1 DIPLOMADO DE EMPRENDEDORES

2 MARCO LEGAL Y FISCAL EN LAS EMPRESAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE ALIMENTOS

3 1. EL EMPRESARIO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE ALIMENTOS COMO COMERCIANTE

4 Todo profesional dedicado a la prestación de servicios en alimentos es un comerciante¿Qué es un comerciante? Un comerciante es la persona (física o moral) que hace del comercio su ocupación ordinaria y busca con ella fines de lucro Art. 3; I, II y III Cod. Com.

5 1.1 Obligaciones básicas de los comerciantesPublicidad de la calidad mercantil Inscripción en el Registro Público de Comercio Mantenimiento de un sistema de contabilidad que permita la identificación de operaciones individuales, acumulaciones de las cuentas y formulación de estados financieros; así como sistemas de control y verificación Conservación de la correspondencia y documentación relativa al giro del negocio por 10 años Art. 16 Cod. Com.

6 Calidad mercantil Persona física, oSe refiere a la forma legal que adopta un comerciante, la cual puede ser: Persona física, o Persona moral, es decir, una sociedad mercantil, siendo la más común la sociedad anónima

7 Micro y Pequeña Empresa¿Cómo se determina cuáles son micro y pequeñas empresas? Actividad Pequeña empresa: Mediana empresa: Comercial Hasta 5 trabajadores 6 a 20 trabajadores Servicios Hasta 20 trabajadores 21 a 50 trabajadores Industrial Hasta 30 trabajadores 31 a 100 trabajadores

8 2. CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES

9 2.1 Especies de sociedades mercantilesArt. 1º LGSM I. Sociedad en nombre colectivo II. Sociedad en comandita simple III. Sociedad de responsabilidad limitada IV. Sociedad anónima V. Sociedad en comandita por acciones VI. Sociedad cooperativa

10 2.1.1 Constitución de sociedadesArt. 5 LGSM: Las sociedades se constituirán ante notario y en la misma forma se harán constar sus modificaciones.

11 2.1.2 Contenido común a toda escritura constitutivaLos requisitos y reglas de organización y funcionamiento de la sociedad se llaman:“estatutos” Art. 6 LGSM: I. Nombres, nacionalidad y domicilio de los socios II. Objeto de la sociedad III. Razón social o denominación IV. Duración V. Importe del capital social VI. Aportaciones en dinero u otros bienes y el valor que se les atribuye

12 VII. Domicilio de la sociedad VIIIVII. Domicilio de la sociedad VIII. Manera de administrarse y facultades de los administradores IX. Nombramiento de administradores X. Manera de hacer la distribución de utilidades y pérdidas XI. Importe del fondo de reserva XII. Casos de disolución anticipada XIII. Bases para la liquidación y elección de liquidadores

13 2.2 ¿Qué es una sociedad anónima?Art. 87 LGSM: Sociedad anónima es la que existe bajo una denominación y se compone exclusivamente de socios cuya obligación se limita al pago de sus acciones. Art.88 LGSM: La denominación se formará libremente, pero será distinta de la de cualquiera otra sociedad, y al emplearla irá siempre seguida de las palabras” “Sociedad Anónima” o de su abreviatura “S. A.”

14 2.2.1 Requisitos para constituir una sociedad anónimaArt. 89 LGSM Dos socios como mínimo y que cada uno suscriba por lo menos una acción Un capital social no menor de cincuenta mil pesos ( $50,000.00), íntegramente suscrito Exhibición en dinero en efectivo de por lo menos el 20% del valor de cada acción pagadera en numerario Exhibición íntegra del valor de la acción pagadera en bienes distintos al numerario

15 2.2.2 Contenido de la escritura constitutiva de la S. A.( Art. 91 LGSM ) La parte exhibida del capital social El número, valor nominal y naturaleza de las acciones en que se divide el capital social Forma y términos para pagar la parte insoluta de las acciones

16 IV. Nombramiento de uno o varios comisariosV. Participación de las utilidades de los socios fundadores VI. Facultades de la asamblea general y condiciones para la validez de sus deliberaciones y el ejercicio del derecho del voto

17 Acciones (Arts. 111 y sigs. LGSM) El capital social está representado por títulos de crédito nominativos llamados acciones Sirven para acreditar la calidad de socio Cada acción será de igual valor y confiere iguales derechos Puede haber varias clases de acciones Cada acción sólo confiere un voto, pero podrá haber acciones con derecho a voto solamente en asambleas extraordinarias Las acciones sólo son transmisibles por endoso

18 2.2.3 Órganos de la sociedad anónimade Accionistas: Extraordinaria Ordinaria y Asamblea Consejo de Administración Administrador único o Administración: Órgano de Vigilancia: Comisario único o Consejo de Comisarios

19 2.2.3.1 Asamblea General de la SociedadArts.178 y sigs. LGSM Es el órgano supremo de la sociedad Está integrado por todos los socios o accionistas de la sociedad Puede acordar y ratificar todos los actos y operaciones de la sociedad Sus asambleas pueden ser: Ordinarias, o Extraordinarias

20 La convocatoria para las asambleas deberá contener la Orden del DíaSe celebran en el domicilio social de la sociedad La convocatoria se realizará por publicación en el periódico oficial o en el periódico de mayor circulación, 15 días antes de su celebración Durante ese plazo estarán a disposición de los socios el informe de los administradores y el dictamen de los comisarios

21 2.2.3.1.1 Asamblea General OrdinariaArt. 181 LGSM Se ocupa de la gestión ordinaria de la sociedad Se reúne por lo menos una vez al año dentro de los 4 meses siguientes al cierre del ejercicio social Deberá: Discutir, aprobar o modificar el informe de los administradores, considerando el dictamen de los comisarios Nombramiento de administrador o consejo de administración y comisarios Determinar los emolumentos de administradores y comisarios

22 (Art. 189 LGSM) Para que una asamblea general ordinaria se considere legalmente reunida deberá tener un quórum de la ½ del capital social Las resoluciones serán válidas cuando se tomen por la mayoría de votos presentes

23 2.2.3.1.2 Asamblea General Extraordinaria(Art. 182 LGSM) Son aquellas que se reúnen para tratar sobre: Prorroga de la sociedad Disolución anticipada Aumento o reducción del capital Cambio de objeto de la sociedad Cambio de nacionalidad Transformación de la sociedad Fusión con otra sociedad Emisión de acciones privilegiadas Amortización de sus propias acciones y emisión de acciones de goce

24 X. Emisión de bonos XI. Cualquier modificación al contrato social XIIX. Emisión de bonos XI. Cualquier modificación al contrato social XII. Casos en que la ley o el contrato social así lo exijan Una Asamblea Extraordinaria legalmente instalada requiere un quórum mínimo de ¾ por el voto del capital social Las resoluciones se tomarán por el voto de la ½ de capital social La convocatoria deberá hacerse por lo menos con 15 días de anticipación, poniendo a disposición de los accionistas la información o documentación necesaria Pueden realizarse en la misma fecha de la Asamblea Ordinaria, siempre que se haya hecho la convocatoria correspondiente

25 2.2.3.2 Administración de la sociedadArts.142 y sigs. LGSM Puede estar a cargo de: Un Administrador Único Consejo de Administración Se recomienda que se integre por lo menos de 3 personas: Presidente del Consejo y 2 consejeros Los designa la Asamblea Ordinaria de Accionistas Son cargos de realización personal con derecho a remuneración Pueden o no ser accionistas de la sociedad Podrán nombrar gerentes generales o especiales, delegados y en su caso, conferir poderes generales y especiales

26 Obligaciones principales de los administradores:Elaborar un informe mensual que incluya el estado de la situación financiera y un estado de resultado Elaborar un informe anual para la Asamblea de Accionistas que: Exponga la situación de la sociedad durante el ejercicio social y los resultados del mismo Explique los criterios contables y proyectos existentes Acompañarlo del dictamen del órgano de vigilancia respecto del mismo Asistir con voz pero sin voto a las asambleas

27 2.2.3.3 Vigilancia de la SociedadArts. 164 y sigs. LGSM Puede estar a cargo de: Un Comisario Un Consejo de Vigilancia. Se recomienda que se forme con por lo menos 3 personas Los designa la Asamblea Ordinaria de Accionistas Son cargos de realización personal con derecho a remuneración Pueden o no ser accionistas de la sociedad

28 Obligaciones principales de los comisarios:Exigir el informe mensual de los administradores Realizar un examen de las operaciones, documentos, registros, etc., de los informes financieros Rendir el dictamen anual respecto del informe de los administradores Vigilar ilimitadamente y en cualquier tiempo las operaciones de la sociedad Asistir con voz pero sin voto a las asambleas

29 2.2.4 Disolución y Liquidación de la Sociedad AnónimaArt. 229 y sigs. Las sociedades se disuelven por: Expiración del plazo fijado en el contrato social Imposibilidad de realizar el objeto social o porque ya se ha consumado Acuerdo de los socios Accionistas inferior al mínimo o reunión de acciones en una sola persona Pérdida de 2/3 del capital social Disuelta la sociedad se pondrá en liquidación y se inscribirá en el Registro Publico de Comercio

30 2.3 Sociedades de Capital VariableArts. 213 y sigs. LGSM Son aquellas que: Tienen 2 tipos de capital social: fijo y variable El capital puede aumentar por aportaciones posteriores de los socios o por admisión de nuevos socios El capital puede disminuir por retiro parcial o total de las aportaciones Todo aumento o disminución del capital deberá registrarse en un libro especial de registro Después de la denominación debe aclararse que se trata de una sociedad “de capital variable” o su abreviatura “C. V.”

31 3. REGISTROS Y ALTAS EN DEPENDENCIAS OFICIALES

32 Registros y altas en dependencias oficialesAlta ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico (SHCP) Alta ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) Alta ante el Instituto Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT)

33 3.1 Alta ante SHCP o Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)El trámite y requisitos varían dependiendo si se va a dar de alta o a inscribir a: Personas físicas, o Personas morales

34 ¿Para qué sirve la inscripción al SAT?Para obtener la clave del RFC ¿Dónde se presenta la solicitud? Se puede iniciar el trámite a través de Internet y concluirlo en cualquier Administración Local de Asistencia al Contribuyente dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud. O iniciarlo y concluirlo en cualquier Administración Local de Asistencia al Contribuyente ¿En qué horario puede presentarse? Las 24 horas del día los 365 días del año para la precaptura en Internet: En las Administraciones Locales de Asistencia al Contribuyente de 9:00 a 14:00 horas de lunes a viernes y previa cita de 15:00 a 17:30 horas de lunes a jueves. ¿Cuándo se presenta? Dentro del mes siguiente al día en que realice las actividades por las cuales esté obligado a presentar declaraciones periódicas o a expedir comprobantes

35 3.1.1 Alta en Hacienda: Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes ( RFC ) para personas físicas ¿Quiénes la solicitan? Las personas físicas. ¿Qué documentos se obtienen? Constancia de Inscripción con Cédula de Identificación Fiscal ó Constancia de Registro Guía de Obligaciones Acuse de Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes  

36 ¿Cuáles son los requisitos?:  Original y fotocopia del comprobante de domicilio fiscal (Original para cotejo). En su caso, copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público (Copia certificada para cotejo). En su caso, original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal (Original para cotejo). Constancia o número de CURP  Contar con dirección de correo electrónico. Artículos: CFF: 27; RCFF 14, 15, 16 y 18; RMF: , LGP: Artículo 67.

37 Alta en Hacienda de personas morales: Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) para personas morales ¿Quiénes la solicitan? Personas morales de nueva creación a través de su(s) representante(s) legal(es) ¿Qué documentos se obtienen? Constancia de inscripción al RFC. Guía de Obligaciones Acuse de Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes

38 ¿Cuáles son los requisitos?:Copia certificada y fotocopia del documento constitutivo debidamente protocolizado (Copia certificada para cotejo). Original y fotocopia del comprobante de domicilio fiscal (Original para cotejo). En su caso, copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público (Copia certificada para cotejo). En su caso, original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal Contar con dirección de correo electrónico Artículos: 27 CFF; 14, 15,16 y 18 RCFF; Reglas: , , RMF.

39 3.2 Alta o afiliación patronal al IMSSNombre del trámite: INSCRIPCIÓN PATRONAL INICIAL Unidad administrativa responsable del trámite: Dirección de Incorporación y Recaudación del Seguro Social Dirección de la unidad administrativa responsable: Tokio 80, interior Piso 8, Colonia Juárez Código postal: 06600, México, D. F. Otras oficinas en donde se puede realizar el trámite: Unidades Administrativas del IMSS

40 El formato para la inscripción patronal inicial, presenta variables en las homoclaves que van de la IMSS A, hasta la IMSS P, dependiendo de las características del solicitante Homoclaves C y M: IMSS – 02 – C: Para sociedades o asociaciones de nacionalidad mexicana IMSS – M: Para personas físicas en general

41 ¿Quién debe realizar el trámite?Cualquier persona física o moral estará obligada a registrarse cuando empiece a utilizar los servicios de uno o varios trabajadores. ¿Qué formato se debe utilizar? El Aviso de Inscripción Patronal o de Reanudación de actividades AFIL - 01, con un original y 2 copias Si también se van a dar de alta a los trabajadores, ¿qué formato debe usarse? El Aviso de Inscripción del Trabajador Forma AFIL – 02, con original y 2 copias ¿Qué documentos deben anexarse a las solicitudes? Los indicados en cada uno de los formatos

42 ¿Cuál es el plazo máximo de respuesta?El trámite es un aviso, por lo que no requiere respuesta, pero la autoridad cuenta con un plazo máximo de 10 días hábiles para requerir al particular de la información faltante. (Artículo 15, Fracción I, Ley del Seguro Social) En la presentación de este trámite deberá entregarse simultáneamente el formato de Inscripción de las Empresas en el Seguro de Riesgos de Trabajo El patrón o sujeto obligado puede acudir de manera directa haciendo fila de espera, a la Subdelegación que corresponde al domicilio fiscal o del centro de trabajo El ejecutivo de ventanilla capturará los datos que solicite el sistema, en forma conjunta con el patrón o su representante legal Horario: de 8:00 a 15:30 horas de lunes a viernes

43 La Inscripción al IMSS produce el registro inmediato en el SAR (Sistema de Ahorro para el Retiro) y el INFONAVIT Los avisos de ingreso o alta de los trabajadores asegurados y los de modificaciones de salario entregados al Instituto después de ocurrido un siniestro, en ningún caso liberarán al patrón de la obligación de pagar los capitales constitutivos, aún cuando los hubiese presentado dentro de los plazos legales Artículo 77 de la Ley del Seguro Social

44 Obligaciones del patrón:Inscribirse como patrón dentro del mes siguiente a que empiece a tener trabajadores a su servicio Inscribir a sus trabajadores, dentro de los 5 días hábiles siguientes a la contratación, manifestando el salario diario integrado que les pague en ese momento, con los datos de identificación que les correspondan Determinar y efectuar mensualmente el pago de las cuotas patronales sobre los salarios diarios integrados que pague a cada trabajador Determinar, retener y enterar mensualmente el pago de cuotas obreras Presentar dentro de 5 días hábiles los avisos que modifiquen la situación laboral del trabajador, como son: alta, baja, modificación de salario, reingreso; así como aquellos que modifiquen su situación patronal, como son: alta, baja, cambio de domicilio, cambio de razón social, etc. Depositar mensualmente las aportaciones obrero- patronales al SAT, para la formación del fondo de ahorro para el retiro

45 Registrar altas de trabajadores al IMSS De acuerdo a la ley del IMSS cuando se desea registrar la alta, baja, cambio de salario, incapacidad, ausencia, etc. de un trabajador, es necesario imprimir el formato específico de presentación que el sistema genera: Registrar altas de trabajadores al IMSS

46 Registrar bajas de trabajadores al IMSS

47 Registrar cambios de salario ante el IMSS

48 Registrar las incapacidades del trabajador

49 Registrar las faltas o ausencias del trabajador

50 3.3 Alta ante el INFONAVIT Al realizar el trámite de alta ante el IMSS, inmediatamente se produce el registro o alta en el INFONAVIT Los pagos de aportaciones y/o de descuentos a trabajadores para la amortización de créditos del INFONAVIT se realizan en bancos a más tardar los días 17 del mes inmediato siguiente al bimestre a pagar (si el 17 es viernes o día inhábil, se paga el lunes o día hábil inmediato siguiente)

51 Si se tienen cinco o más trabajadores en nómina, se paga en el banco o entidad receptora presentando la información mediante el diskette del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), así como el monto a pagar * Si se tiene cuatro trabajadores o menos, se paga en el banco o entidad receptora presentando la información en la Cédula de Determinación de Cuotas, Aportaciones y Amortizaciones de Crédito, así como el monto a pagar * * El banco entregará el comprobante de pago respectivo

