1 Częstochowa, 5 stycznia 2017 rokuCo przyniesie rok zmiany w prawie i podatkach apl. radc. Jakub Barwaniec Częstochowa, 5 stycznia 2017 roku

2 1 Zmiany od 1 stycznia 2017 r.

3 1 stycznia 2017 r. w ustawie o minimalnym wynagrodzeniu za pracęZmiana minimalnej stawki wynagrodzenia za pracę 2.000 złotych Zmiany od 1 stycznia 2017 r. w ustawie o minimalnym wynagrodzeniu za pracę Zniesienie zróżnicowania wynagrodzenia dla osób w pierwszym roku pracy Wyłączenie dodatku nocnego do podstawy minimalnego wymiaru wynagrodzenia Wprowadzenie minimalnej stawki godzinowej dla zleceniobiorców i samozatrudnionych 13 złotych

4 Zmiana minimalnej stawki wynagrodzenia za pracę13 zł/h Minimalna stawka godzinowa dla określonych umów cywilnoprawnych wzrasta w stopniu równym wzrostowi minimalnego wynagrodzenia ustalanego dla pracowników

5 Zniesienie zróżnicowania wynagrodzenia dla osób w pierwszym roku pracyOd 1 stycznia 2017 r. Minimalne wynagrodzenie w pełnej wysokości niezależnie od stażu pracy 1 rok pracy pracownika Musi otrzymać co najmniej 80% płacy minimalnej DYSKRYMINACJA

6 Zakres podmiotowy objęty regulacją:Wprowadzenie minimalnej stawki godzinowej dla zleceniobiorców i samozatrudnionych OD 01/01/2017 Zakres podmiotowy objęty regulacją: Umowa zlecenia Umowa oświadczenie usług Samozatrudnieni świadczący usługi jednoosobowo Na rzecz przedsiębiorcy albo innej jednostki organizacyjnej w ramach prowadzenia przez te podmioty działalności Osoby, które same decydują o miejscu i czasie wykonywania pracy i jednocześnie przysługuje im wynagrodzenie prowizyjne

7 Wprowadzenie minimalnej stawki godzinowej dla zleceniobiorców i samozatrudnionychObowiązek ewidencji czasu pracy sposób ustalany w umowie brak ustaleń = zleceniobiorca przekazuje informacje w formie pisemnej, elektronicznej, lub dokumentowej przed wypłatą wynagrodzenia Prawo do minimalnej stawki zakaz zrzekania się zakaz przenoszenia prawa do wynagrodzenia na inną osobę Sankcje za nieprzestrzeganie przepisów wypacanie wynagrodzenia w wysokości niższej niż obowiązująca stawka minimalna podlega karze grzywny do 1000 do zł

8 2 Ostatnie zmiany

9 Zmiany przy zatrudnianiu pracowników tymczasowychDalsze zmiany: Ograniczenie obowiązku tworzenia: regulaminu wynagradzania regulaminu pracy funduszu socjalnego Zmiany zasad wydawania świadectwa pracy przy kontynuacji pracy u tego samego pracodawcy Wydłużenie terminu na odwołanie pracownika do sądu pracy Zmiany przy zatrudnianiu pracowników tymczasowych Rozszerzenie katalogu podmiotów mogących żądać danych o niekaralności

10 Ograniczenie obowiązków pracodawcyObowiązek obowiązywania regulaminu wynagradzania, regulaminu pracy i funduszu socjalnego do podmiotów zatrudniających co najmniej 20 pracowników. co najmniej 50 poniżej 50 na wniosek zakładowej organizacji związkowej

11 Wydłużenie terminu na odwołanie pracownika do sądu pracyodwołanie od wypowiedzenia umowy o pracę – 7 dni od dnia doręczenia wypowiedzenia żądanie przywrócenia do pracy lub odszkodowania - 14 dni od dnia doręczenia rozwiązania bez wypowiedzenia lub od dnia wygaśnięcia umowy o pracę, żądanie nawiązania umowy o pracę -14 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o odmowie przyjęcia do pracy 21 dni

12 Zatrudnianie pracowników tymczasowychZakaz powierzania pracownikowi tymczasowemu wykonywania pracy na stanowisku, na którym w okresie ostatnich 3 miesięcy była zatrudniona osoba, z którą rozwiązano stosunek pracy z przyczyn od niej niezależnych Zakaz nie będzie dotyczył stanowiska, tylko rodzaju pracy

13 W okresie 36 kolejnych miesięcy agencja pracy tymczasowej może skierować pracownika tymczasowego do jednego pracodawcy użytkownika przez okres nieprzekraczający łącznie 18 miesięcy Pracodawca będzie mógł korzystać z pracy tego samego pracownika tymczasowego również przez okres nieprzekraczający łącznie 18 miesięcy w okresie kolejnych 36 miesięcy

