1 Criminal Investigation Internal Revenue Service Inter-American Center of Tax Administrations (CIAT) La Inteligencia Fiscal como Herramienta de las Administraciones Tributarias para el Combate al Fraude Fiscal Olga E. Acevedo, Agregada Embajada EEUU en Clombia
2 Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 2: Las Unidades de Inteligencia Fiscal: estructuración, recursos financieros y humanos Modelos de estructuración de las unidades de Inteligencia Fiscal –Centralizada vs. Descentralizada –Integración vs. Separación con Unidades de Fiscalización –Verticales vs. Horizontales –Dependencia del Ministerio de Finanzas vs. Dependencia de la Administración Tributaria
3 Criminal Investigation Internal Revenue Service Beneficios de la Centralización Creación y ejecución de una visión compartida Economías de escala Reducción de redundancia en procesos y procedimientos Eficiencia mejorada en gestión Reducción de infraestructura requerido Promoción de normalización Reducción de personal y puestos de gestión Normalización de política Alinear objectivos de los empleados con la de la organización Rendición de cuentas o informe de gestion Tema 2
4 Criminal Investigation Internal Revenue Service Beneficios de Descentralizacion Incremento del control a nivel local Mejor entendimiento de las necesidades del cliente Autonomia en decisiones sobre información y los requisitos del cliente Efficiencia en ejecución de la investigación Control sobre recursos locales Inmediates de los servicios al cliente Facilidad de manejo de los costos Reportes a tiempo Mejoramiento en la inovación de procesos investigativos Tema 2
5 Criminal Investigation Internal Revenue Service Unidades de Inteligencia Fiscal La tendencia es la implementación del Híbrido Tema 2
6 Criminal Investigation Internal Revenue Service Unidades de Inteligencia Fiscal Integración Uniformidad en la Administración de Tributación Estratégias de Cumplimiento basado en estratégias civil vs. criminal Compartimiento de Información Separación Criminal vs. Civil Conocimiento especializado Integridad Evaluación de Resultados (Llamar a cuentas) Tema 2
7 Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 2 Unidades de Fiscalización Dependencia Administración Tributaria Dpto. Tesoro IRS
8 Criminal Investigation Internal Revenue Service DEPARTMENT OF THE TREASURY INTERNAL REVENUE SERVICE Organization and Top Officials Tema 2
9 Criminal Investigation Internal Revenue Service Capacidad directiva y gobernantes fuertes Planes concretos y expectativas claras Acuerdos a nivel de servicios y evaluación de estos servicios Definición de roles y responsabilidad Evaluación contínua de eficiencia y efectividad de la estructura La estructura es solamente un factor para ser considerado
10 Criminal Investigation Internal Revenue Service Planificación de Procesos Estrategicos La planificación de los procesos del IRS-CI son de nivel alto, procesos repetitivos que apoyan ejecutivamente la administración de impuestos haciendo decisiones sobre metas, estrategias, operaciones prioritarias que deberia manejar la agencia
11 Criminal Investigation Internal Revenue Service Planificación de Proyectos Estratégicos Establecer estrategias de dirección Proveer la forma de trabajo para el manejo efectivo y toma de decisiones Unir investigación y analisis en el desarrollo de la investigación Establecer prioridades para el reparto de investigaciones Proveer un efectivo camino para el manejo de negocios
12 Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 2-Las Unidades de Inteligencia Fiscal: estructuración, recursos financieros y humanos Estructuración
13 Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 2: Las Unidades de Inteligencia Fiscal: estructuración, recursos financieros y humanos Recursos Financieros – presupuesto –gastos reservados –aprovechamiento de bienes decomisados
14 Criminal Investigation Internal Revenue Service Recursos Financieros –Presupuesto al Nivel Nacional: Responsable de la contabilidad de cuentas custodial de $3 trillones usd de dolares de impuestos colectados anualmente con un presupuesto operativo para el IRS de $10 billones usd annual. –Bienes Decomisado y Gastos Reservados: Treasury Asset Forfeiture Fund Tema 2: Las Unidades de Inteligencia Fiscal: estructuración, recursos financieros y humanos
15 Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 2: Recursos Humanos Selección Capacitación Entrenamiento Potestades Garantías
16 Criminal Investigation Internal Revenue Service Historia – IRS-CI Formado en 1919 Comenzó con 6 Agentes Especiales Actualmente – 4,000 Empleados, con mas de 3,000 Agentes Especiales Servicio Civil - Fuera de Influencias Políticas
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20 Criminal Investigation Internal Revenue Service Nuestros Agentes Especiales (Federal Agents) Policias Federales expertos en Contabilidad Federal Law Enforcement Training Center (FLETC) Centro de Entrenamiento para Policias Federales –9 semanas – Tecnicas Basicas de Policia –16 semanas – Tecnicas especializadas para ejercer el trabajo de investigaciones financieras
21 Criminal Investigation Internal Revenue Service 21 Misión de Investigación Criminal Investigación Criminal le sirve al público de Estados Unidos de América al investigar potenciales violaciones del Código de Rentas Internas y otros crímenes financieros, de manera que fomenta la confianza en el sistema contributivo en cumplimiento con la ley.
22 Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 2 Recursos Humanos Potestades Autoridad estatutaria para realizar sus funciones, incluyendo: –Autoridad para Investigar –Realizar Allanamientos, incautaciones y arrestos –Diligenciar Emplazamientos y Oficios –Portar Armas de Fuego Las violaciones criminales Federales son manejadas por el mismo sistema judicial
23 Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 2: Recursos Humanos Garantías de funcionarios de la Unidad de Inteligencia Fiscal –Independencia –Sin presión politica
24 Criminal Investigation Internal Revenue Service La Investigación del Fraude Fiscal Principios Básicos Estatutos Criminales –Titulo 26 Leyes Tributarias –Titulo 18 Lavado de Dinero –Titulo 31 Ley de Secreto Bancario Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 3-Parte 1
25 Criminal Investigation Internal Revenue Service Crímenes Tributarios Procedencia Legal Fraude General (Evasión) –No Reportar Ingresos –Inflar Gastos Esquemas Abusivos en el Extranjero –Paraiso Fiscales Fraude en Reembolsos de impuestos No-Radicadores de Impuestos
26 Criminal Investigation Internal Revenue Service Crímenes Financieros de Fuentes Ilegales Crímen Organizado Corrupción Pública Narcóticos Apuestas Fraude al Consumidor Prostitución Fraude Bancario… y muchos mas Fraude de Bancarrota
27 Criminal Investigation Internal Revenue Service La Investigación del Fraude Fiscal Políticas, manuales y procedimientos IRM (Internal Revenue Manual) Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 3-Parte 1
28 Criminal Investigation Internal Revenue Service La Investigación del Fraude Fiscal Fuentes de Información –Civil –Periódico –Informantes –Operaciones Encubiertas –Registro público –Policias Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 3-Parte 1
29 Criminal Investigation Internal Revenue Service La Investigación del Fraude Fiscal Criterios de Admisión / Prelación de investigaciónes –Misión anual del IRSCI –Casos de gran impacto –Cantidades de dinero involucradas –Inversión de recursos vs. beneficios Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 3-Parte 1
30 Criminal Investigation Internal Revenue Service La Investigación del Fraude Fiscal Autonomía de la investigación, niveles de decisión e interrelación con la unidad de fiscalización –T26 Autónomos –T18 Dirección del fiscal Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 3-Parte 1
31 Criminal Investigation Internal Revenue Service La Investigación del Fraude Fiscal Técnicas Utilizadas –Operaciones Encubiertas Se pueden usar civiles u oficiales –Vigilancia –Pescar Basura –Citaciones de cuentas bancarias –Entrevistas Tema 3-Parte 2
32 Criminal Investigation Internal Revenue Service La Investigación del Fraude Fiscal Métodos de Calculación Gastos Individuales Incremento al Patrimonio Depósitos Bancarios Gastos Neto Tema 3-Parte 2 Metodologías de Actuación
33 Criminal Investigation Internal Revenue Service La Investigación del Fraude Fiscal Metodología de producción del conocimiento Tema 3-Parte 2 Hora del proceso de compartir la evidencia obtenida durante la investigación con los abogados de la defensa DESCUBRIMIENTO de la Evidencia
34 Criminal Investigation Internal Revenue Service La Investigación del Fraude Fiscal Resultados y productos de la inteligencia fiscal Como nos medimos Investigaciónes completadas –Tributarias –Actividades Ilicitas Tema 3-Parte 2
35 Criminal Investigation Internal Revenue Service La Investigación del Fraude Fiscal Intercambio de información entre administraciones tributarias locales y con otros organismos del estado –Privacidad total de información tributaria (T6103) –Investigaciónes de Gran Jurado –Ex-parte –Cooperación Internacional (Cartas Rogatorias, Acuerdo de Asistencia Legal Mutua, Acuerdos Tributarios, Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria) –FINCEN / Egmont Tema 3-Parte 2
36 Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 5 Herramientas Informáticas y Tecnológicas para la Inteligencia Fiscal, Investigación y Análisis Bancos de datos Accurint (Lexis/Nexis) IDRS Registro Público CBRS TECS/NLETS DMV NCIC Otros Depto. De Policia
37 Criminal Investigation Internal Revenue Service Tema 6 Casos Prácticos
38 Criminal Investigation Internal Revenue Service IRS reaches settlements with 14,700 taxpayers over secret accounts in 70 foreign countries By CURT ANDERSON, The Associated Press IRS LLEGA A UN ACUERDO CON 14,700 CONTRIBUYENTES SOBRE CUENTAS BANCARIAS EN 70 PAISES POR CURT ANDERSON, THE ASSOCIATED PRESS The Internal Revenue Service says more than 14,700 U.S. taxpayers with offshore accounts in 70 foreign countries have come forward to settle their tax debts. IRS Commissioner Doug Shulman says a flood of people came forward as an Oct. 15 deadline approached for the amnesty program. The program generally allowed people to avoid criminal prosecution if they agreed to pay taxes, interest and penalties. Shulman says those taxpayers represent billions of dollars in taxes returning to the U.S. The voluntary disclosure program was a major part of a U.S. crackdown on offshore tax havens. Swiss bank UBS AG earlier this year agreed to disclose names of some 4,450 taxpayers believed to be hiding income. Several UBS customers have been charged criminally. El IRS dice que mas de 14,700 contribuyentes EEUU con cuentas fuera de los EEUU en 70 paises se han puesto de acuerdo a pagar sus deudas. El Commissioner Doug Shulman dice que muchas personas se entregaron al programa de amnestia que tenia una fecha de cierre de Coctubre 15. Program en general dejaba personas evitar ina investigación criminal se estaban de acuerdo de pagar los impuestos debidos con intereses y penalidades. Shulman dice que estos contribuyentes representan billones de dolares en impuestos que regrasan a los EEUU. El programa de divulgación voluntaria fue un gran programade romper la costumbre y aceptación de los bancos en paraisos fiscales. El banco Sueco, UBS AG acepto de entrgar nombres de mas de 4,450 contribuyentes que creiamos estaban escondiendo sus ingresos. Varios de los clientes de UBS estan acusados criminalmente.
39 Criminal Investigation Internal Revenue Service Wesley Snipes to Go on Trial in Tax Case New York Times By DAVID CAY JOHNSTON Published: January 14, 2008 Peter Cosgrove / AP File PhotoDAVID CAY JOHNSTON De 1999-2004, el actor Wesley Snipes tuvo ingresos de $38 millones de dolares apareciendo en mas de media docena de peliculas como las del vampiro “Blade.”Wesley Snipes Actor Wesley Snipes de 45 años con su assistente de prensa Judy Smith esta listo a ir a juicio empezando Lunes, Enero 14, 2008, por fraude tributario y conspiración. Impuestos que el pago…Zero. …resultado del juicio – 3 años de prisión que estaba apelando
40 Criminal Investigation Internal Revenue Service Aeropuerto Internacional de Miami El Director del Departamento de Ingeniería del aeropuerto internacional tenia gastos personales y depositos en efectivo y cheques en exceso de $1MM USD annual en su cuenta de banco personal. El Director reporto mucho menos en su declaración de impuestos anualmente.
41 Criminal Investigation Internal Revenue Service MIAMI HERALD Posted on Sat, Dec. 21, 2002 Airport expansion chief admits to taking huge bribes Former executive pleads guilty to selling contracts for cash, cheating IRS Jefe del aeropuerto encargado de la expansion admite de aceptar grandes cantidades de dinero en sobornos. El ejecutivo acepta cargos de culpabilidad en vender contratos por dinero, y trampa en sus formas tributarias anuales. BY RONNIE GREENE AND LARRY LEBOWITZ [email protected] Miami International Airport's one-time construction chief on Friday admitted selling contracts for cash and cheating the IRS, the biggest conviction netted to date in an ongoing probe of an airport undergoing the costliest public works project in county history. Jefe de proyectos de construcción para el Aeropuerto Internacional de Miami admition de vender contratos for dinero y de defraudar al IRS, la convicción mas grande al dia en una investigación que sigue en el aeropuerto que es el projecto mas costoso en la historia del condado.