52 Obligaciones del patrón ante el INFONAVIT:Inscribirse e inscribir a sus trabajadores manifestando el salario diario integrado que les pague en ese momento, con los datos de identificación que les correspondan Determinar y efectuar el pago de las aportaciones del 5% sobre los salarios diarios integrados que pague a cada trabajador Presentar los avisos que modifiquen la situación laboral del trabajador, como son: alta, baja, modificación de salario, reingreso; así como aquellos que modifiquen su situación patronal, como son: alta, baja, cambio de domicilio, cambio de razón social, aumento o disminución de obligaciones, clausura, fusión, enajenación, concurso mercantil y declaración de quiebra, y huelga

53 Para quedar en orden con el INFONAVIT, es suficiente con que el patrón presente estos avisos ante el IMSS, dentro de un plazo de 5 días hábiles, con excepción del caso de huelga en donde el plazo es de 8 días Si el patrón tiene trabajadores con un crédito de vivienda del INFONAVIT, deberá retener y enterar los descuentos que haga a su salario, en cuanto reciba el aviso de retención de descuentos y el número de crédito del trabajador, así como el porcentaje o cantidad que debe descontar No cumplir con esta obligación lo convierte en responsable solidario del trabajador y le genera un crédito fiscal Presentar oportunamente el aviso de baja de los trabajadores libera al patrón de la responsabilidad de pago de aportaciones y amortizaciones, aun cuando ya no exista la relación laboral, pues éste es el único documento que le libera de esas obligaciones

54 (Art 32-A del Código Fiscal de la Federación) Presentar anualmente un dictamen fiscal Cada año, dentro de los cuatro meses siguientes a la terminación del ejercicio fiscal, el patrón tiene que dictaminarse y presentar copia con firma autógrafa del dictamen (del informe sobre su situación fiscal como contribuyentes, con anexos referentes a las contribuciones por concepto de aportaciones patronales) en el INFONAVIT (Art 32-A del Código Fiscal de la Federación) Todo crédito generado a favor del INFONAVIT, por ley es considerado un crédito fiscal

55 4. AFILIACIÓN A CÁMARAS Es conveniente la afiliación a la Cámara que corresponda al giro del negocio

56 5. OBLIGACIONES FISCALES

57 5.1 Obligaciones Fiscales FederalesInscripción o alta ante SHCP (RFC) Declaración y pago provisional mensual del Impuesto sobre la Renta: Día 17 de cada mes Declaración y pago Anual del Impuesto sobre la Renta: Personas física: 2 mayo 2007 Personas morales: 31 marzo 2007 Declaración y pago mensual del Impuesto al Valor Agregado Declaración y pago anual del Impuesto al Valor Agregado Todos los pagos se realizan en el banco y se acreditan por Internet, mediante la clave correspondiente

58 5.2 Obligaciones Fiscales Locales (D. F.)Pago de derechos e impuestos locales: Agua Predial Tenencia 2% Sobre Nóminas Inscripción o Aviso de Modificación de Datos al Padrón de Contribuyentes del Impuesto de 2 % sobre Nóminas Documentación que debe anexar en copias y presentar originales para su cotejo: 1. Solicitud de Inscripción, ante la SHCP (Formulario R-1) 2. Cédula de identificación fiscal 3. Aviso de alta y/o tarjeta de identificación patronal del IMSS (AFIL – 01) En la Ciudad de México, los empleadores deben enterar mensualmente el “Impuesto sobre Nóminas”, cuyo registro se realiza ante la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito

59 6. LICENCIAS ADMINISTRATIVAS

60 6. Licencias AdministrativasPrincipales permisos y licencias administrativas Constancia de uso de suelo Declaración de Apertura Licencia de Funcionamiento Permiso de Anuncio Exterior Licencia Sanitaria Visto Bueno de Protección Civil Autorización de Protección Civil Aviso de Traspaso

61 6.1. Constancia de Uso de SueloHay dos tipos de suelo: Urbano: zonas con infraestructura, equipamiento y servicios de Conservación: cerros, zonas de recarga natural, colinas, etc. Los usos del suelo en zona de suelo urbano son: Habitacional Comercial Servicios Industrial Equipamiento e infraestructura Espacios abiertos Áreas verdes, parques y jardines

62 En estas zonas, se determinan losusos de suelo específicos: Habitacional Habitacional con comercio Habitacional con oficinas Habitacional mixto Equipamiento urbano e infraestructura Industrial Espacios abiertos Áreas verdes Centro de barrio El uso de suelo se acredita mediante: Consulta de Uso del Suelo en el Sistema de Información Geográfica Certificado de Zonificación de Uso del Suelo expedido por la Secretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda del D. F. (San Antonio Abad número 32) El uso del suelo deberá ser compatible con el giro que se pretenda realizar La distribución geográfica de las zonas depende del Programa Delegacional de Desarrollo Urbano

63 Ubicación y superficie del establecimiento mercantil 6.2 Aviso de Apertura de Establecimientos Mercantiles y/o Licencia de funcionamiento Requisitos comunes: Nombre y fecha de nacimiento o denominación o razón social; domicilio y nacionalidad RFC y Clave de Elector Ubicación y superficie del establecimiento mercantil Nombre comercial del establecimiento mercantil Giro o Actividad que se pretende ejercer Documento con el que acredite el uso del suelo permitido, que deberá ser compatible con el giro que pretende realizar Calidad de propietario o poseedor del inmueble Visto Bueno de Seguridad y Operación vigente Número de cajones de estacionamiento que requiere el establecimiento mercantil establecido para la actividad Número de Folio de la Autorización de Impacto Ambiental Si es persona moral, los contenidos en la escritura constitutiva Escritura pública que acredite la representación legal

64 El trámite de Aviso de Apertura, se presentavía Internet: La Declaración de Apertura es gratuita y por tiempo indefinido ¿Cuáles negocios requieren de Licencia de Funcionamiento? Restaurantes con venta de bebidas alcohólicas, hoteles, moteles, cines, teatros, auditorios, salones de fiestas, cervecerías, pulquerías, bares, cantinas, discotecas o cabarets Existen diferentes tipos de licencias: Licencia A, para restaurante y hoteles Licencia B, para bares y discotecas Se solicita en la Delegación correspondiente y el costo varia según la licencia Tiene vigencia de 3 años, pero se revalida

