1 DERECHO FINANCIERO Sexta semana PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓNSegunda Unidad El Gasto e Ingreso Público Sexta semana PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

2 COMPETENCIAS QUINTA SEMANACONOCE LECTURA CONCEPTOS RELACIONADOS A LA SOBERANÍA FINANCIERA O PODER FINANCIERO APLICA CONOCIMIENTOS PARA COMPRENDER LAS DIFERENCIAS ENTRE LOS PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN FORMULADOS POR ADAM SMITH, ADOLFO WAGNER Y HAROLD SOMERS VALORA ANÁLISIS DE LA CONSTITUCIÓN LA IMPORTANCIA DE LOS PRINCIPIOS IMPOSITIVOS 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

3 Sexta semana PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓNPrimera sesión LA SOBERANÍA FINANCIERA Y LOS PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN La soberanía financiera o Poder financiero: originario y derivado. Principios de la imposición: Las reglas formuladas por Adam Smith. Los principios formulados por Adolfo Wagner en el siglo XIX. Principios expuestos por Harold Somers. 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

4 GOB CENTRAL, REGIONAL Y LOCALIGV IMPOSICIÓN IMPUESTOS FINANCIAN INGRESOS GASTOS GOB CENTRAL, REGIONAL Y LOCAL SOBERANÍA FINANCIERA PODER ADM. FINANCIERA SOBERANÍA FINANCIERA DEFINICIÓN 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

5 SOBERANÍA O PODER FINANCIERO ORIGINARIO GOBIERNO CENTRAL DERIVADO PODER LEGISLATIVO (LEYES) PODER EJECUTIVO (DECRETOS LEGISLATIVOS DERIVADO GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES ORDENANZAS 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

6 PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIASURGE: FRENTE A LA IMPOSICIÓN FINALIDAD: JUSTICIA PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN DIRIGIDO: ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CONTRIBUYENTE 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

7 Dra. Felipa Elvira Muñoz CcuroREGLAS FORMULADAS POR ADAM SMITH JUSTICIA O PROPORCIONALIDAD CERTIDUMBRE CERTEZA COMODIDAD ECONOMÍA GENERALIDAD UNIFORMIDAD 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

8 JUSTICIA EQUIDAD GENERALIDAD UNIFORMIDAD IMPUESTO DEBE SER PAGADOPOR TODAS LAS PN, PJ, CON CAPACIDAD DE PAGO LAS PERSONAS EN SITUACIÓN IGUAL HAN DE RECIBIR EL MISMO TRATO IMPOSITIVO DE ACUERDO CON SU CAPACIDAD DE PAGO 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

9 ADOLFO WAGNER CATEGORÍAS SUFICIENCIA ELASTICIDAD GENERALIDADPRINCIPIOS DE LA ECONOMÍA POLÍTICA PRINCIPIOS DE POLÍTICA FINANCIERA PRINCIPIO DE EQUIDAD PRINCIPIOS DE ADMINITRACIÓN FISCAL SUFICIENCIA ELASTICIDAD GENERALIDAD UNIFORMIDAD PRESICIÓN LEGAL COMODIDAD ECONOMÍA 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

10 PRINCIPIOS HAROLD SOMERSPRINCIPIO DEL BENEFICIO PRINCIPIO DEL CRÉDITO POR INGRESO GANADO (DEDUCCIONES INGRESO NO GANADO) PRINCIPIO DE OCUPACIÓN PLENA PRINCIPIO DE LA CONVENIENCIA (RECAUDAR LO MÁS POSIBLE CON LA MENOR DIFICULTAD) IMPUESTOS OCULTOS CAPACIDAD DE PAGO 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

11 Sexta semana PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓNSegunda sesión LOS PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN EN LA LEGISLACIÓN PERUANA Los principios impositivos en la Constitución de Los principios impositivos en la Constitución de Efectos económicos de los impuestos. 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

12 Dra. Felipa Elvira Muñoz CcuroPRINCIPIO DE LEGALIDAD UNIFORMIDAD JUSTICIA PUBLICIDAD OBLIGATORIEDAD CERTEZA ECONOMÍA NO HAY IMPUESTO CONFISCATORIO ART. 139º CONSTITUCIÓN 1979 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

13 Dra. Felipa Elvira Muñoz CcuroPRINCIPIO DE RESERVA DE LA LEY IGUALDAD RESPETO A LOS DERECHOS FUNDAMENTALES NO HAY IMPUESTO CONFISCATORIO ART. 74º CONSTITUCIÓN 1993 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

14 CÓDIGO Y LAS LEYES TRIBUTARIAS PRINCIPIOS TRIBUTARIOSRUBEN SANABRIA LEGISLACIÓN POSITIVA CÓDIGO Y LAS LEYES TRIBUTARIAS CONSTITUCIÓN PODER TRIBUTARIO PRINCIPIOS TRIBUTARIOS LEGALIDAD PUBLICIDAD NO CONFISCATORIEDAD EQUIDAD CERTEZA ECONOMÍA EN RECAUDACIÓN NO PRIVILEGIO PERSONAL JUSTICIA REDISTRIBUTIVA OTROS 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

15 PERCUSIÓN TRASLACIÓN EFECTOS O INCIDENCIA ECONÓMICA DE LOS IMPUESTOSESTE ES UN EFECTO ECONÓMICO Y NO JURÍDICO, PORQUE SE TRASLADA LA CARGA ECONÓMICA PERO NO LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. EL ESTADO A QUIEN COACCIONARÁ PARA COBRARLE SERÁ AL SUJETO DE IURE Y NO DE FACTO, CON QUIEN NO TIENE NINGÚN VÍNCULO EFECTOS O INCIDENCIA ECONÓMICA DE LOS IMPUESTOS PERCUSIÓN TRASLACIÓN PARTICULAR, RESULTA EFECTIVAMENTE GOLPEADO POR LA CARGA ECONÓMICA QUE EL TRIBUTO REPRESENTA EL SUJETO DE IURE O SUJETO OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO, TRASLADA LA OBLIGACIÓN A UN TERCERO MEDIANTE LA SUBIDA DEL PRECIO 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

16 LECTURAS OBLIGATORIASAhumada, G. (1948). Finanzas Públicas 4ª edición. Buenos Aires: Plus Ultra; páginas Constitución Política de Estado (1993); Título II, Capítulo IV, artículo 74º.. Somers, H. (1970). Finanzas Públicas e Ingreso Nacional. México: Fondo de Cultura Económica; páginas, 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

17 Dra. Felipa Elvira Muñoz CcuroLECTURAS OPCIONALES Castillo, L. (1993). Finanzas Públicas 3ª edición (El Derecho Financiero). Lima: Pirhua; páginas Villegas, H. (2002). Curso de Finanzas, de Derecho Financiero y Tributario 8ª edición. Buenos Aires: De Palma; páginas 15/04/2017 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro