1 DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO MYRIAM ALEXANDRA URBINA POVEDA Sangolquí, 2014

2 CAPÍTULO 1 INTRODUCCIÓN EL PROBLEMA CAPÍTULO 2 MARCO TEÓRICO CAPÍTULO 3 ANÁLISIS SITUACIONAL CAPÍTULO 4: MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA CAPÍTULO 5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PAKARYMUY LTDA

3 Elaborado por: Myriam Urbina

4 ► Aplicada ► Descriptiva TIPOS ► De campo ► Bibliográfica ► Inductivo MÉTODOS ► Deductivo ► Primarias FUENTES ► Secundarias TÉCNICAS ► Cuadros estadísticos DE ► Análisis de datos ANÁLISIS ► Cuadros comparativos

5 ¿La situación financiera-económica de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakarymuy mejorará con el diseño y ejecución de un Modelo de Gestión Financiera? Toma de decisiones bajo un marco lógico y fundamentado. Conocimiento de la situación actual y futura de la cooperativa. Definición de estrategias de carácter preventivo y correctivo Cumplimiento de los parámetros de ayuda mutua y desarrollo colectivo

6 Diseñar un Modelo de Gestión Financiera para la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakarymuy; a través de la determinación de insumos financieros; análisis interno y externo; y la proyección de tendencias de las distintas variables financieras; para disponer de información útil y relevante para la toma de decisiones. OBJETIVO GENERAL Recopilar la información financiera histórica de la entidad Realizar un análisis situacional de la entidad Desarrollar un modelo de proyección financiera OBJETIVOS ESPECÍFICOS

7 HISTORIA TIPO DE ORGANIZACIÓN SECTOR DE LA ECONOMÍA  17 de mayo de 2007 en la provincia de Tungurahua  Corporación de Desarrollo Social y Financiero  Productos y servicios dirigidos a las comunidades y pueblos indígenas  Cobertura: Ambato, Pelileo, Píllaro, Latacunga, El Tambo y Cañar  11 de junio del 2013 Cambio de forma jurídica a Cooperativa de Ahorro y Crédito  Sector financiero popular y solidario  Control: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria  Categorizada en el Segmento 2

8 Fuente: (SEPS, Boletín trimestral I: Un vistazo del sector cooperativo por segmentos y niveles, 2013)

9 FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA ♠ Modelos Financieros ♠ Gestión Financiera ♠ Diagnóstico Financiero ♠ Análisis Financiero ♠ Pronósticos Financieros

10 FACTORES ECONÓMICOS -Producto interno bruto -Inflación -Tasas de interés -Colocaciones y Captaciones FACTORES LEGALESFACTORES POLÍTICOS FACTORES SOCIALES -Desempleo -Pobreza -Desigualdad y coeficiente de GINI -Remesas FACTORES TECNOLÓGICOS

11 Dic-08Dic-09Dic-10Dic-11Dic-12 COLOCACIONES1.207.159,101.323.495,851.745.467,062.433.670,652.967.617,83 Tabla : Cartera Bruta-Cooperativas reguladas (miles de dólares) Tabla : Captaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito reguladas (miles de dólares) Fuente: Boletines Financieros (SBS, 2012)

12

13 Análisis vertical 201020112012 Balance General Activos Tabla : Cartera de Créditos por vencer Fuente: Estados Financieros COAC Pakarymuy Ltda. CARTERA DE CRÉDITOS201020112012 Comercial por vencer78,45%0,00%0,70% Consumo por vencer10,27%13,70%0,90% Vivienda por vencer0,09%0,00%0,10% Microempresa por vencer12,20%86,30%98,40% Total100%

14 Pasivos 2010%2011%2012% PASIVOS 1.898.214,5193,18%3.059.154,5977,36%4.747.831,3497,70% Patrimonio 2010%2011%2012% PATRIMONIO138.882,316,82%895.479,0022,64%111.761,752,30%

15 Estado de Resultados Fuente: Estados Financieros COAC Pakarymuy Ltda.

16 Análisis Horizontal Evolución del Activo, Pasivo y Patrimonio Fuente: Estados Financieros COAC Pakarymuy Ltda. 2010-20112011-2012 VARIACIÓN ABSOLUTA VARIACIÓN RELATIVA VARIACIÓN ABSOLUTA VARIACIÓN RELATIVA CARTERA DE CRÉDITOS1.397.754,8480,49%-621.077,44-19,81% COMERCIAL POR VENCER-1.362.414,87-100,00%10.146,03 CONSUMO POR VENCER238.672,49133,85%-403.717,92-96,82% VIVIENDA POR VENCER-387,35-24,64%-27,2-2,30% MICROEMPRESA POR VENCER 2.413.535,121138,96%-1.123.767,4-42,80%

17

18

19

20 MODELO CONFIABILIDAD RESULTADOS COSTOS ALTAMEDIABAJAALTOMEDIOBAJO MÉTODOS CUALITATIVOS Jurado de opinión de ejecutivos XX Método DelphiXX Composición de la fuerza de ventas XX Encuesta en el mercado de consumo XX MÉTODOS CUANTITATIVOS Promedios móvilesXX Proyección de tendenciasXX Suavización exponencialXX Modelos de entrada salidaXX Modelos econométricosXX Modelos de simulaciónX X

21 Desarrollo de un sistema de gestión administrativa financiera a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pilahuín Ltda. Búsqueda de alternativas, productivas, financieras y administrativas, para resolver problemas La gestión financiera y su impacto en la Rentabilidad de la Cooperativa de ahorro y Crédito Kuriñan Modelo financiero por tasa de crecimiento Gobierno corporativo, gestión de recursos Evaluación de la Gestión Financiera de las Entidades Públicas de Educación Superior de la provincia de Pichincha período 2010-2011-2012 Identificar las falencias existentes Excelencia en el desarrollo de las operaciones

22

23 Variables de entrada Análisis Situacional Estados Financieros Históricos Objetivos, metas, políticas y estrategias. Variables de proceso Diagnóstico Financiero Proyección de variables Variables de salida Estados Financieros Proforma (Balance General y Estado de Resultados) Indicadores proyectados Gráficos comparativos.

24 Representa que el indicador está igual o por arriba de la meta planteada, en otras palabras, que el objetivo se haya cumplido o superado la meta. Muestra un avance por debajo de lo esperado (meta), pero en un término aceptable, es decir, se representa con ése color cuando el objetivo regularmente es cumplido. Señala que el indicador, está altamente desfasado de la meta que se había propuesta para el mismo, por lo tanto indica que el indicador no se ha cumplido. Fuente: (Flores, 2012)

25 1.Datos 2.Objetivos y estrategias institucionales 3.Balance General Histórico 4.Estado de Resultados Histórico 5. Indicadores Financieros históricos de la Cooperativa 6. Indicadores Financieros históricos del Sector 7.Proyecciones Financieras 8.Balances Generales Proyectados 9.Estado de Resultados Proyectados 10.Indicadores Financieros Proyectados 11.Matriz Comparativa

26 El crecimiento acelerado que han tenido las Cooperativas de Ahorro y Crédito en los últimos años, obedece a nichos de mercado con capacidad de ahorro, recepción de créditos y capacidad productiva para cumplir con su retorno (préstamos). Los cambios en el marco legal de las instituciones de micro finanzas, obligaron a que la entidad en estudio cambie su forma jurídica de Corporación a Cooperativa, bajo este enfoque y conforme a las normativas se reguló tan solo parte del Patrimonio a fin cumplir lo exigido conforme al Reglamento a la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria Art. 7 inciso 4, lo cual afectó de manera significativa a los indicadores financieros de la institución. Limitado personal idóneo y una cultura organizacional poco prospectiva ha provocado que en la cooperativa no se realicen análisis de su situación financiera, por tanto no ha sido factible detectar oportunamente las falencias existentes y establecer cursos de acción que fomenten su desarrollo.

27 Expansión y especialización de los servicios y productos cooperativos, a fin de satisfacer las necesidades del mercado. Regularizar la totalidad de Patrimonio conforme a las estrategias definidas en el Modelo de Gestión Financiera Propuesto, a fin de reflejar la verdadera situación patrimonial de la cooperativa. Capacitar al personal de la cooperativa en el área contable financiera, a fin de monitorear la situación financiera e indicadores; mediante el Modelo de Gestión Financiera propuesto.

28 GRACIAS