65 6.3 Permiso de Anuncio ExteriorUna vez realizados todos los trámites anteriores se debe solicitar el permiso o licencia de anuncio Se hace en la ventanilla única de cada Delegación El costo y tiempo varia por sus dimensiones y el tipo de anuncio: adherido, soportado, luminoso, etc Depende de la particularidad de cada zona: en el centro histórico, San Ángel y en varias partes de la Delegación Coyoacán, no se permiten anuncios luminosos

66 6.4 Licencia Sanitaria La expide la Secretaría de Salud del D. F.Autoriza la operación de un establecimiento mercantil cuyo giro se relaciona con alimentos, bebidas, medicamentos, etc., después de cumplir con los requisitos exigidos por la legislación sanitaria y previo pago de derechos Dependiendo el tipo de negocio la vigencia puede ser por plazo determinado o indeterminado El establecimiento queda sujeto a verificación periódica, por lo que debe seguir cumpliendo con las condiciones de higiene, seguridad y operación sanitaria requeridas La licencia por tiempo determinado se debe renovar por lo menos 30 días antes de su vencimiento Es revocable Debe mantenerse a la vista del público (Arts. 63 y sigs. Ley de Salud para el D. F.)

67 6.5 Visto Bueno de Seguridad y OperaciónEs la responsiva expedida por un Director Responsable de Obra, debidamente acreditado ante las autoridades, mediante el cual se hace constar que un establecimiento mercantil reúne las condiciones necesarias de seguridad para su operación y funcionamiento Debe registrarse ante la Delegación Política que corresponda y renovarse cada tres años La autoridad se reserva el derecho de verificación

68 6.6 PROTECCIÓN CIVIL Los bares, discotecas, restaurantes, centros comerciales, gimnasios, escuelas, hospitales, sanatorios, establecimientos de hospedaje, etc., deben contar con un Programa Interno de Protección Civil para salvaguardar la integridad física de los empleados y de las personas que acudan a dichos lugares, así como de las instalaciones, en caso de riesgo, emergencia, siniestro o desastre Debe presentarse a la Delegación Política que corresponda para su autorización Los establecimientos de “bajo riesgo”, deben observar normas mínimas: extintores, instructivos en caso de sismo o incendio, señalamientos de rutas de evacuación, mantenimiento de instalaciones eléctricas, hidráulicas y de gas cuando menos una vez al año, etc. Su vigencia es indefinida, pero están sujetos a revisión periódica (Ley de Protección Civil del D.F.)

69 6.7 Aviso de Traspaso Cuando se adquiera un establecimiento mercantil por traspaso que requiera de Licencia de Funcionamiento para operar, deberá solicitarse a la Delegación Política correspondiente la autorización para el cambio de titular de la licencia En el caso de giros sujetos a la Declaración de Apertura, solo se deberá notificar dicho cambio de dueño a la autoridad citada

70 7. RESUMEN DE REQUISITOS PARA ABRIR UN NEGOCIO

71 Resumen de requisitos para abrir un negocio:1.- Constancia de uso de suelo 2.- Constancia de impacto ambiental 3.- Alta en Hacienda o RFC 4.- Declaración de Apertura o Licencia de Funcionamiento 5.- Licencia Sanitaria o Aviso de Funcionamiento 6.- Permiso de anuncio comercial 7.- Visto bueno de Seguridad y Operación 8.- Autorización de Protección Civil 9.- Registro empresarial del IMSS, INFONAVIT y SAR 10.- Alta de trabajadores ante el IMSS, INFONAVIT y SAR 11.- Alta para el pago del 2% sobre nóminas 12.- Autorización de traspaso de licencia de funcionamiento

72 8. El Contrato Laboral

73 8.1 El Contrato Laboral Existen 2 tipos de contratos básicos:Contrato individual de trabajo Contrato colectivo de trabajo Pueden celebrarse bajo diferentes modalidades, dependiendo la duración de la relación laboral: por obra por tiempo determinado por tiempo indeterminado A falta de estipulación se entiende por tiempo indeterminado

74 8.2 Contenido normativo: Arts. 24 y 25 LFTLas condiciones de trabajo deben constar por escrito en el contrato individual de trabajo, siempre que no exista un contrato colectivo Se harán por duplicado y quedará uno en poder de cada parte Contendrá: Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil y domicilio del patrón y del trabajador Si la relación es por obra o tiempo determinado, o por tiempo indeterminado

75 El servicio o servicios que deban prestarseEl lugar o lugares donde deban prestarse La duración de la jornada de trabajo La forma y el monto del salario El día y el lugar de pago Si el trabajador recibirá capacitación Otras condiciones de trabajo: días de descanso, vacaciones, etc. Fecha y firma de ambas partes

76 8.3 Disposiciones generalesEl trabajo es un derecho y un deber sociales (art. 3º LFT) No podrá impedirse el trabajo a ninguna persona ni que se dedique a una profesión u oficio lícitos (Art. 4º LFT) Las disposiciones de la LFT del trabajo son de orden público y por tanto obligatorias e irrenunciables

77 8.4 Relaciones individuales de trabajoRelación de trabajo: prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de una salario Contrato individual de trabajo: aquel por el cual una persona se obliga a prestar a otra un trabajo personal subordinado mediante el pago de un salario (Art. 20 LFT)

78 Se presume la existencia de un contrato y de la relación de trabajo, entre el que presta un trabajo y el que lo recibe (Art. 21 LFT): a) La falta de contrato es imputable al patrón b) Toda relación laboral se rige por el “contrato realidad”

