1 Culminación del proceso contable

2 PROCESO CONTABLE 1-Inicio de la vida de la empresa2-Generación de hechos económicos 3-Registro en el Libro Diario 4-Registro en el Libro Mayor 5-Confección Balance de Sumas y Saldos 6-Realización Inventario Final

3 PROCESO CONTABLE 7-Comparación de saldos con inventario8-Asientos de ajustes 9-Confección Hoja de Trabajo 10-Asientos de refundición de cuentas de resultados 11-Cierre de cuentas patrimoniales 12-Realización de Estados Contables 13-Transcripción Libro Inventario y Balance

4 BALANCE DE SALDOS DEL MAYOR GENERAL

5 Concepto: Listado que muestra como mínimo:a) Identificación de cuentas contables b) Saldos c) Totales de saldos deudores y acreedores d) agrupamientos e) saldo inicial y variación neta del periodo f) totales debitados y acreditados ► BALANCE DE SUMAS Y SALDOS

6 Función: a) Controlar igualdad de débitos y créditosb) Base principal para preparación de informes

7 Forma a) Diagramado del plan de cuentas enfunción de los agrupamientos b) Balance de saldos respetando orden del plan de cuentas

8 Preparación a) Lectura de saldos de todas las cuentas del mayorb) Transcripción c) Obtener totales y subtotales d) Verificación de concordancia de saldos acreedores y deudores

9 Investigación de erroresa) Explícitos b) Implícitos

10 BALANCE DE SALDOS DE MAYOR AUXILIARES

11 Concepto: Listado que muestra saldos de cuentas individuales cuya suma debe coincidir con la correspondiente cuenta del mayor general. Incluye: a) Identificación de cuentas contables del submayor b) Saldos c) Totales de saldos deudores y acreedores o suma algebraica

12 Función: a) Correlato de imputaciones de cuentas de control con sus cuentas auxiliares b) Base principal para la preparación de informes c) Cumplimiento de disposiciones legales

13 Forma a) Diagramado del plan de cuentas en función de los agrupamientos y desagregaciones en cuentas auxiliares b) Balance de saldos respetando orden del plan de cuentas

14 Preparación: a) Lectura de saldos de todas las cuentas del mayorb) Transcripción c) Obtener totales y subtotales d) Agregación de saldos e) Verificación de concordancia de saldos acreedores y deudores

15 Investigación de errores

16 LIMITACIONES Débito y Crédito en una cuenta equivocadaDébito y Crédito de un importe equivocado Omisión de un asiento completo

17 OPERACIONES PREVIAS AL CIERRE

18 COMPARACIONES CON RECUENTOS FISICOS: INVENTARIOSa) Necesidad b) Concepto: Descripción detallada de todos los elementos que componen el patrimonio de una empresa. c) Herramientas: Recuentos – Arqueos – Conciliaciones – Comprobaciones

19 ANALISIS DE SALDOS

20 AJUSTES CONTABLES

21 Origen: a) Diferencias de inventario b) Errores c) Omisionesd) Propias del cierre

22 HOJA DE TRABAJO 1) Columna con nombre de la cuenta2) Columna doble c/ saldos del período (Bce. Comprobación S y S) 3) Columna doble c/ ajustes contables 4) Columna doble c/ saldos ajustados 5) Columna doble c/ cuentas de resultado positivo y negativo 6) Columna doble c/ cuentas patrimoniales de activo, pasivo y PN Situación Patrimonial y económica

23 CIERRE DEL EJERCICIO ECONOMICORefundición de las cuentas de resultados Cierre cuentas patrimoniales

24 APERTURA DEL NUEVO EJERCICIO ECONOMICOApertura de cuentas patrimoniales Cuentas de resultado en cero

25 BALANCE MENSUAL DE RESULTADOSSistema de inventario permanente Planilla anexas para ajustes mensuales a) Amortizaciones b) Egresos no devengados c) Ingresos no devengados Adaptación de mayores para obtener saldos mensuales y acumulados No se realiza refundición de cuentas de resultados mensuales No se confecciona inventario mensual Adecuación del plan de cuentas: ARMA Ajustes mensuales: a) Previsión mensual de: Incobrables y fallas de stock b) Provisión para impuestos c) Ajustes por devengamientos, amortizaciones, SAC, etc. Ajustes anuales: a) Ajustes de Previsión de: Incobrables y fallas de stock b) Cierre cuenta ARMA