1 CENTRO CULTURAL DE HISPANOHABLANTES 14 MAART 2014 – 17:30 AMSTERDAM RUDI PLANTINGA (RUSSO VAN DER WAAL ABOGADOS Y ASESORES DE IMPUESTOS) WWW.RUSSOVANDERWAAL.NL/ES TELÉFONO: 020-6610731 EMAIL: [email protected]@RUSSOVANDERWAAL.NL DECLARACIÓN DE IMPUESTOS A LA RENTA 2013

2 BIENVENIDA Introducción Declaración anual de impuestos a los ingresos Diversos ‘toeslagen’ (www.toeslagen.nl)www.toeslagen.nl Asuntos prácticos (ej.Digi-D, intermediarios fiscales, hacienda) Tratamiento de caso ficticio para declaración 2013

3 INTRODUCCION Antes del 1 de abril las personas que habitan en Holanda o reciben ingresos aquí deben hacer su declaración electrónicamente al departamento de impuestos, sobre impuestos a los ingresos y primas de prestaciones 2013. Trabajadores y empresarios. Los empleadores retienen sobre el salario bruto los impuestos al salario y las primas de prestaciones para que nada o casi nada tenga que ser pagado al final de año. Multas por entrega tardía de la declaración. Muchas personas tienen derecho a diversos ‘toeslagen’.

4 HACER DECLARACION ANUAL (1) Muchos empresarios hacen uso de asesores de impuestos para hacer su declaración; con esto se valida 1 año de prórroga para la presentación de la declaración ante el departamento de impuestos en lugar del 1 de abril. A través de www.belastingdienst.nl los empresarios pueden en una plataforma especial con firma electrónica y códigos, realizar ellos mismos su declaración.www.belastingdienst.nl A través de www.belastingdienst.nl los particulares pueden bajar el programa para realizar su declaración.www.belastingdienst.nl

5 HACER DECLARACION ANUAL (2) El objetivo al realizar la declaración es para determinar la cantidad justa a pagar de impuestos, sobre el saldo entre impuestos y deducibles. Durante el año, ya se puede recibir provisionalmente una valoración a pagar o una devolución. Con la declaración hecha antes de 1 de abril, la Hacienda notifica antes de 1 de julio sobre un pago adicional o una devolución de impuestos. Hacer declaraciones previene multas y gastos para recuperar notificaciones de oficio por la Hacienda

6 IMPUESTOS A LOS INGRESOS/PRIMAS PRESTACIONES Con los impuestos a los ingresos también son liquidadas al mismo tiempo las primas de prestaciones. Para, por ejemplo el AOW (pensión estatal) tiene derecho cada residente de 65 años o mayor. Anualmente se pagan para esto primas sobre los ingresos. Cuando no hay ingresos, aun se esta asegurado para el AOW (2% por año) Posibilidades de comprar años faltantes de AOW. Para mas información www.svb.nl (opción español)www.svb.nl

7 SISTEMA DE CASILLAS Casilla 1 (trabajo y vivienda) – ganancia de empresa, resultados de otras labores (ej. Free-lance), ingresos de empleo (salario, pensión, prestaciones), ingresos de vivienda propia (ej. Interés deducible sobre la hipoteca -hypotheekrente), renta vitalicia. Casilla 2 (importancia considerable en una sociedad) mínimo 5% de participación en sociedad nacional o extranjera.. Dividendos y venta. Casilla 3 (ahorros e inversiones). Impuestos sobre valor fictivo otras propiedades y deudas. Exenciones.

8 TARIFAS 2013 (CASILLA 1) Hasta Euro 19.645 el impuesto es 5,85% y las primas 31,15%. Total 37% primera escala. Entre Euro19.645-Euro 33.363 el impuesto es 10,85% y las primas 31,15%. Total 42% segunda escala. Entre Euro 33.363-Euro 55.991 el impuesto es 42% y no se gravan mas las primas. Tercer escala. Por encima de Euro 5.991 el impuestos es 52% y no se gravan las primas. Cuarta escala. Heffingskorting o deducción de impuestos (en particular generalmente, trabajo)

9 TARIFAS CASILLAS 2 Y 3 En la casilla 2 es normal 25% de impuesto debido al ingreso debido dividendos, de los cuales la sociedad retiene 15% de impuestos de dividendos, y ventajas sobre venta de acciones. Una vez en 2014 la tarifa es 22%. En la casilla 3 se toma inicialmente un rendimiento fictivo del 4% sobre el saldo de propiedades y deudas, disminuido con un capital exento de impuesto de Euro 21.139. El impuesto entonces es 30% asi que básicamente 1,2% sobre los otros capitales que no calificaron anteriormente en la casilla 1 o 2 como empresa, vivienda propia o hipoteca. En algunos casos en la casilla 3 exenciones especificas.