79 8.5 Duración de las relaciones de trabajoLas relaciones de trabajo pueden ser: a) por obra b) por tiempo determinado c) por tiempo indeterminado A falta de estipulación se entiende por tiempo indeterminado

80 8.5 Suspensión de las relaciones de trabajoCausas de la suspensión de las relaciones de trabajo: a) Enfermedad contagiosa del trabajador b) Incapacidad temporal por riesgo de trabajo c) Prisión preventiva seguida de sentencia absolutoria d) Arresto del trabajador e) Cargos en jornada electoral f) Cargos de representación obrera g) Falta de documentos h) Huelga

81 8.6 Rescisión de las relaciones de trabajoEl trabajador o el patrón podrán rescindir la relación de trabajo por “causa justificada”

82 8.6.1 Causas de rescisión sin responsabilidad para el patrón (despido justificado) (Art. 47 LFT):a) Engaño del trabajador con certificados o referencia falsas (30 días) b) Faltas de probidad u honradez, violencia, injurias, malos tratos al patrón o sus familiares o sus compañeros de trabajo c) Ocasionar intencionalmente perjuicios materiales en el lugar de trabajo d) Ocasionar perjuicios materiales con imprudencia o negligencia inexcusable e) Comprometer la seguridad del lugar de trabajo y de las personas f) Cometer actos inmorales en el lugar de trabajo

83 g) Revelar secretos o asuntos reservados h) Tener más de 3 faltas injustificadas durante un período de 30 días i) Desobedecer sin causa justificada j) Negarse a adoptar medidas de seguridad k) Concurrir al trabajo en estado de ebriedad o bajo el efecto de narcóticos o drogas l) Sentencia que imponga al trabajador pena de prisión m) Causas análogas a las anteriores

84 8. 6.1.1 Indemnización en caso de despido justificadoa) Salarios devengados desde el último pago hasta la fecha de despido b) Parte proporcional de aguinaldo c) Parte proporcional de vacaciones y prima vacacional d) Parte proporcional de reparto de utilidades e) Parte proporcional de todas las prestaciones

85 8.6.2 Causas de rescisión de la relación laboral sin responsabilidad para el trabajador (despido injustificado) (Art. 51 LFT): Engañarlo el patrón respecto a condiciones de trabajo (30 días) Incurrir el patrón o sus familiares en faltas de honradez, violencia, amenazas, o injurias, contra el trabajador o sus familiares Reducción del salario No recibir el salario en la fecha y lugar convenidos Sufrir perjuicios maliciosos contra su herramienta o material de trabajo por parte del patrón Estado se inseguridad por imprudencia o descuido del patrón en lugar de trabajo Causas análogas a las anteriores

86 8.6.2.1 Indemnización en caso de despido injustificadoRescisión de relación de trabajo por tiempo determinado (Art. 50 LFT): a) Menor de un año: salarios hasta por la ½ del tiempo prestado b) Mayor de un año: seis meses del primer año y 20 días por cada año siguiente Parte proporcional de aguinaldo Parte proporcional de vacaciones Parte proporcional de reparto de utilidades Parte proporcional de todas las prestaciones

87 Rescisión de la relación de trabajo por tiempo indeterminado (ArtRescisión de la relación de trabajo por tiempo indeterminado (Art. 50 LFT): a) 3 meses de salario b) 20 días de salario por cada año de trabajo c) salarios devengados hasta la fecha de despido d) Parte proporcional de aguinaldo e) Parte proporcional de vacaciones y prima vacacional f) Parte proporcional de reparto de utilidades g) Parte proporcional de todas las prestaciones En este caso, si el patrón no demuestra la causa del despido y el trabajador ganare el juicio, todos los pagos se calcularán hasta la fecha del laudo, o bien, el trabajador podrá optar por la reinstalación

88 8.6.3 Avisos en casos de despidoAviso escrito al trabajador, indicando la fecha y causa de la rescisión * Aviso escrito a la Junta Local o Federal de Conciliación y Arbitraje (dentro de los 5 días siguientes), solicitando la notificación al trabajador * Aviso de baja al IMSS (dentro de los 5 días siguientes) Este aviso surte efectos para el INFONAVIT y el SAR Aviso escrito al Sindicato correspondiente * La falta de estos avisos hacen presumir despido injustificado

89 8.7 Jornada de trabajo Jornada de trabajo: tiempo durante el cual el trabajador está a disposición del patrón para prestar su trabajo (Art. 58 LFT) Tipos de jornadas: a) Diurna: entre las 6 a.m. y las 8 p.m., con duración: de 8 horas b) Nocturna: entre las 8 p.m. y las 6 a.m., con duración de 7 horas c) Mixta: abarca diurna y nocturna pero no más de 3:30 horas de la nocturna, con duración de 7:30 horas

90 8.8 Horas Extras d) Jornada u horas extras: 3 horas diarias no más de 3 veces a la semana. Se pagan con 100% adicional al salario ordinario (doble) e) Exceso de horas extras: se pagan con un 200 % adicional al salario ordinario (triple) f) En caso de siniestro o riesgo de la empresa o trabajadores, se trabajaran horas extras que se pagaran al salario ordinario

91 8.9 Días de descanso Por cada 6 días de trabajo se tendrá derecho a un día de descanso con goce de salario (no es obligatorio que sea domingo) El trabajo en día de descanso se paga al doble Días de descanso obligatorio* (Art. 74 LFT): 1º de enero 5 de febrero 21 de marzo 1º de mayo 16 de septiembre 20 de noviembre 1º dic. cada 6 años 25 de diciembre * Contractualmente se pueden pactar otros días adicionales Actualmente, algunos días de descanso obligatorio se celebran el lunes inmediato siguiente

92 8.10 Vacaciones Derecho a vacaciones con salario íntegro para trabajadores con más de un año de servicio Se gozarán dentro de los 6 meses siguientes al cumplimiento del año de servicio (Art. 76 LFT) Derecho a una prima vacacional del 25% adicional al salario del período vacacional No pueden ser menos de 6 días y aumentan 2 días laborables hasta llegar a 12 A partir del 4to. año se aumentarán 2 días de vacaciones cada 5 años: 1 año: 6 días 4 años: 12 5 a 9 años: 14 días

93 8.11 Salario y aguinaldo Salario: retribución que debe pagar el patrón al trabajador (Art. 82 LFT) Debe ser remunerador y nunca menor al mínimo A trabajo igual, en igual puesto y jornada, corresponde salario igual Existen 2 tipos de salario mínimo El aguinaldo anual se pagará antes del 20 de diciembre y comprende 15 días de salario, por lo menos (Art. 87 LFT)

94 8.12 Salario Mínimo Es la cantidad menor que debe recibir en efectivo el trabajador por los servicios prestados en un jornada de trabajo (Art. 90 LFT) Existen 2 tipos de salario mínimo, fijados por la Comisión Nacional de Salarios Mínimos: a) Mínimo general b) Mínimo profesional Los salarios mínimos se subdividen en zonas: A: $ B: $ C: $ 49.50

95 8.13 Participación de utilidades de la empresaLos trabajadores participaran de las utilidades conforme al porcentaje fijado por la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (Art. 117 LFT) Deberá efectuarse dentro de los 60 días siguientes a la fecha de pago anual del impuesto sobre la renta (Art.123 LFT) La utilidad se divide en 2 partes: a) la primera parte se divide entre todos los trabajadores en igual proporción b) la segunda parte se divide en proporción al monto de los salarios devengados por cada trabajador durante el año

96 8.14 Trabajo de las mujeres Las mujeres disfrutan de los mismos derechos y tienen las mismas obligaciones que los hombres Protección para la mujer embarazada: a) No realizarán trabajos que signifiquen peligro a su salud en relación con la gestación b) Descanso de 6 semanas anteriores y 6 semanas posteriores al parto, con goce de sueldo íntegro c) 2 períodos diarios de media hora para lactancia Reincorporación a su trabajo

97 8.15 Trabajo de menores El trabajo de menores de 16 años y mayores de 14 queda sujeto a vigilancia de la Inspección del Trabajo Deberán: Obtener certificado médico para trabajar Acreditar la educación obligatoria o qu la cursan Tener autorización de padres o tutores Queda prohibido que.. a) los menores de 16 años trabajen en: … expendios de bebidas embriagantes, trabajos que afecten su moralidad, trabajo ambulante, trabajo subterráneo o submarino, labores insalubres o peligrosas, establecimientos no industriales después de las 10 p.m. b) los menores de 18 años trabajen en: … trabajo nocturno industrial Jornada de trabajo de 6 horas con una hora de descanso intermedia, por lo menos Dispondrán libremente de su salario

98 8.15 Relaciones colectivas de trabajoSe reconoce la libertad de coalición de trabajadores y patrones (art. 354 LFT) Coalición: acuerdo temporal de un grupo de trabajadores o patrones para la defensa de sus intereses comunes Sindicato: asociación de trabajadores o patrones, para el estudio, mejoramiento y defensa de sus intereses (Art. 356 LFT) Requisitos de un sindicato: a) 20 trabajadores en activo, o b) 3 patrones c) Registrarse ante la Sría. del Trabajo y Previsión Social o Juntas de Conciliación y Arbitraje estatales

99 8.16 Contrato Colectivo de Trabajo y Contrato LeyContrato Colectivo de Trabajo: convenio celebrado entre uno o varios sindicatos de trabajadores y uno o varios patrones, con objeto de establecer las condiciones de trabajo en una o más empresas (Art. 386 LFT) Contrato Ley: convenio celebrado entre uno o varios sindicatos de trabajadores y varios patrones para establecer las condiciones de trabajo de una rama determinada de la industria y declarado obligatorio en uno o varios Estados o zonas económicas o en todo el país (Art. 404 LFT)

100 8.17 Huelga Huelga: suspensión temporal del trabajo llevada a cabo por una coalición de trabajadores. Puede abarca toda o parte de una empresa (Art. 440 LFT) Es ilícita cuando: a) los huelguistas ejecuten actos violentos b) en caso de guerra Se considera justificada cuando los motivos son imputables al patrón Acordada por la mayoría de los trabajadores

101 Objetivo de la huelga: a) Equilibrio entre los factores de la producción, armonizando derechos del trabajo y capital b) Celebración de contrato colectivo de trabajo o contrato ley, o su revisión c) Exigir el cumplimiento de dichos contratos d) Exigir el cumplimiento de la ley e) Apoyar una huelga f) Revisión de salarios contractuales

102 8.18 Riesgos de trabajo Riesgo de Trabajo: accidentes y enfermedades a que están expuestos los trabajadores en ejercicio o con motivo del trabajo (Art.473 LFT). Se dividen en: a) Accidente de Trabajo: lesión orgánica o perturbación funcional inmediata o posterior, o muerte, producida repentinamente en ejercicio o con motivo del trabajo. Incluyen los accidentes en tránsito directo al trabajo y del trabajo a su casa b) Enfermedad laboral: estado patológico derivado de la acción continúa de una causa que tenga su origen o motivo en el trabajo o en el medio en que se presta el trabajo

103 8.19 Resolución de conflictosPara la resolución de conflictos obrero patronales existen la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje y las Juntas Estatales de Conciliación y Arbitraje No se requiere asistencia de abogado En caso de que el patrón pierda la controversia procede: Reinstalación del trabajador o Pago de indemnización En materia de amparo, conocen la 4ª Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y los Tribunales Colegiados de Circuito

104 8.20 El Reglamento Interno de TrabajoDocumento normativo administrativo interno, que contiene un conjunto de normas, que permite regular la relación obrero – patronal en el centro de trabajo Deberá: Apegarse a la legislación laboral Presentarse a aprobación de la Junta Local o Federal de Conciliación y Arbitraje El trabajador lo firmará de conformidad y recibirá un ejemplar, o estará a la vista del personal

105 8.20. 1 Análisis del ContenidoGeneralidades: Nombre y dirección del patrón o de la empresa Unidad o persona encargada de su aplicación y cumplimiento Indicación de los trabajadores a los que se aplica Requisitos de ingreso Edad, perfil o grado académico requerido para cada puesto Documentos necesarios: cartilla, certificado médico, etc. Días y horario de trabajo Horario de entrada y de salida para cada jornada Obligación de utilizar el reloj checador Tiempo de tolerancia en la entrada y en la salida

106 Horario de comidas y/o de descansoTurnos para las comidas y el descanso Turnos y requisitos para acudir al comedor industrial Lugar, día y hora para el pago de salarios y requisitos Semanal o quincenal Reparto proporcional de propinas Uso de credencial o identificación Días de descanso semanal y de descanso obligatorio Forma de realizar la rotación de personal y forma de pago Vacaciones Número de días de vacaciones concedidos por año, forma de solicitarlas, forma de pago Aguinaldo y Reparto de Utilidades Fecha de pago y requisitos

107 Derechos adicionales Vales de comida, despensa y/o gasolina Premios de asistencia, puntualidad, productividad, etc. Uso de estacionamiento Seguros de vida y de gastos médico mayores Obligaciones y prohibiciones adicionales Obligación de guardar el secreto profesional Obligación de usar la entrada y salida de personal Prohibición de utilizar lenguaje obsceno u ofensivo con el personal y/o clientes Prohibición de acosar o agredir al personal y/o clientes Prohibición de introducir, sustraer y/o consumir alimentos y bebidas Prohibición de asistir bajo el efecto de drogas o alcohol y consumirlas durante la jornada de trabajo Prohibición de usar teléfonos, computadoras, radios, etc., para fines personales o de entretenimiento Prohibición de usar vehículos de transporte fuera del horario de trabajo o para fines personales Obligación de realizarse exámenes médicos periódicos

108 Medidas de seguridad e higieneObligación de conservar y almacenar adecuadamente las materias primas y el equipo Uso obligatorio del uniforme de trabajo: delantales, filipinas, cofias, redes, guantes, tapabocas, zapatos antiderrapantes, etc. Prohibición de usar el cabello suelto, barba, bigote, uñas largas, aretes, etc. Obligación de apagar equipos eléctricos, estufas y hornos , cerrar llaves de agua y gas, etc. Observar las reglas para el uso de equipos especiales, de incendio, avisos de peligro, etc Medidas de evacuación en caso de siniestro Permisos, inasistencias e incapacidades Casos en que se conceden permisos (con y sin goce de sueldo), y forma de solicitarlos (día de madres, muerte de familiar, enfermedades de hijos, etc.) Forma de acreditar las incapacidades reconocidas por el IMSS

109 Especificación de puestosIndicando las funciones detalladamente Cursos de capacitación y adiestramiento Indicando si son voluntarios u obligatorios, cuándo y dónde se debe tomar Peticiones, reclamos y manera de resolverlos Procedimiento administrativo de queja Medidas disciplinarias Indicando que pueden ir desde una amonestación verbal hasta el despido justificado

110 8. EL CONTRATO DE ARRENDAMIENTO

111 Contrato de ArrendamientoEs el contrato por el que el arrendador se obliga a conceder el uso o goce temporal de una cosa al arrendatario, a cambio de un precio cierto (Art C.C.) Tanto el arrendador como el arrendatario deben estar facultados para celebrar el contrato y acreditarlo Debe celebrarse por escrito y por duplicado Elementos básicos del contrato: La cosa o el inmueble (local, casa, etc.) El precio o renta Duración del contrato

112 8.1 Obligaciones del Arrendador:a) Entregar el uso del inmueble en el tiempo y condiciones convenidas b) Conservar el inmueble: hacer las reparaciones convenidas o reembolsarlas (pintura, plomería mayor, impermeabilización, etc.) c) Garantizar el uso convenido d) Preferir al arrendatario para nueva renta o venta del inmueble

113 8.2 Obligaciones del Arrendatarioa) Pagar la renta en la forma y tiempo convenidos (anticipada o vencida) b) Usar el inmueble para el uso convenido c) Conservar en buen estado el inmueble y realizar las reparaciones que no estén a cargo del arrendador d) Notificar de reparaciones a cargo del arrendador o las necesarias para la conservación del inmueble e) Devolver el inmueble arrendado como se recibió

114 El contrato deberá indicar: Observaciones Útiles El contrato deberá indicar: A cargo de quién corren ciertos gastos: cuotas de mantenimiento y/ o vigilancia, predial, agua, luz, teléfono, gas, etc. Uso final del depósito de la renta: a) Aplicable a renta final o reparaciones d) Devolución forzosa Derecho a prórroga Posibilidad de terminación anticipada con/sin pena convencional a cargo del arrendatario Uso de suelo del inmueble y constancia del mismo Uso de estacionamiento y número de cajones

115 Autorización del arrendador para realizar adaptaciones y/o instalaciones externas e internasRestricciones propias de la plaza comercial o condominio Uso y restricciones de uso de áreas comunes Uso de líneas telefónicas comerciales Acceso al público a sanitarios comunes Autorización de subarriendo y/o traspaso

116 8.3 Terminación del ContratoVencimiento del plazo Rescisión del contrato (falta de cumplimiento de obligaciones: pago de la renta, reparaciones mayores, etc.) Mutuo acuerdo Destrucción del inmueble Enajenación del inmueble Quiebra del arrendador o arrendatario

117