42 Criminal Investigation Internal Revenue Service Resultados de Investigación Richard Mendez acepta culpabilidad a 34 cargos federales de fraude cometido usando el servicio postal, soborno, lavado de activos, evasion de impuestos, y radicar planillas de tributación falsas. Su esposa, Mirta se acusó de 23 actos criminales, aceptó un cargo de soborno y conspiración.
43 Criminal Investigation Internal Revenue Service Ex-Miami Airport Director Pleads Guilty Ex-Director del aeropuerto de Miami acepta cargos de culpabilidad By CATHERINE WILSON AP Business Writer Posted December 20 2002, 11:15 PM EST Ricardo Mendez acepta todos los 34 cargos de la acusación que tiene unos posibles 10 años de sentencia. Su esposa, Mirta, admite a soborno y conspiración y tiene una posible sentencia de hasta 5 años. En adición a la sentencia de carcel, se les ordenó a pagar restitución e impuestos. Dos contratistas que admitieron estar relacionados en el escándalo de los págos de soborno, cooperaron con los fiscales y aceptaron cargos de culpabilidad. Ricardo Mendez pleaded guilty to the entire 34-count indictment, which carries a possible 10-year sentence. His wife admitted a bribery conspiracy count punishable by a maximum five-year term. Besides the fines, they were ordered to pay restitution and taxes. Two contractors admitted their involvement in the bribery scandal, cooperated with prosecutors and reached plea deals.
44 Criminal Investigation Internal Revenue Service Ex-Md. Senator Accused of Corruption, Fraud Ex-Senador Acusado de Corrupción, Fraude By Eric Rich Washington Post Staff Writer Thursday, October 20, 2005; Page A01 El senador del Estado de Maryland Thomas L. Bromwell, una de las mas poderosas figuras en Annapolis, fue ACUSADO de corrupción federal y cargos de fraude, acusado de usar sus influencias en beneficio de una importante constructora a cambio de pagos ocultos y otros favores. Un Gran Jurado nombro al Demócrata de Baltamore, quien dejo al Senado en el 2002 para dirigir una agencia estatal y su Esposa, Mary Pat, junto con W. David Stroffregen, quien fue presidente y principal ejecutivo de la constructora Poole y Kent, en 30 conteos, Rakketeering resolución de acusación que allega a 6 años de conspiración terminando en 2004. El Auto de acusación que se esperaba hace mucho tiempo resume uno de los más grandes casos de corrupción de más amplia Corrupción Pública que se haya presentado en Maryland durante muchos años. Acusado de cohecho, soborno y extorsión resaltando la cultura de las relaciones y compromisos éticos que hicieron del Estado sinónimo de la corrupción política de los años 60 y 70. Former Maryland state senator Thomas L. Bromwell, once one of the most powerful figures in Annapolis, was indicted on federal corruption and fraud charges yesterday, accused of wielding his influence to benefit a prominent builder in exchange for concealed payments and other favors. A grand jury named the Baltimore Democrat, who left the Senate in 2002 to head a state agency, and his wife, Mary Pat, along with W. David Stoffregen, a former president and chief executive of the construction company Poole and Kent, in a 30-count racketeering indictment that alleges a six-year conspiracy ending in 2004. Thomas L. Bromwell allegedly used his influence to benefit a builder in exchange for money. (Lloyd Fox - AP) Bromwell's attorneys maintained the couple's innocence yesterday. The long-expected indictment outlines one of the most wide-ranging public corruption cases in Maryland in many years. Its claims of bribery and extortion recall the culture of cozy relationships and compromised ethics that made the state synonymous with political corruption in the 1960s and 1970s. According to the indictment, Bromwell's ability to deliver favors to Poole and Kent was considered so valuable that Stoffregen persuaded him to abandon his announced plans to retire from the Senate shortly before the coup attempt. Bromwell remained in the legislature at Stoffregen's request and, in exchange, received $192,923 disguised as salary paid to his wife for a no-show job, the indictment says…
45 Criminal Investigation Internal Revenue Service MUCHAS GRACIAS Olga E. Acevedo Agregada Sur America Departamento de Rentas Internas Investigaciones Criminales Embajada EEUU Bogotá Colombia [email protected] 571-383-2769-Oficina