10 DIFERENCIAS ENTRE GANANCIAS DE EMPRESA Y RESULTADO DE OTRAS LABORES (free-lance) Ambas sobre la base de ventas – costos = ganancia. Para empresarios facilidades de empresa como deducción de inversión, ‘reserva tributaria de vejez’ y deducción de autónomo o ´zelfstandigenaftrek´ (y posible deduccióm de iniciante y de terminación de empresa). Criterio de horas 1225 por año. Como empresario 14% exención de ganancia (pero también de perdida). Como emprendedor también mas posibilidades para desplazamiento de ganancia. Exención impuestos de herencias y donaciones por obtención de capital de empresa.

11 CASO EJEMPLO En el caso de la declaración 2013, vemos que hay ventas por Euro 20.000, Euro 5.000 en costos; ganancia Euro 15.000 resultado de otras labores. Deducible de inversión ej. 28%* Euro 2.300 = Euro 644. Adicióne reserva tributaria de vejez 12% * (Euro 15.000- Euro 644) = Euro 1.723 Deducible de autónomo Euro 7.280; deducible iniciador Euro 2.123. Restante fiscal de ganancia Euro 3.320. Menos 14% exención de ganancia = Euro 452, de modo que solo se debe impuesto sobre Euro 2.868; Euro 12.132 menos.

12 OTROS IMPUESTOS CON LOS QUE EVENTUALMENTE SE PUEDE ENCONTRAR UN EMPRESARIO Impuesto a los salarios de sus empleados. Primas de prestaciones y primas ley del seguro médico. Impuesto a las ventas (0; 6 y 21%; exenciones). Impuestos sobre herencias y donaciones (también particulares, este año Euro 100.00 exención vivienda propia). Impuesto de transferencia (también particulares) 6% ó 2% para viviendas. Impuestos municipales. Impuesto de sociedades ej. sociedades con responsabilidad limitada (BV o SL), que pueden establecerse más fácilmente, más barato y más rápido.

13 TOESLAGEN o suplementos (www.toeslagen.nl)www.toeslagen.nl Zorgtoeslag (compensación para gastos médicos) Huurtoeslag (compensación alquiler) Kinderopvangtoeslag; debe(n) trabajar, usted (y su pareja). (compensación gastos de guardería infantil) Los suplementos dependen de su situación y son mas bajos para ingresos y capital más altos. Kinderbijslag, subsidio familiar por tener hijos menores. y finalmente ‘kindgebonden budget’ Solicitarlos con tiempo a través de www.toeslagen.nl; con Digi-D (www.digid.nl ).www.toeslagen.nlwww.digid.nl

14 PRACTICO Mucha información disponible (también en inglés) a través de www.belastingdienst,nl, www.toeslagen.nl y www.svb.nl. www.belastingdienst,nlwww.toeslagen.nlwww.svb.nl http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontent nl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/aangift eprogramma_2013. El enlace directo a bajar el programa y llenar y enviar la declaración electrónicamente con Digi-D. http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontent nl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/aangift eprogramma_2013 También billete de declaración en papel (solicitar P-biljet o M-biljet para immigrantes a través de 0800-0543 belastingtelefoon). Muchos empresarios y también particulares toman asesoramiento de intermediarios fiscales como www.russovanderwaal.nl/es (Holandés, Ingles, Español e Italiano).www.russovanderwaal.nl Generalmente requerirá el código Dogi-D (solicitarlo a través de www.digid.nl, con entre otros su BSN). www.digid.nl A tiempo sus impuestos y evite multas.

15 CASO PARA DECLARACION FICTICIA IMPUESTO A LOS INGRESOS 2013 Juan Perez – nacido 1 enero 1970. Divorciado; su ex esposa vive con su hijo mayor 31 diciembre 1992 en España. Alimentación ex esposa, sustento hijo mayor. Free-lance Relación laboral en Holanda y España. Uitkering o prestación Holanda (ej. desempleo, enfermedad) Pensión/jubilación de Holanda y España. Vivienda anterior vendida y vivienda nueva comprada. Primas lijfrente (renta vitalicia) y discapacidad laboral. Ingresos Perez BV/SL y varios capitales en Holanda y España. Costos de enfermedad, costos de estudio, donaciones, devolución provisional.