribirse convenios con administradoras de fondos financieros para la ejecución a través de ONGs. 2333Adiciona el 33 ter. Contratación. Cumplimiento de la LCE 2438Reforma integral. Se incluye a la USAC para que reintegre los saldos de efectivo al fondo común. Suspendida provisionalmente según recurso de inconstitucionalidad 5665-2013. 2541Se reforma completamente. Se establece el procedimiento para realizar modificaciones y transferencias presupuestarias. 2642Se adiciona el segundo párrafo del articulo 42. La USAC debe presentar ante el MINFIN los informes de la liquidación de su presupuesto y los estados financieros correspondientes. Los informes los debe presentar a más tardar el 31 de enero de cada año. 2742Adiciona el 42 bis. Obligación del Uso del Sistema SIAF para la USAC. 2845Adiciona el 45 bis. Desembolsos a favor de los Consejos Departamentales de Desarrollo.
15 Aspectos Importantes del Decreto 13-2013 Art.Art. Ref.Aspectos medulares reformados a la Ley de Presupuesto 2949Se reforman la literal b), c) y d). Atribuciones del órgano rector. Uso de SICOIN Y sistema de Nóminas 3050Adiciona segundo párrafo. Obligación de la entidades autónomas a presentar Estados Financieros anuales dentro de los dos (2) meses del siguiente ejercicio fiscal. 31|52Adiciona el tercer párrafo. No se reconocerán honorarios por la cartera crediticia que se declare incobrable o irrecuperable (caso fideicomisos) 3253Reforma total. Aceptación y aprobación de donaciones 3353Adiciona el 53 bis. Informes sobre utilización de recursos provenientes de la cooperación externa reembolsable y ni reembolsable. 3455Adiciona el 55 bis. Fondo Común 3557Adiciona el 57 bis. Caja Única 3661Reforma total. Ámbito legal del crédito público. 3761Adiciona el 61 bis. Renegociación de Préstamos Externos. 3865Reforma Total. Presupuesto de la deuda pública.
16 Aspectos Importantes del Decreto 13-2013 Art.Art. Ref.Aspectos medulares reformados de la ley de presupuesto. 3966Pago por servicio de la deuda pública 4067Opiniones técnicas para operaciones de crédito público 4168Condicionalidad para entidades autónomas ( y otras) sobre crédito públicos 4269Operación de gestión de pasivos a nivel local como internacional 4371Títulos de los Valores de la república de Guatemala 4471Se adiciona el 71 bis. Documentación de Operaciones de Crédito Público en el mercado internacional. 4573Reforma total. Requisitos para reembolsos 4674Se adiciona el 74 bis. Pago de obligaciones exigibles 4780Se adiciona el 80 bis. Se adicionan sanciones por el incumplimiento a las obligaciones contenidas en la ley de presupuesto.
17 Aspectos Importantes del Decreto 13-2013 Art.Art. Ref.Aspectos medulares reformados a la Ley Orgánica de la CGC 481Naturaleza Jurídica y objetivo fundamental. 492Ámbito de competencia 504 Se reforman las literales f), w) y se adicionan las literales x), y), z), aa) y ab) 516Se adiciona segundo párrafo requisitos para ser director, jefe o encargado de los Órganos de Auditoría Interna 527Se reforma el segundo párrafo 538Contra revisiones 549Se adiciona segundo párrafo los estados financieros y otra doctos. De la CGC serán considerados como información pública. 5511Se reforma total. Organización de la CGC. 5613Se reforman las literales c), d), e), y o)
18 Aspectos Importantes del Decreto 13-2013 Art.Art. Ref.Aspectos medulares reformados a la Ley Orgánica de la CGC 5721Se adiciona el 21 bis. Requisitos para ser sub contralor administrativo 5821Se adiciona el 21 ter. Funciones de subcontraloria administrativa. 5921Se adiciona el 21 qúater. Atribuciones específicas de la subcontraloria adminsitrativa. 6022Se reforma la literal h). Prohibición para el subcontralor de probidad, haber tenido conflicto de intereses con las empresas a fiscalizar. 6123Se adiciona el 23 bis. Fiscalización y rendición de cuentas. 6223Responsabilidad de los funcionarios de la contraloría 6328Se adiciona tercer párrafo "Los auditores emitirán el informe correspondiente de acuerdo con las normas de auditoría gubernamental vigentes con cita de las normas legales infringidas, el cual tendrá plena validez, los que constituyen medios de prueba en juicio y fuera de él" 6432Asignación a la CGC y conformación de su presupuesto.
19 Aspectos Importantes del Decreto 13-2013 Art.Art. Ref.Aspectos medulares reformados a la Ley Orgánica de la CGC 6536Se adiciona segundo párrafo. Auditoria externa a la CGC 6638Se adiciona el 38 bis. Resistencia a la acción fiscalizadora 6739Se reforman los rangos de las sanciones (ejemplo) 1. alta de arqueos sorpresivos de fondos y valores. El equivalente al 25% del 100% de su salario mensual 2. Incumplimiento de recomendaciones realizadas en auditorías anteriores. El equivalente al 25% del 100% de su salario mensual. 3. Falta de manuales de funciones y responsabilidades, de clases de puestos y de normas y procedimientos. El equivalente al 25% del 100% de su salario mensual. 4. Incumplimiento a normas de control interno y de administración de personal. El equivalente al 25% del 100% de su salario mensual. 5. Falta de control previo a la ejecución de inversiones. El equivalente al 25% del 100% de su salario mensual. 6840Reforma primer párrafo. Procedimiento de las sanciones 6941Convenio de pago.
20 Aspecto fundamental del decreto 19-2013
21 GRACIAS POR SU ATENCION