1 Corrupción latinoamericana: problema con solución o mal endémico? Guillermo H. Casal CPA, MBA, CIA, CCSA, CFSA, CGAP, CRMA, CISA, CFE

2 Temario Definición del término “corrupción” Somos corruptos los latinoamericanos? Ética individual vs. Ética en las organizaciones La “fórmula” de la corrupción Componentes de un efectivo programa anti fraude y anticorrupción

3 Definición del término “corrupción” La ACFE – Association of Certified Fraud Examiners, define dos categorías principales y tres sub categorías de delitos económicos: – Crimen organizado – Fraude ocupacional Apropiación indebida de activos Falsedad de declaraciones (estados contables e impuestos) Corrupción

4 Definición de corrupción La Real Academia Española, en su cuarta acepción, define “corrupción”, como: 4. f. Der. “En las organizaciones, especialmente en las públicas, práctica consistente en la utilización de las funciones y medios de aquellas en provecho, económico o de otra índole, de sus gestores.”

5 Particularidades de la corrupción Involucra por lo menos a dos personas, corrompido y corruptor Se produce principalmente en las organizaciones públicas (que es donde la ley la castiga más severamente)

6 Somos corruptos los latinoamericanos? Podemos considerar el tema desde dos puntos de vista: 1. Un experimento para observar cómo actuamos frente a la EFECTIVA tentación de corrompernos 2.La percepción de corrupción en las distintas sociedades Veamos ambos casos, y sus aristas favorables y desfavorables

7 El experimento de la billetera La revista The Readers Digest dejó abandonadas 12 billeteras con 50 dólares en 16 diferentes ciudades del mundo. Infortunadamente, sólo una de ellas era latinoamericana (Río de Janeiro). Veamos los resultados obtenidos

8 Resultados del experimento de la billetera “perdida”

9 Encuesta mundial de corrupción de Transparency International Es una encuesta realizada globalmente, que pondera la corrupción en cada país en una escala entre 0 y 100, correspondiendo los menores puntajes a los países más corruptos y los mayores a los países menos corruptos Se utilizan seis fuentes diferentes: 1.Índice de Transformación de Bertelsmann Foundation, 2.Calificaciones de riesgo país de la Economist Intelligence Unit, 3. Calificaciones de Riesgo País de Global Insight, 4. Guía Internacional sobre Riesgo País de Political Risk Services, 5.Encuesta de Opinión Ejecutiva (EOE) 2013 del Foro Económico Mundial 6.Índice de Estado de Derecho de World Justice Project.

10 Resultados Los países menos corruptos del mundo, según la encuesta, resultan ser: Se observa congruencia con los resultados del experimento de la billetera, puesto que este experimento no se efectuó en los dos países que se ubican por encima de Finlandia en percepción de corrupción

11 Mapa mundial de corrupción

12 Ranking de corrupción en Latinoamérica

13 Evolución de la corrupción en Colombia según Transparency International Conclusión: en los últimos 20 años, Colombia ha avanzado apenas 2 puntos en el índice global de corrupción. Esto le ha representado caer del puesto 31 al 94 (sobre 180 países), en el ranking

14 Ética individual vs. Ética en las organizaciones Existen dos teorías dominantes sobre los motivos que inducen la conducta corrupta (y fraudulenta en general), en los individuos y las organizaciones – Teoría de Cressey – Teoría de Klitgaard

15 Ética individual – la mentalidad criminal Mirá como este ciclista grabó a motochorro intentando robarle la mochila.flv Mirá como este ciclista grabó a motochorro intentando robarle la mochila.flv EL MOTOCHORRO en vivo con Mauro Viale ( AKA Inspector de Mochilas).flv EL MOTOCHORRO en vivo con Mauro Viale ( AKA Inspector de Mochilas).flv

16 El triángulo del fraude (Cressey) Racionalización Oportunidad Necesidad

17 Fraude ocupacional interno - Patrones de comportamiento organizativo Como imaginamos que somos Como está demostrado que somos Honestos a ultranza Deshonestos a ultranza 5/10% 80/90% Volubles según contexto

18 Teoría de la información asimétrica (Klitgaard) Organización formal Organización real 18/77 Máximo nivel Nivel básico Terceros Máximo nivel Nivel básico Terceros Nivel corrupto

19 La “fórmula” de la corrupción Corrupción: Monopolio + discrecionalidad - transparencia

20 Definiciones Monopolio: imposibilidad del prestatario de acudir a una agencia o empresa alternativa. Es lo que diferencia a un Banco estatal, que compite con la Banca privada, de la oficina que expide documentos de identidad Discrecionalidad: grado en que el prestatario depende del arbitrio del funcionario. Las decisiones judiciales, por caso, son generalmente apelables y por tanto menos discrecionales que ciertas decisiones administrativas difícilmente apelables Transparencia: grado de publicidad de la acción administrativa. Por caso, las licitaciones públicas son más transparentes que el uso de fondos reservados

21 Componentes de un efectivo programa anti fraude y anticorrupción Responsabilidades personales. Los individuos deben asumir la responsabilidad por sus actos Monitoreo. Identificar situaciones atípicas e indagar sobre sus causas Denuncias. Es el mecanismo por el cual se descubren más irregularidades, y provee transparencia Políticas para investigación. El monitoreo y las denuncias deben investigarse hasta determinar responsabilidades y acciones correctivas

22 Cómo NO abordar un programa antifraude Esquema pastoral Caza de brujas

23 En qué consiste y por qué no funciona el esquema “pastoral” El esquema pastoral se concentra en la primera fase de un programa antifraude efectivo: – Dar a conocer valores y comportamientos esperados Por qué no funciona: – Porque la siguiente mitad del mensaje son los “premios y castigos”: Cuales son los beneficios de hacer las cosas bien Cuales son los riesgos de hacerlas mal Y por qué razones es esperable que los comportamientos incorrectos sean detectados

24 En qué consiste y por qué no funciona la “caza de brujas” Tal como sucedió durante la Inquisición, el esquema fracasa porque se concentra en cazar algo que no está debidamente definido….. ¿Quién me dijo lo que debía/no debía hacer? ¿Quién me avisó lo que sucedería si actuaba de esta forma?

25 Cómo combatir efectivamente la corrupción Elevar la ética individual por medio de educación en valores y ejemplaridad Reducir necesidad y oportunidad de cometer fraudes (Cressey) Transparentar la información (Klitgaard) Reducir la discrecionalidad y los monopolios innecesarios (Moreno Ocampo)

26 Preguntas ? Muchas gracias por su atención !!! 26