14 Zatrudnianie pracowników tymczasowychBrak przedłużenia umowy do dnia porodu dla pracownic tymczasowych w ciąży Umowa pracownic tymczasowych, która ulegałaby rozwiązaniu po upływie trzeciego miesiąca ciąży, z mocy prawa ulegnie przedłużeniu do dnia porodu

15 Zatrudnianie pracowników tymczasowychBrak przepisów regulujących kontakty pomiędzy pracownikiem tymczasowym, a agencją pracy, będącą jego formalnym pracodawcą Agencje pracy będą zobowiązane zamieszczać informacje dotyczące możliwości nawiązania bezpośredniego kontaktu z przedstawicielami agencji, np. adres, numer telefonu,

16 3 Nowy Kodeks Pracy

17 Nowy Kodeks Pracy 15 września 2016 r. 14 osób w Komisji 18 miesięcy

18 Nowy Kodeks Pracy Złagodzenie rygorów wobec małych pracodawców (podmiotów zatrudniających max 20 osób) Poprzez regulacje dotyczące: ustanawiania regulaminów zakładowych ograniczenia odpraw wypłacanych w razie rozwiązania umowy tworzenia zakładowej komisji i służby bhp zwolnień grupowych Poprzez korzystanie z przepisów Kodeksu uelastyczniających prawo pracy w odniesieniu do wszystkich pracodawców, np.: Skrócenie okresu wypłaty wynagrodzenia za czas choroby Przedłużenie okresu zatrudnienia na podstawie kolejnych umów na czas określony

19 Nowy Kodeks Pracy Umowa o pracę Wynagrodzenia chorobowePracownicza umowa przedwstępna Ustawowy zakaz konkurencji

20 Zmiany w podatku od towarów i usług

21 Zmiany w podatku od towarów i usług1 Zmiany w podatku od towarów i usług

22 Rozszerzenie odwrotnego obciążeniaUsługi budowlane, tylko jeżeli usługodawca świadczy te usługi jako podwykonawca Srebro, złoto, platyna Metale nieszlachetne i nieżelazne Procesory Biżuteria bez względu na próbę

23 Rejestracja Rejestracja po weryfikacji Odmowa rejestracjiWykreślenie podatnika z urzędu Utrata statusu podatnika VAT UE Odpowiedzialność pełnomocnika dane podane w zgłoszeniu rejestracyjnym są niezgodne z prawdą lub podmiot ten nie istnieje, lub mimo podjętych udokumentowanych prób nie ma możliwości skontaktowania się z tym podmiotem albo jego pełnomocnikiem, lub podmiot albo jego pełnomocnik nie stawia się na wezwania naczelnika urzędu skarbowego

24 Zwrot podatku Weryfikacja Zwrot w terminie 25 dniUprawnienia dla Służb

25 Zmiany w podatkach dochodowych 2017

26 Transakcje gotówkowe

27 Transakcje gotówkowe – koszty uzyskania przychodówZmiany w zakresie rozliczenia transakcji gotówkowych polegają na: - wyłączeniu możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej kwota płatności dotycząca transakcji określonej w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej ( PLN) została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego, albo - obowiązku dokonania zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów (zwiększenia przychodów w przypadku braku możliwości zmniejszenia kosztów) w tej części, w jakiej kwota płatności dotycząca transakcji określonej w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego – w przypadku transakcji odnoszącej się do kosztu zaliczonego uprzednio do kosztów uzyskania przychodów. W tym przypadku zmniejszenie kosztów uzyskania przychodów (zwiększenie przychodów) będzie dokonywane w miesiącu dokonania płatności z pominięciem rachunku płatniczego.

28 Transakcje gotówkowe – koszty uzyskania przychodówPrzytoczone regulacje nie znajdą zastosowania do innych niż płatności form regulowania (wygasania) zobowiązań, które ze swojej istoty nie mają charakteru płatności i nie są związane z rachunkiem płatniczym. Formy uregulowania zobowiązań takie jak m.in. kompensata (potrącenie), czy wymiana barterowa nie są więc objęte omawianymi przepisami. Natomiast w przypadku płatności, które odbywają się za pomocą instrumentów płatniczych, związanych z rachunkami płatniczymi, takimi jak m.in. karty płatnicze, jak również płatności dokonywanych poprzez systemy pośredniczące w płatnościach, takie jak PayPal, PayU itp., opisywane przepisy będą mieć zastosowanie.

29 Sankcje w VAT ver. 2017

30 Sankcja VAT dodatkowe zobowiązanie podatkowe nie stanowi podatku VAT, a jest w istocie rzeczy sankcją administracyjną Nie dotyczą jej reguły dotyczące podatków, ale powinny jej dotyczyć reguły dotyczące kar

31 Sankcja VAT – stawka obniżonaJeżeli po zakończeniu kontroli podatkowej albo w trakcie prowadzonego postępowania kontrolnego podatnik spełnił następujące warunki: złożył korektę deklaracji uwzględniającą wszystkie stwierdzone nieprawidłowości i wpłacił kwotę zobowiązania podatkowego lub zwrócił nienależną kwotę zwrotu, Stosowana jest sankcja w wysokości 20%.

32 Sankcja VAT – stawka podwyższonaJeśli zaniżona kwota zobowiązania podatkowego, zawyżona kwota zwrotu różnicy podatku etc. wynika w całości lub w części z obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur, które: zostały wystawione przez podmiot nieistniejący, stwierdzają czynności, które nie zostały dokonane – w części dotyczącej tych czynności, podają kwoty niezgodne z rzeczywistością – w części dotyczącej tych pozycji, dla których podane zostały kwoty niezgodne z rzeczywistością, potwierdzają czynności, do których mają zastosowanie przepisy art. 58 i art. 83 Kodeksu cywilnego – w części dotyczącej tych czynności – wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego w części dotyczącej podatku naliczonego wynikającego z powyższych faktur wynosi 100%.

33 Jednolity Plik Kontrolny

34 Jednolity Plik Kontrolny (JPK)Przekazywana na żądanie organu JPK Przekazywana w tej części, która jest prowadzona w formie elektronicznej 6 różnych struktur logicznych Ewidencje VAT Przekazywane automatycznie (bez wezwania) Przekazywane co miesiąc (nawet jeśli inne rozliczenia w firmie) Inne terminy wdrożenia

35 Kto i kiedy? Duży przedsiębiorca i podmiot nie będący przedsiębiorcą – 1 lipca 2016 Średni i mały przedsiębiorca: Ewidencja VAT – 1 stycznia 2017, Inne elementy JPK - 1 lipca 2018 Mikroprzedsiębiorca: Ewidencje VAT – 1 stycznia 2018,

36 Jakim przedsiębiorcą jestem?Mikroprzedsiębiorca - w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych: zatrudniał średniorocznie mniej niż 10 pracowników oraz   osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 2 milionów euro, lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 2 milionów euro. Mały przedsiębiorca - w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych: zatrudniał średniorocznie mniej niż 50 pracowników oraz   osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 10 milionów euro, lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 10 milionów euro. Średni przedsiębiorca - w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych: zatrudniał średniorocznie mniej niż 250 pracowników oraz   osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 50 milionów euro, lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 43 milionów euro.

37 JPK w praktyce – obszary problemoweJPK powinien już teraz uwzględniać dane z paragonów – ma być odrębna struktura, ale jej nie ma w dalszym ciągu – mogą być dane zbiorczo ujmowane W JPK nie uwzględnia się faktur zakupowych nawet z reverse charge W JPK nie dokonuje się zaokrągleń (chociaż JPK powinien odpowiadać deklaracjom VAT) JPK wysyła się wyłącznie elektronicznie – aplikacją albo przez interfejsy JPK – nie można wysyłać CD/DVD/USB z danymi JPK podlega korektom na zasadach ogólnych (wysłanie w całości nowego pliku) Jeśli część księgowości jest prowadzona ręcznie, to tej części nie dotyczy JPK (np. jeśli faktury wystawiane są ręcznie), przy czym Excel jest księgowością elektroniczną 

38 3 1 2 Kim jesteśmy? Wealth managementKompleksowe doradztwo prawno-podatkowe dla biznesu Dodatkowe wsparcie W tym między innymi: zarządzanie majątkiem planowanie inwestycyjne planowanie sukcesyjne audyt właścicielski prywatne inwestycje fundusze inwestycyjne optymalizacja podatkowa nieujawnione źródła W tym między innymi: doradztwo podatkowe obsługa podatkowa obsługa korporacyjna audyty podatkowe restrukturyzacje przedsiębiorstw obsługa księgowa i rachunkowa Notariusz Biegli Rzecznik patentowy Komornik

39 Fabryka PrzedsiębiorczościWszystkie usługi dla biznesu w jednym miejscu

40 Kancelaria Prawno-PodatkowaDziękuję za uwagę! Mariański Group Kancelaria Prawno-Podatkowa ul. Tylna 4c lok. 1 Łódź