1 CONCEPTO E IMPORTANCIACAPITAL DE TRABAJO CONCEPTO E IMPORTANCIA

2 CAPITAL DE TRABAJO ES LA PARTE DEL CAPITAL O DE LA INVERSION DE LA EMPRESA CON LA QUE ÉSTA REALIZA SUS OPERACIONES. ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE

3 CAPITAL DE TRABAJO EL CAPITAL DE TRABAJO INCLUYE:ADMINISTRACION DEL ACTIVO CORRIENTE (EFECTIVO Y VALORES NEGOCIABLES) CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS OBLIGACIONES (PASIVOS CORRIENTES)

4 CAPITAL DE TRABAJO CARACTERISTICAS:EL ACTIVO CORRIENTE SON BIENES Y VALORES QUE NORMALMENTE SE CONVIERTEN EN DINERO EN EL PLAZO MAXIMO DE UN AÑO EL PASIVO CIRCULANTE O PASIVO CORRIENTE, ES EL PASIVO DE CORTO PLAZO, O DEUDAS Y OBLIGACIONES QUE DEBEN PAGARSE EN EL PLAZO MAXIMO DE UN AÑO.

5 CAPITAL DE TRABAJO SEGÚN EL IMCP:EL ACTIVO CIRCULANTE ES EL CONJUNTO O SEGMENTO IMPORTANTE CUANTIFICABLE DE LOS BENEFICIOS FUTUROS FUNDADAMENTE ESPERADOS Y CONTROLADOS POR UNA ENTIDAD, REPRESENTADOS POR EFECTIVO, DERECHOS, BIENES Y SERVICIOS, COMO CONSECUENCIA DE TRANSACCIONES PASADAS O DE OTROS EVENTOS OCURRIDOS.

6 CAPITAL DE TRABAJO REPRESENTAN EFECTIVOBIENES O RECURSOS QUE SE ESPERA SE CONVIERTAN EN EFECTIVO BRINDEN UN BENEFICIO ECONOMICO FUTURO (VENTA, USO, CONSUMO, ETC.) SU PLAZO ES NORMALMENTE DE UN AÑO O DENTRO DEL PLAZO DEL CICLO FINANCIERO

7 CAPITAL DE TRABAJO ESTRUCTURA DEL ACTIVO CIRCULANTE: EFECTIVO DERECHOSBIENES O SERVICIOS

8 CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE: CAJAFONDO FIJO DE CAJA CHICA FONDO DE OPORTUNIDADES BANCOS INVERSIONES TEMPORALES

9 CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO CIRCULANTE REALIZABLE :RECURSOS QUE REPRESENTAN DERECHOS DE COBRO Y QUE SE PUEDEN VENDER, USAR O CONSUMIR GENERANDO BENEFICIOS FUTUROS EN EL PLAZO DE UN AÑO O CICLO FINANCIERO A CORTO PLAZO

10 CAPITAL DE TRABAJO CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORESFUNCIONARIOS Y EMPLEADOS IVA ACREDITABLE ANTICIPO DE IMPUESTOS INVENTARIOS MERCANCIAS EN TRANSITO ANTICIPO A PROVEEDORES PRIMAS DE SEGUTOS Y FIANZAS RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO INTERESES

11 CAPITAL DE TRABAJO ESTRUCTURA DEL PASIVO CIRCULANTE:DE ACUERDO CON EL IMCP, EL PASIVO ES EL CONJUNTO O SEGMENTO CUANTIFICABLE DE LAS OBLIGACIONES PRESENTES DE UNA ENTIDAD PARTICULAR, QUE IMPLICA, EN FORMA VIRTUALMENTE INELUDIBLE, LA FUTURA TRANSFERENCIA DE EFECTIVO, BIENES O SERVICIOS A OTRAS ENTIDADES, COMO TRANSACCIONES O EVENTOS PASADOS.

12 CAPITAL DE TRABAJO PASIVO CIRCULANTE:DEUDAS Y OBLIGACIONES A CARGO DE UNA ENTIDAD ECONOMICA, CUYO PLAZO DE VENCIMIENTO ES INFERIOR A UN AÑO O AL DEL CICLO FINANCIERO A CORTO PLAZO.

13 CAPITAL DE TRABAJO PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR ACREEDORESANTICIPOS A CLIENTES DIVIDENDOS POR PAGAR IVA CAUSADO IMPUESTOS Y DERECHOSPOR PAGAR ISR PTU RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO