1 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.Manual de Sistemas Contables

2 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.Manual de Sistemas Contables GRUPO No. 3 Bravo Miranda, Sabrina Briceño, Ma. Virginia Varela, Nathaly

3 Manual de Sistemas ContablesIndice DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Aspectos Introductorios Aspectos Organizacionales Políticas, Leyes y Normas Manual de Sistemas Contables Procedimientos Contables Plan de Cuentas Plan de Asientos Plan de Libros Plan de Formas Plan de Reportes

4 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: INDICE CAPITULO Capítulo I: Aspectos Introductorios Exposición de Motivos Objetivos del Manual Instrucciones para el Uso Capítulo II: Aspectos Organizacionales Razón Social Objeto Social Domicilio Fiscal Organigrama General Funciones de Contabilidad Funciones Básicas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

5 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: INDICE CAPITULO Capítulo III: Políticas, Leyes y Normas Normas Técnicas PCGA Normas de Valuación Normas Estatutarias Leyes Normas de Control Interno del Efectivo Normas de Control Interno de las Cuentas por Cobrar Normas de Control Interno del Inventario Normas de Control Interno de los Gastos Prepagados Normas de Control Interno para la Propiedad, Planta y Equipo Normas de Control Interno de las Cuentas por Pagar Normas de Control Interno de la Nómina Normas de Control Interno de las Ventas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

6 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: INDICE CAPITULO Capítulo III: Políticas, Leyes y Normas Normas de Control Interno de las Compras Normas de Control Interno del Capital Capítulo IV: Procedimientos Contables Procedimiento para la Reposición de Caja Chica Procedimiento para las Compras a Crédito y al Contado Procedimiento para las Ventas a Crédito y al Contado Procedimiento de Despacho Procedimiento de Crédito y Cobranzas Procedimiento para la Nómina ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

7 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: INDICE CAPITULO Capítulo V: Plan de Cuentas Definición Objetivos Formato de la Codificación Catálogo de Cuentas Descripción de Cuentas Capítulo VI: Plan de Asientos Asientos ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

8 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: INDICE CAPITULO Capítulo VII: Plan de Libros Definición de Plan de Libros Definición de Libros Contables Libro Diario Libro Mayor Libro de Inventarios Libro de Compras Libro de Ventas Libro de Actas de Asambleas Libro de Accionistas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

9 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: INDICE CAPITULO Capítulo VIII: Plan de Formas Formulario de Ingresos Formulario de Egresos Formulario de Nómina Capítulo IX: Plan de Reportes Balance General Estado de Ganancias y Pérdidas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

10 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I Exposición de Motivos Objetivos del Manual Instrucciones para el Uso ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: 2006

11 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I EXPOSICIÓN DE MOTIVOS La Contabilidad, siendo una de las herramientas fundamentales para la toma de decisiones requiere que este proceso se realice de forma ordenada y como sistema permita medir las actividades de la empresa; de esta forma se presenta a continuación un manual que sirva de orientación en la ejecución práctica de las gestiones contables. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

12 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I EXPOSICIÓN DE MOTIVOS Este manual ha sido elaborado con el firme propósito de dar una visión más detallada de las políticas, principios, procedimientos contables, catálogo de cuentas, estructura organizacional y las funciones que se deben cumplir dentro del departamento de contabilidad; también brindar información en forma clara y precisa necesaria para tomar decisiones que contribuyan a la eficiencia en el desarrollo de las actividades contables. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

13 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I OBJETIVOS Reunir en forma lógica y sistematizada toda la información referente a políticas, normas y procedimientos del área contable, a fin de brindar información veraz y actualizada del sistema de contabilidad. Servir de ayuda para las instrucciones de adiestramiento al personal en el área contable y ayudar en el entrenamiento del nuevo personal. Mejorar la eficiencia administrativa, ya que evita la duplicidad de trabajos y la pérdida de tiempo. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

14 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I Definir las normas legales y de control interno que van a regular las actividades y operaciones de la empresa. Unificar los criterios utilizados para contabilizar las transacciones. Servir como documento guía de consulta, simplificando la práctica contable mediante la estandarización de los procesos y el trabajo de oficina. Servir de instrumento para la elaboración de los estados financieros de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

15 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I INSTRUCCIONES PARA EL USO El presente Manual está estructurado por capítulos, de manera que sea fácil la comprensión y lectura del mismo. El Manual es presentado de lo general a lo particular. Para conocer el contenido de los capítulos que componen el manual, el usuario debe ir al índice general, en éste, se ubican sus capítulos y sus elementos, permitiendo al usuario localizar fácilmente los puntos o temas de interés particular. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

16 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I INSTRUCCIONES PARA EL USO Este símbolo significa “HOME/PAGINA PRINCIPAL DEL MANUAL”, lo que quiere decir es que si el usuario hace click sobre este icono, el sistema lo llevará a la primera página de este manual. Este símbolo significa “ADELANTE/SIGUIENTE PÁGINA”, por lo que si el usuario hace click en este símbolo el sistema lo llevara a la siguiente página de la información que está consultando. Este símbolo significa “RETROCESO/PÁGINA ANTERIOR”, por lo que si el usuario hace click en este símbolo el sistema lo llevara a la anterior página de la información que está consultando. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

17 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II Razón Social Objeto Social Domicilio Fiscal Organigrama General Funciones de Contabilidad Funciones Básicas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

18 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II RAZÓN SOCIAL La empresa está constituida bajo la figura de Compañía Anónima. Su capital social es de Veinte Millones de Bolívares Exactos ( ,00), conformado por el aporte de los accionistas en Mobiliario y Equipo de Oficina; Depósito Bancario, con lo cual se divide el Capital Social en Veinte Mil Acciones (20.000) con un valor nominal de Un Mil Bolívares cada una (1.000). ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

19 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II RAZÓN SOCIAL Las acciones han sido suscritas y pagadas en su totalidad, quedando el Capital Social así: Sabrina Bravo Miranda ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pagó la cantidad de Siete Millones de Bolívares Exactos ( ,00); María Virginia Briceño ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pagó la cantidad de Siete Millones de Bolívares Exactos ( ,00); Nathaly Varela Pérez ha suscrito (6.000) acciones, de las cuales pagó la cantidad de Seis Millones de Bolívares Exactos ( ,00), con lo cual las tres accionistas han pagado el 100% del Capital Social. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

20 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II OBJETO SOCIAL El Objeto Social de la Compañía es todo lo relacionado con el ramo de compra-venta y distribución, al mayor y al detal de jugos y productos lácteos, así como lo relacionado con charcutería y delicateses, en fin todo lo relativo a los productos de consumo humano, pudiendo realizar todo tipo de contrato con personas, bien sea natural o jurídica. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

21 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II OBJETO SOCIAL En el campo de los negocios, para cuyos efectos podrá comprar, administrar, arrendar, permutar, gravar y en fin realizar cualquier negociación en nombre propio, pudiendo tener participación en capitales de otras empresas, a cuyos efectos podrá celebrar cualquier tipo de negociación o contrato permitido por la Ley, así como también otros ramos de mercadeo o comerciales de lícito comercio que tengan relación directa o indirecta con los ya indicados. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

22 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II DOMICILIO FISCAL El domicilio de la Compañía es en la población de Tabay, perteneciente al Municipio Santos Marquina del Estado Mérida, calle Bolívar. Pudiendo establecer domicilios especiales, agencias o construir sucursales en cualquier lugar del país o en el extranjero. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

23 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II ORGANIGRAMA GENERAL JUNTA DIRECTIVA GERENTE GENERAL GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN DEPARTAMENTO CONTABILIDAD DEPARTAMENTO ADMINISTRACIÓN DEPARTAMENTO MERCADEO Y VENTA DEPARTAMENTO DESPACHO ASESOR CONTABLE ASISTENTE ADMINISTRATIVO CRÉDITO Y COBRANZAS JEFE DE DESPACHO JEFE DE VENTAS AUXILIAR CONTABLE SUPERVISOR DESPACHADOR ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

24 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II FUNCIONES DE CONTABILIDAD ASESOR CONTABLE Supervisar y revisar todos los registros contables-administrativos. Emite los Estados Financieros a la gerencia y asesora de acuerdo a su criterio profesional en la utilidad o pérdida contable obtenida en el ejercicio económico para la toma de decisiones por parte de la gerencia. Elabora y procesa todos los formularios a declaraciones estimadas y definitivas que la empresa tenga que cancelar. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

25 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II FUNCIONES DE CONTABILIDAD ASESOR CONTABLE Realizar los cálculos de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R), Patente Municipal. Revisión de los libros de compra-venta. Realizar los ajustes y cierres respectivos. Cálculos de vacaciones, utilidades a trabajadores, liquidaciones de prestaciones sociales. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

26 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II AUXILIAR CONTABLE Procesar o registrar contablemente los diarios de (ingresos, gastos, depósitos bancarios, notas de débitos y notas de créditos a distribuidores), suministrados por el departamento de administración y gerencia. Registros contables de otras salidas y entradas de inventarios. Verificar la documentación completa de los diarios contables. Emitir los reportes de libros legales tales como: Diario, Mayor e Inventario, así como los de Compras y Ventas. Elaboración de Conciliaciones Bancarias. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

27 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II GERENCIA GENERAL Toma decisiones en el ámbito macro-económico con el objeto de dirigir correctamente la organización, basado en todos los reportes suministrados por los demás departamentos. Ejecutar y hacer cumplir las decisiones de la Asamblea y de la Junta Directiva. Ejercer la representación legal de la empresa. Esta atribución podrá ser delegada con autorización de la junta directiva. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

28 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II GERENCIA GENERAL Designar el personal de la empresa y proceder a su remoción, contratación de asesores y personal especializado, y autorizar las vacaciones y permisos. Delimitar y desarrollar un plan de acciones con los distintos departamentos en función de los objetivos y metas. Emitir, aceptar, endosar, avalar, descontar y protestar letras de cambio, pagarés y cualquier otro efecto de comercio. Abrir, movilizar y cerrar cuentas corrientes, a plazo fijo y de cualquier otro tipo. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

29 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN Es el encargado de lograr los objetivos y políticas planificadas por el Gerente General. Establece las directrices sobre las cuales deben funcionar todos los departamentos para así poder dar cumplimiento a las exigencias de la Gerencia General y a su vez seguir planes de crecimiento de la organización a la presidencia. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

30 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II ADMINISTRACIÓN SISTEMA ADMINISTRATIVO Facturación de ventas del día (Nota de despacho). 1. Cuadre de Inventario Diario: Inventario Inicial. Compras. Ventas. Salida de Inventarios. Inventario Final. Realizar la apertura de caja. Recibir los pagos de los distribuidores del día. Realizar el cierre de caja. Cuadrar la caja (Efectivo sea en cheques). Realizar gestiones de cuentas por cobrar a clientes. Llevar los libros de Bancos. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

31 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II 2. Analizar los reportes de: Estadísticas de ventas a los distribuidores. Movimientos pendientes. Realizar el análisis de antigüedad. Analizar las estadísticas de ventas por productos. Archivar las facturas originales de cada vendedor pendiente por facturar. Archivar las promociones a clientes pendientes por cancelar a distribuidores. Archivar las facturas de clientes pendientes por cobrar. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

32 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II CRÉDITO Y COBRANZAS Recibe dinero en efectivo y cheques por concepto de pagos o depósitos relacionados con la cancelación de facturas o cuentas por cobrar. Dispone que se hagan los depósitos bancarios y mantiene el control sobre los mismos. Hace diariamente el balance de operaciones con la finalidad de cuadrar las existencias. Realiza informes periódicos para informar al jefe del departamento sobre las cobranzas efectuadas. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

33 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II CRÉDITO Y COBRANZAS Lleva un libro de contabilidad donde se registra todo el movimiento contable de caja y prepara balance de la misma. Envía al departamento legal el listado de los clientes morosos. Elabora los recibos de caja. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

34 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II MERCADEO Y VENTA 1. Reefectuar el recorrido normal de cada una de las rutas del sector a su cargo, junto con el distribuidor para conocer y verificar: su actualización en cuanto a: -Extensión normal de la ruta. -Trato otorgado a los clientes. -Manejo de productos (desde cavas hasta neveras). -Actividad de la competencia en la ruta. -Grado de optimización del itinerario seguido. -Aspecto personal del vendedor. -Imagen del vehículo. -Cada ruta debe ser recorrida durante dos días y no menos de una vez al trimestre calendario. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

35 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II MERCADEO Y VENTA 2. Recorrer mensualmente el sector a su cargo para verificar la actualización del censo de establecimientos detallistas y detectar la presencia real o futura de nuevos establecimientos detallistas. 3. Revisar promociones otorgadas/créditos flotantes. 4. Visitar la totalidad de los establecimientos detallistas que configuran el censo de su sector, verificando la actualización de los datos relativos a ficha de cliente/prospecto: -Nombre y Razón Social. -Nombre del (os) propietario (s). -Nombre del sugerente y otros subalternos. -Arrumadores. -Despachadores. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

36 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II MERCADEO Y VENTA 5. Negociar con los propietarios o gerentes de establecimientos detallistas donde no estemos en calidad de exclusividad, la ubicación y el espacio en la nevera, que garantiza la proyección de una imagen generadora en el consumidor, la compra por impulso. -Vender a establecimientos detallistas donde no estén presentes nuestros productos, la necesidad conveniencia para ese establecimiento de ofrecer y promover nuestros productos preferiblemente con carácter exclusivo. 6. Revisar periódicamente las coberturas de las rutas, para determinar y recomendar la conveniencia de rediseñarla y crear nuevas rutas, que aseguren una óptima cobertura de la totalidad del mercado del sector. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

37 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II MERCADEO Y VENTA 7. Mantener una continua vigilancia, en cada visita a establecimientos detallistas, de la fecha de vencimiento de los productos en exhibición o almacenaje. 8. Coordinar con el vendedor independiente mecanismos para lograr establecer un control diario de ventas a los establecimientos detallistas por zona, a través de las estadísticas de ventas que están recopiladas por medio de las copias de facturas al detallista. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

38 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II DESPACHO Se reciben los productos provenientes de la corporación INLACA (Industrias Lácteas C.A., fábrica de productos pasteurizados), luego se procede a descargar la gandola, se realiza el respectivo chequeo con la orden de compra del depósito y/o factura INLACA, para su refrigeración y posterior distribución. Controla el orden y almacenamiento del producto de acuerdo a la fecha de vencimiento. Elabora las notas de pedido de las diferentes líneas de productos (CARABOBO Y CALIFORNIA) que los distribuidores se van a llevar al día siguiente con la finalidad de hacer más rápido y efectivo el despacho de la mercancía. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

39 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II DESPACHO Custodiar los productos sobrantes de los distribuidores, durante el día los cuales no deberán exceder del período facturado. Recibir los reclamos y reportes de productos de fecha corta, faltantes y sobrantes. Realizar los cambios de los productos que se encuentren filtrados, golpeados, mal sellados, de fecha corta por falta de líquido, para luego realizar la nota de devolución correspondiente (Control de Calidad). ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

40 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II DESPACHO Apilar las cestas en líneas distintas de los productos Carabobo y California y a su vez verificar si el número de cestas enviadas corresponde con las recibidas. Elabora pedidos de compra a la planta en productos lácteos y subproductos y llevarlo a la administración para su aprobación, luego de ser aprobado se realiza el pedido en el departamento de administración por vía INTERNET. Hacer continuidad en el chequeo del Thermo King con relación a los grados recomendados de refrigeración de los productos. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

41 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II DESPACHO Chequear la fecha de vencimiento que no exceda de: Leche mayor de 6 días. Chicha-Choco de 11 a 12 días. Jugos-Cremas para batir de 12 a 13 días. Yoplait de 22 a 24 días. Crema de leche de 25 a 26 días. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

42 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III Normas Técnicas PCGA Normas de Valuación Normas Estatutarias Leyes Normas de Control Interno del Efectivo Normas de Control Interno de las Cuentas por Cobrar Normas de Control Interno del Inventario Normas de Control Interno de los Gastos Prepagados Normas de Control Interno para la Propiedad, Planta y Equipo Normas de Control Interno de las Cuentas por Pagar Normas de Control Interno de la Nómina Normas de Control Interno de las Ventas Normas de Control Interno de las Compras Normas de Control Interno del Capital ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

43 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS ENTIDAD: Distribuidora Occidente C.A. es una empresa que trabaja de manera independiente, posee personalidad jurídica propia y diferente a la de sus socios u accionistas, teniendo como domicilio especial la población de Tabay, Estado Mérida. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

44 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS NEGOCIO EN MARCHA: Se presume que toda empresa que emite estados financieros de acuerdo a un tiempo establecido. Se encuentra en la capacidad de continuar sus operaciones por un período similar por lo tanto la entidad está en existencia permanente, salvo especificación en contrario. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

45 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS REALIZACIÓN: Consiste en el registro de aquellos hechos contables ya efectuados, es decir, no podemos registrar hechos que no hayan ocurrido puesto que esto afecta la veracidad de los Estados Financieros. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

46 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS PERÍODO CONTABLE: Establece que toda entidad debe presentar resultados de sus operaciones en períodos convencionales para poder conocer su situación independiente de la continuidad del negocio. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

47 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS DUALIDAD ECONÓMICA: Consiste en que todo hecho contable establece un débito o un crédito entre las entidades financieras que participan en el acontecimiento económico el cual debe ser registrado por medio de sistemas de contabilidad que den a conocer los dos aspectos que envuelven toda operación. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

48 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS REVELACIÓN SUFICIENTE: Significa en la presentación de los resúmenes financieros los cuales darán de una forma clara y sencilla toda información necesaria para juzgar los resultados de las operaciones y la situación financiera de la empresa. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

49 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS IMPORTANCIA RELATIVA: Consiste en que la información de los Estados Financieros es de suma importancia ya que una variación de algún resultado repercuta en las decisiones económicas. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

50 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS VALOR HISTÓRICO: En la Distribuidora Occidente C.A., se registran todos los bienes muebles o inmuebles por su valor de adquisición, haciendo las respectivas depreciaciones y ajustes por inflación cuando las circunstancias económicas afectan el valor del bien. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

51 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS DE VALUACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Se valuarán al costo de adquisición más los gastos directamente relacionados con su puesta en marcha. Se les aplicará el ajuste por inflación de acuerdo a los establecidos por la ley del I.S.L.R., la DPC-10 y sus tres boletines de actualización utilizando el Método de Nivel General de Precios. Se valuarán por el Método de Línea Recta, el cual proporcionará una cuota de depreciación uniforme para cada ejercicio económico. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

52 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III INVENTARIO El Método de Valoración del Inventario utilizado por la Distribuidora Occidente C.A. es el PEPS. GASTOS PREPAGADOS Se valúan al costo histórico. Se aplicará a resultados en el período en el cual se consumen los bienes, se devenguen los servicios o se obtienen los beneficios. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

53 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS ESTATUTARIAS El Capital Social de la compañía es de Veinte Millones de Bolívares ( ,00) acciones nominativas no convertibles al portador con un Valor Nominal de Un Mil Bolívares (1.000) cada una de las acciones. Las acciones confieren a sus propietarias iguales derechos y obligaciones por cada una de las acciones, les corresponde un voto en la Asamblea por lo tanto será indivisible con respecto a la Distribuidora Occidente C.A. a los fines del voto, reconociéndose un solo propietario por cada acción. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

54 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS ESTATUTARIAS En caso de venta o cesión de una o más acciones, los socios tendrán toda preferencia por lo cual el socio vendedor deberá ofrecerla(s) a los socios restantes, si estos últimos no aceptan la venta, entonces podrá ofrecerlas al público. El Capital Social podrá ser aumentado por resolución de la Asamblea General de Accionistas y serán preferidos en la suscripción de las nuevas acciones a los accionistas en proporción a las que posean y por lo tanto sólo se ofrecerán al público, las acciones no suscritas por aquellos dentro del plazo que para tal fin haya fijado la Asamblea. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

55 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS ESTATUTARIAS La Asamblea General Ordinaria de accionistas se reunirá en domicilio de la sociedad una vez al año dentro de los tres meses siguientes de cada ejercicio económico, en el lugar, día y hora que indique la convocatoria respectiva, la cual se publicará con 8 días de anticipación a la fecha de celebración con invitación del objeto de la misma y serán nulas las deliberaciones sobre asuntos no señalados en la convocatoria. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

56 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS ESTATUTARIAS Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias sólo se consideran válidamente constituidas cuando a ella concurriese a un número de accionistas que represente el 51% del Capital Social, las decisiones deberán ser tomadas con el voto favorable de la mayoría absoluta. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

57 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS ESTATTUTARIAS La Asamblea General Ordinaria de accionistas se reunirá en domicilio de la sociedad una vez al año dentro de los tres meses siguientes de cada ejercicio económico, en el lugar, día y hora que indique la convocatoria respectiva, la cual se publicará con 8 días de anticipación a la fecha de celebración con invitación del objeto de la misma y serán nulas las deliberaciones sobre asuntos no señalados en la convocatoria. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

58 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS ESTATUTARIAS Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias sólo se consideran válidamente constituidas cuando a ella concurriese a un número de accionistas que represente el 51% del Capital Social, las decisiones deberán ser tomadas con el voto favorable de la mayoría absoluta. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

59 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS ESTATUTARIAS La empresa será administrada y dirigida por dos Directores quienes podrán ser o no socios de la empresa. Los Directores tendrán más amplias facultades y poderes para la resolución o realización de todos los actos que exijan los negocios de la Distribuidora quienes las podrán ejercer conjunta o separadamente, tales como: comprar, enajenar, hipotecar, arrendar bienes inmuebles, adquirir bienes, tomar dinero en préstamo con o sin garantías reales o personales, abrir cuentas bancarias y movilizarlas, celebrar toda clase de contratos y cobrar las deudas de las cantidades de dinero que por concepto adeuden. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

60 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS ESTATUTARIAS Son atribuciones y facultades del Presidente y los Directores: Cumplir y hacer cumplir los acuerdos y resoluciones de la Junta Directiva. Representar y obligar a la compañía. Ejecutar todos los actos de administración o disposición que fueren necesarios o convenientes al cumplimiento del objeto social de la compañía. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

61 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS ESTATUTARIAS Nombrar y remover los funcionarios, empleados, agentes y trabajadores de la compañía y fijar sus respectivas remuneraciones. Acordar los gastos generales y fijar el presupuesto de la sociedad para cada ejercicio económico, disponer el empleo que deba darse al fondo de la sociedad para cada ejercicio económico. Presidir las reuniones de las Asambleas y convocar las mismas. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

62 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS ESTATUTARIAS Los Directores durarán cinco años (5) en el ejercicio de sus funciones siendo entendido que si por cualquier causa la Asamblea no hiciere los respectivos nombramientos en su debida oportunidad, ellos continuarán en el ejercicio de sus correspondientes cargos hasta ser reemplazados. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

63 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III NORMAS ESTATUTARIAS El ejercicio económico de la sociedad comienza el primero (1ero.) de Enero de cada año y termina el treinta y uno (31) de Diciembre del mismo año. Al treinta y uno (31) de Diciembre de cada año se practicará un Inventario y se formará un Balance General, cuyo efecto se cumplirán las disposiciones estatutarias y del Código de Comercio. Estos documentos deberán ser presentados a la Asamblea General Ordinaria para su discusión y aprobación o modificación. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

64 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III LEYES Las disposiciones contenidas en el Código de Comercio, en el Código Orgánico Tributario y en la Ley Orgánica de Trabajo afectan a la empresa y guardan relación con los siguientes aspectos: CÓDIGO DE COMERCIO Registro de Comercio y las normas para su registro. Libros Obligatorios y sus registros correspondientes. Prohibiciones a los comerciantes. Corrección en los asientos. Libros Auxiliares y sus requisitos. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

65 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CÓDIGO DE COMERCIO De los Administradores de las Compañías Anónimas. De la Constitución de las Compañías Anónimas. De las Asambleas. De las Acciones. De las Obligaciones. De los Comisarios. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

66 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO Impuestos, tasas y contribuciones. Obligación tributaria. Sujetos Activos y Pasivos. Tipo de Contribuyente. Deberes como Contribuyente. Cuándo se origina la obligación tributaria. Determinación y pago. Prórroga para el pago. Ilícitos tributarios y Sanciones. Facultades de la Administración Tributaria. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

67 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III LEY ORGÁNICA DEL TRABAJO ¿Qué es un trabajador? ¿Qué es un trabajador de confianza? ¿Qué es un empleado? ¿Qué es un empleado de Dirección? ¿Qué es un obrero? ¿Qué es un obrero calificado? ¿Qué es un contrato de trabajo y cuáles son las obligaciones de éste? De los contratos por tiempo determinado y sus limitaciones. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

68 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III De la Relación de Trabajo. De la suspensión de la Relación de Trabajo. ¿Qué es el despido? ¿Qué es el retiro? ¿Qué es el preaviso? Sobre las indemnizaciones. Las Jornadas Laborales: Diurna, Nocturna y Mixta. De los días feriados. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

69 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III Sobre las Horas Extraordinarias. De la Protección laboral de la maternidad. De los permisos Pre-Natales y Post-Natales. De la Inamovilidad. Sobre las Vacaciones. Todo lo relacionado con el Salario. Sobre las Utilidades. De los accidentes y enfermedades laborales. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

70 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO Toda operación de manejo de efectivo debe estar autorizada por la Gerencia. Los empleados que manejan el efectivo deben estar afianzados. Toda entrada de dinero se debe registrar diariamente y depositar al día siguiente en el Banco destinado para tal efecto. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

71 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO Se deben archivar los comprobantes tanto de ingresos como de egresos. Los cheques no deben ser girados al portador. Y sólo deben ser firmados por el Gerente General y por el Gerente del Centro de Distribución (los mismos no deben ser firmados en blanco). Se deben realizar conciliaciones bancarias las cuales deben ser revisadas por el contador. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

72 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO No se deben utilizar los fondos de caja chica para cambiar cheques. Se deben realizar arqueos sorpresivos de caja chica. Se debe establecer un monto límite para los desembolsos de caja chica. Todo depósito debe tener anexo comprobante de ingreso. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

73 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO La apertura de cuentas bancarias deben estar autorizadas por la Junta Directiva. En caso de error al momento de elaborarse un cheque debe ser debidamente inutilizado. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

74 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar adecuadamente por su antigüedad. Realizar una adecuada segregación de las funciones. Cuando se realice la cancelación de una cuenta por ser considerada incobrable, debe ser autorizada por la Gerencia. Los documentos de los efectos por cobrar deben estar físicamente bien resguardados bajo la custodia de la Gerencia del Centro de Distribución. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

75 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS Las personas que lleven los registros deben ser distintas a las personas encargadas de custodiar las existencias de mercancías. Deben efectuarse diariamente conteos físicos de las existencias y compararse con los registros. Las existencias deben ser adecuadamente aseguradas, así como el local donde se encuentran. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

76 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS El registro de existencia debe ser revisado diariamente a fin de determinar las existencias de poco movimiento y disponibilidad. Cualquier salida, faltante o deterioro, debe reportarse el día del hecho y debe ampararse con un comprobante de salida. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

77 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DE LOS GASTOS PREPAGADOS Los Gastos Prepagados deben estar registrados bajo la cuenta de activo. Los gastos estarán amparados por documentos originales. Las funciones de autorización, registro y custodia deben estar separadas una de la otra. Al finalizar el ejercicio contable se hará el ajuste registrándose la parte consumida y dejando lo que falta por consumir bajo el próximo ejercicio. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

78 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Al momento de registrarse la adquisición debe estar autorizada por la gerencia. Los activos fijos deben estar amparados por documentos de propiedad. Se debe llevar registros detallados que muestren el costo y la depreciación acumuladas de las distintas partidas que componen la Propiedad, Planta y Equipo. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

79 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Se debe verificar la existencia y el uso de los activos. Los gastos que se produzcan por las reparaciones a estos se cargarán a la cuenta de gastos. Se debe mantener la consistencia en el método de depreciación (línea recta). ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

80 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR El pago de las cuentas por pagar deben ser autorizados por el Gerente General. Todos los documentos deben registrarse inmediatamente con su comprobante original. Al efectuarse el pago se debe cancelar la factura con un sello pagado y la fecha. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

81 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR Se debe realizar la verificación de la suma, multiplicación y descuentos consignados en la factura. Se debe verificar las condiciones de pago, precio y cantidades según factura contra las órdenes de compra. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

82 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DE LA NÓMINA La contratación del personal y sus remuneraciones deben ser autorizadas por el Gerente General. Las funciones de elaboración, registro y pagos de las nóminas no deben estar asignados a la misma persona. La fecha de pago de la nómina debe estar claramente definida. Los empleados deben firmar los recibos de pago. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

83 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DE LA NÓMINA Debe existir un archivo con los expedientes de los trabajadores. El Gerente General o el Gerente del Centro de Distribución son los autorizados de dar los anticipos a los trabajadores. La administradora debe cotejar los recibos de pago con la lista de la nómina. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

84 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS Las funciones de ventas y registros deben estar separadas. Las ventas son realizadas al contado o a crédito previamente autorizado por la Gerencia General. Todas las transacciones correspondientes a las ventas de la Distribuidora Occidente C.A. deben ser pasadas al Departamento de Contabilidad oportunamente para ser registradas, las cuales deben poseer los comprobantes de facturación. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

85 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DE LAS COMPRAS Las compras deben ser autorizadas por la Gerencia. Las funciones de compra deben estar separadas de la de registro y recepción de la misma. Al momento de llegar la mercancía se debe realizar una inspección del estado físico de la misma. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

86 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III CONTROL INTERNO DEL CAPITAL La Junta Directiva es la que autoriza el pago de Dividendos cuando hayan sido decretados. La Junta Directiva autorizará las reservas que considere necesarias. Los acuerdos entre los accionistas o las decisiones que se tomen en las juntas deben ser notificadas al Departamento de Contabilidad para realizar el correspondiente registro. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

87 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV Procedimiento para la Reposición de Caja Chica Procedimiento para las Compras a Crédito y al Contado Procedimiento para las Ventas a Crédito y al Contado Procedimiento de Despacho Procedimiento de Crédito y Cobranzas Procedimiento para la Nómina ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

88 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIÓN DE CAJA CHICA El custodio al verificar que ya han transcurrido los primeros días del mes en curso, solicita la reposición y totaliza los pagos efectuados. El administrador prepara el cheque por el monto que le indica el custodio. El administrador registra en el libro de bancos el cheque emitido. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

89 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIÓN DE CAJA CHICA El Administrador recopila las firmas autorizadas. El Administrador hace efectivo el cheque y entrega el cobro del mismo al custodio, luego archiva los comprobantes junto con el voucher del cheque. El custodio guarda el dinero en la caja de seguridad dispuesta especialmente para la caja chica. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

90 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRÉDITO Y CONTADO) El Administrador determina la existencia de productos para la venta y determina el número de unidades necesarias. El Asistente Administrativo elabora una orden de pedido. El Administrador solicita al proveedor el pedido solicitado en la orden de pedido. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

91 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRÉDITO Y CONTADO) Los vendedores reciben el pedido y lo cotejan con la factura y con la orden de pedido. Se revisa que la factura tenga todos los datos bien (RIF y NIT del proveedor y de la empresa, orden correlativo, etc.), según Resolución No. 320 del SENIAT. Si la compra es al contado se procede a hacer la respectiva orden de pago, y se entrega al Departamento de Contabilidad para su registro oportuno. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

92 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV Si la compra es a crédito se procede a entregarle la factura al Departamento de Contabilidad para su registro respectivo. PROCEDIMIENTO PARA LAS VENTAS VENTAS A CRÉDITO Se verifican las necesidades o solicitudes del cliente. Se solicita la autorización del representante legal para realizar la operación a crédito. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

93 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV Se establecen las condiciones de pago y se entrega la mercancía al cliente para que la verifique y la apruebe. Se cobra según las condiciones de pago. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

94 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV VENTAS AL CONTADO Se verifican las necesidades o solicitudes del cliente. Se solicita la autorización del representante legal para realizar la operación. Se entrega la mercancía al cliente para que la verifique y la apruebe. Se cobra según la mercancía y se emite la factura. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

95 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV PROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCÍA Despachar la mercancía de productos. Lleva el control en formato de los productos recibidos y despachados. Se llenan órdenes de despacho. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

96 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV PROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCÍA El jefe de despacho recibe la mercancía, la cual viene acompañada con su respectiva facturas, quien procede a llenar el Informe de Mercancías Recibidas (3 copias). Original del informe y copia de la factura para la Gerencia General. Copia (1º) del informe y original de la factura para el Departamento de Administración. Copia (2º) del informe lo archiva el Departamento de Despacho. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

97 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZAS Suministra información al Departamento de Administración sobre la solvencia del cliente. Recibe factura original y efectúa el registro correspondiente. Envía factura original al representante de ventas y este realiza las gestiones de cobranza, recibe los cheques y realiza los depósitos. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

98 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZAS Luego reporta a Crédito y Cobranzas. El Departamento de Contabilidad realiza los procedimientos contables y por tanto archiva la documentación de registro. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

99 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV PROCEDIMIENTO PARA LA NÓMINA El Departamento de Administración Procesa información tomando en cuenta horas y días laborados en la empresa. Calcula aportes y retenciones. Elabora orden de pago nómina quincenal de empleados. Elabora orden de pago para el S.S.O, S.P.F y L.P.H; envía las planillas de registro respectivas con su pago correspondiente. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

100 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV PROCEDIMIENTO PARA LA NÓMINA Recibe las copias de las órdenes de pago por nómina El Departamento de Contabilidad registra nómina, retenciones y aportes. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

101 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V Definición Objetivos Formato de la Codificación Catálogo de Cuentas Descripción de Cuentas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

102 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DEFINICIÓN Son un conjunto de cuentas que están lógicamente organizadas atendiendo a las características de la empresa, y las normas técnicas y legales, para formular los Estados Financieros y Operativos necesarios para la gestión administrativa y contable, deben ser flexibles para poder incorporar las cuentas que se generen en un futuro. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

103 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V OBJETIVOS Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la implementación de un catálogo de cuentas similar. Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidar cifras financieras. Facilitar y satisfacer la necesidad del registro diario de las operaciones que ocurren en la empresa. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

104 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CÓDIGO DE CUENTAS El Plan de Cuentas de la Distribuidora Occidente C.A. está dividido de la siguiente manera: X . X . XX . XX . XXXX NIVEL 5 Cuenta de Movimiento NIVEL 4 Cuenta de Detalle NIVEL 3 Cuenta de Control NIVEL 2 Grupo Financiero NIVEL 1 Sección Principal ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

105 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V Secciones Principales Cuenta 1 Activo 2 Pasivo 3 Patrimonio 4 Ingresos 5 Costo de Venta 6 Gastos 7 Otros Ingresos y Egresos ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

106 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS CÓDIGO CUENTA 1 ACTIVO 1.1 CIRCULANTE DISPONIBLE Caja Caja Chica Caja Principal Banco Banco Provincial Cta. Cte Banesco Cta. Ahorros Banco Venezuela Cta. Cte INVERSIONES TEMPORALES Certificado Provincial EXIGIBLE ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

107 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Emiro Espinoza Jhonny Monsalve Víctor Monsalve Marlon Zumosa Supermercado Alto Chama Supermercado Ciudad de Mérida Supermercado Yuan Lin Supermercado Cosmos Supermercado Nuevo Mundo Ruta Directa California Ruta Directa 1A Ruta Directa 1B Provisión para Cuentas Incobrables ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

108 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS CUENTAS POR COBRAR EMPLEAD. María Gómez CUENTAS POR COBRAR ACCIONIST. Sabrina Bravo Miranda María Virginia Briceño Nathaly Varela Pérez OTRAS CUENTAS POR COBRAR INLACA Gerencia General INLACA Gerencia de Crédito y Cobranzas INLACA Gerencia de Transporte Cuentas por Cobrar C. Dist. Tabay Cuentas por Cobrar C. Dist. Mérida EFECTOS POR COBRAR CLIENTES Efectos por Cobrar Descontados ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

109 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS EFECTOS POR COBRAR DISTRIB. Tabay Mérida ANTICIPOS LABORALES Prestaciones Sociales Vacaciones Utilidades REALIZABLE INVENTARIO DE MERCANCÍA Jugos California Jugos Carabobo ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

110 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS GASTOS PREPAGADOS IMPUESTOS Estimado de I.S.L.R Crédito Fiscal Retención I.S.L.R Patente Industria y Comercio Impuesto al Valor Agregado SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO Póliza H.C.M. 1.3 PROPIEDAD Y EQUIPOS DE TRABAJO PROPIEDADES DE TRABAJO TANGIBLES INSTALACIONES FIJAS Centro de Distribución Tabay Centro de Distribución Mérida Deprec. Acumulada Instalaciones Fijas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

111 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS VEHÍCULO DE REPARTO Vehículo C.D. Tabay Vehículo C.D. Mérida Deprec. Acumulada Vehículo EQUIPOS DE REFRIGERACIÓN Enfriadores Neveras y Equipos Deprec. Acum. Enfriad. Neveras y Equipos MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Centro de Distribución Tabay Centro de Distribución Mérida Deprec. Acumulada Mobiliario y Equipo EQUIPOS ELECTRÓNICOS Centro de Distribución Tabay Deprec. Acumulada Equipos Electrónicos ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

112 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS ACTIVOS INTANGIBLES 1.4 CARGOS DIFERIDOS 1.5 INVERSIONES PERMANENTES 1.6 OTROS ACTIVOS 2 PASIVO 2.1 PASIVO CIRCULANTE IMPUESTOS POR PAGAR I.S.L.R Débito Fiscal I.V.A RETENCIÓN POR ENTERAR I.S.L.R S.S.O. y S.P.F. I.N.C.E. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

113 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS PRÉSTAMOS BANCARIOS Banco Provincial Proveedores EFECTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR Distribuidores La California Distribuidores Carabobo OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR APORTES POR PAGAR S.S.O y S.P.F I.N.C.E 2.2 PASIVO A LARGO PLAZO 2.3 CRÉDITOS DIFERIDOS 2.4 OTROS PASIVOS ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

114 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS 3 PATRIMONIO 3.1 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO CAPITAL SOCIAL COMÚN Sabrina Bravo Miranda María Virginia Briceño Nathaly Varela Pérez 3.2 SUPERÁVIT SUPERÁVIT DE CAPITAL SUPERÁVIT GANADO Reserva Legal Utilidades Acumuladas Resultado del Ejercicio ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

115 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS 4 INGRESOS 4.1 VENTAS NETAS VENTAS Jugos La California Jugos Carabobo Descuentos en Ventas Devoluciones en Ventas 4.2 INGRESOS ORDINARIOS 4.3 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 5 COSTO DE VENTAS 5.1 COSTO DE MERCANCÍAS VENDIDAS INVENTARIO DE MERCANCÍAS INICIAL Jugos La California Jugos Carabobo ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

116 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS COMPRAS NETAS Jugos La California Jugos Carabobo Fletes sobre Compras Descuentos sobre Compras Devoluciones sobre Compras INVENTARIO DE MERCANCÍAS FINAL Jugos La California Jugos Carabobo 6 GASTOS 6.1 GASTOS EN VENTAS PUBLICIDAD Medios Audiovisuales Medios Radiales ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

117 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS Medios Escritos Medios Exteriores PROMOCIONES Promociones fijas Promociones Captación de Clientes Promociones Captación de Distribuidores Promociones Ocasionadas o Especiales GASTOS DE REPRESENTACIÓN Traslados Asesorías SUELDO PERSONAL DE VENTA Vendedores Promotoras Comisiones en Venta ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

118 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS 6.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS SUELDOS Sueldo Personal de Directivos Miembros Junta Directiva Gerente General Gerente Centro de Distribución Jefes de Departamentos DEPREC. PROPIEDADES Y EQ. DE TRAB. Depreciación Instalaciones Fijas Deprec. Centro de Dist. Tabay Deprec. Centro de Dist. Mérida Depreciación Vehículo de Reparto Deprec. Vehículo Centro de Dist. Tabay Deprec. Vehículo Centro de Dist. Mérida ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

119 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS Depreciación Equipos de Refrigeración Deprec. Enfriadores, neveras y equipos Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Tabay Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Mérida Depreciación Equipos Electrónicos Deprec. Equipos Elect. Cent. de Dist. Tabay SERVICIOS PÚBLICOS Electricidad Teléfono Aseo Urbano OTROS SERVICIOS VARIOS Servicios Contables Reparación y Mant. de Equipos ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

120 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V CATÁLOGO DE CUENTAS GASTOS DE ARTÍCULOS DE OFICINA Papelería 7 OTROS INGRESOS Y EGRESOS 7.1 OTROS INGRESOS INGRESOS FINANCIEROS 7.2 OTROS EGRESOS EGRESOS FINANCIEROS ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

121 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 1 Nombre: ACTIVO Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Está constituida por bienes y derechos de la compañía y los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

122 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 1.1 Nombre: ACTIVO CIRCULANTE Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Está constituida por las cuentas que representan efectivo, u otros activos y recursos susceptibles de convertirse en efectivo o de consumirse o venderse en un período corto igual o inferior a un año. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

123 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: DISPONIBLE Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Comprende el efectivo y sus equivalentes que la empresa posee sin ninguna restricción para cubrir emergencia al momento. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

124 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: CAJA Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Agrupa todas las partidas correspondientes al efectivo manejado en las cajas de la empresa. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

125 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: CAJA CHICA Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Representa el efectivo disponible en un fondo fijo para cancelar gastos menores. Existirán tantas cuentas de movimiento como cajas chicas maneje la empresa. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

126 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: CAJA PRINCIPAL Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Representa el efectivo disponible contenido en la caja principal de la empresa, que se genera como consecuencia de los cobros a clientes. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

127 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: BANCO Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Agrupa los fondos disponibles de efectivo en cuentas bancarias a nombre de la empresa. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

128 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: EXIGIBLE Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Incluye todos aquellos rubros como las cuentas y efectos por cobrar, que pueden ser fácilmente convertibles en efectivo en el corto plazo. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

129 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: EFECTOS POR COBRAR CLIENTES Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Representa derechos exigibles por la empresa al cliente, en razón de sus operaciones comerciales normales, los cuales han sido garantizados por letras de cambio y/o giros. Existirán tantas cuentas de movimiento como clientes hayan garantizado sus obligaciones con este tipo de documentos, por concepto de ventas a crédito. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

130 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES Tipo de Cuenta: Cuenta de Valoración Saldo: Acreedor Descripción: Muestra las estimaciones efectuadas por la empresa respecto a la incobrabilidad de ventas a crédito. Esta cuenta soporta las estimaciones y las pérdidas reales por la no recuperación de los derechos. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

131 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: ANTICIPOS Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Representa derechos exigibles por la empresa ante el proveedor en razón de cantidades de dinero que hayan sido anticipadas al mismo. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

132 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: REALIZABLE Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Está conformado por las mercancías en existencia, que pertenecen a la compañía y que ayudan indirectamente en el alcance del proceso destinado a la venta. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

133 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: INVENTARIO DE MERCANCÍA Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Agrupa las mercancías adquiridas por parte de la empresa para su inmediata comercialización. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

134 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: GASTOS PREPAGADOS Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Son los pagos de los gastos que abarcan uno o más períodos contables futuros y que se registran como un activo se hayan vencido o consumido. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

135 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: IMPUESTOS Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Agrupa los impuestos pagados en forma anticipada por la empresa. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

136 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Agrupa los costos de las pólizas de seguro que se han cancelado anticipadamente por la empresa. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

137 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 1.3 Nombre: PROPIEDADES Y EQUIPOS DE TRABAJO Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Está constituido por todos aquellos bienes que posee la empresa y reúna ciertas características; son propiedades de la empresa y están destinados para el uso y no para la venta, tiene cierto valor considerable. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

138 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: ACTIVOS INTANGIBLES Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Conformados por aquellas partidas que representan bienes incorpóreos de los que se esperan beneficios futuros. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

139 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 1.4 Nombre: CARGOS DIFERIDOS Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Son gastos que la empresa realiza por anticipado y que la benefician en el largo plazo, es decir, en más de un período contable. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

140 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 1.5 Nombre: INVERSIONES PERMANENTES Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Están constituidas por inversiones en valores a largo plazo. Estas representan inversiones de carácter permanente que no están identificadas con las actividades propias de la empresa y que la misma las hace con el propósito de obtener beneficios por el rendimiento de las mismas. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

141 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 1.6 Nombre: OTROS ACTIVOS Tipo de Cuenta: Real Saldo: Deudor Descripción: Están representados por aquellos activos con características especiales no comunes a las actividades propias de la empresa y no pueden clasificarse dentro de otros grupos. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

142 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 2 Nombre: PASIVO Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Son todas aquellas obligaciones reales, estimadas, eventuales y contingentes de la empresa y aquellos ingresos percibidos atribuibles a futuros ejercicios. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

143 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 2.1 Nombre: PASIVO CIRCULANTE Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Esta constituida por las deudas que la empresa ha contraído con terceros, pagaderas a corto plazo, es decir, en un período no mayor de un año. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

144 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: PRÉSTAMOS BANCARIOS Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Incluye a todas las partidas que representen obligaciones en el corto plazo ante instituciones financieras por préstamos recibidos ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

145 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: EFECTOS POR PAGAR Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Es una deuda adquirida con un tercero por medio de una letra de cambio y/o giro. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

146 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: CUENTAS POR PAGAR Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Es una deuda contraída con un tercero a través de una factura. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

147 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Esta sujeta a lo establecido en la ley de Seguridad Social. Mensualmente se procede al cálculo de la retención sobre el salario del trabajador. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

148 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 2.2 Nombre: PASIVO A LARGO PLAZO Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Son los compromisos que la empresa debe cubrir en el largo plazo, es decir, en un período mayor a un año. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

149 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 2.3 Nombre: CRÉDITOS DIFERIDOS Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Son ingresos que la empresa recibe por anticipado, o sea, ingresos recibidos pero no causados y que por su importancia se atribuyen a ejercicios posteriores. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

150 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 2.4 Nombre: OTROS PASIVOS Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en ninguna de las anteriores categorías, por esa razón, se clasificarán como otros pasivos. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

151 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 3 Nombre: PATRIMONIO Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Es el patrimonio poseído susceptible de producir una renta. El patrimonio es la diferencia entre el activo y el pasivo de la empresa, es decir, lo que sería de los activos si con ellos pagaren todos los pasivos. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

152 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 3.1 Nombre: CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Está representado por acciones o partes sociales que han emitido a los accionistas o socios como evidencia de su participación en la entidad. En atención a sus derechos y limitaciones. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

153 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 3.2 Nombre: SUPERÁVIT Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Cantidad en que los ingresos superan a las ventas o son las utilidades habidas por la empresa por diferentes conceptos tales como los aportes y contribuciones especiales al accionista. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

154 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: Nombre: RESULTADO DEL EJERCICIO Tipo de Cuenta: Real Saldo: Acreedor Descripción: Comprende los resultados de los ejercicios económicos o resultados por exposición a la inflación. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

155 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 4 Nombre: INGRESOS Tipo de Cuenta: Nominal Saldo: Acreedor Descripción: Es una entrada de activo en forma de dinero y todos aquellos ingresos provenientes por aportes del sector privado, ingresos propios. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

156 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 4.1 Nombre: VENTAS NETAS Tipo de Cuenta: Nominal Saldo: Acreedor Descripción: Constituye los ingresos operacionales que se deriven del giro principal de la empresa y que son un incremento al patrimonio de la entidad causado por un aumento de los activos o disminución de los ingresos diferidos. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

157 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 4.2 Nombre: INGRESOS ORDINARIOS Tipo de Cuenta: Nominal Saldo: Acreedor Descripción: Están representados por partidas que no están relacionadas con los ingresos, costos y gastos operacionales y que deben ser segregados en el Estado de Resultados. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

158 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 5 Nombre: COSTO DE VENTAS Tipo de Cuenta: Nominal Saldo: Deudor Descripción: Está constituido por la relación de activos y otros costos que se encuentran relacionados con la generación de los ingresos operacionales ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

159 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 5.1 Nombre: COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA Tipo de Cuenta: Nominal Saldo: Deudor Descripción: Al terminar el período fiscal la cuenta inventario de mercancía tendrá que ajustarse para que refleje el importe de la mercancía disponible. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

160 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 6 Nombre: GASTOS Tipo de Cuenta: Nominal Saldo: Deudor Descripción: Gastos que se han incurrido durante el período. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

161 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 6.1 Nombre: GASTOS DE VENTAS Tipo de Cuenta: Nominal Saldo: Deudor Descripción: Sub-clasificación de gastos de operación en la que se anotan los gastos relacionados en forma directa con la venta del producto. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

162 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V DESCRIPCIÓN DE CUENTAS Código: 6.2 Nombre: GASTOS ADMINISTRATIVOS Tipo de Cuenta: Nominal Saldo: Deudor Descripción: Comprende los gastos de supervisión y administración en general, los gastos de personal, gastos de correspondencia, gastos legales, entre otros. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

163 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI Definición Objetivos Asientos ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

164 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI DEFINICIÓN Es un conjunto de registros de las principales operaciones financieras que realiza la empresa, atendiendo las características de la misma. Representa los posibles hechos contables siguiendo los Principios Contables Generalmente Aceptados (PCGA), permitiendo así la generación de los Estados Financieros. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

165 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI OBJETIVOS Servir como guía el registro de las operaciones mediante el uso de los asientos estándar. Ayudar al registro correcto de los procesos de ajuste, cierre y distribución de utilidades. Servir como guía al nuevo personal que labore en el área contable. Garantizar la generación de información contable adecuada para la elaboración de Estados Financieros. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

166 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI CAJA CHICA FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER Caja Chica Banco XXX XXX XXX DESCRIPCIÓN: Apertura o Aumento de la caja chica SOPORTES: Comprobante de Ingreso FRECUENCIA: Al constituir la caja chica y cuando se requiera aumentar su monto ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

167 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER Mobiliario y Equipo IVA Banco XXX XXX XXX DESCRIPCIÓN: Adquisición de un Activo Fijo para la empresa de contado SOPORTES: Factura FRECUENCIA: Cada vez que se compre un activo fijo ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

168 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER Mobiliario y Equipo IVA Cuentas por pagar XXX XXX DESCRIPCIÓN: Adquisición de un Activo Fijo para la empresa a crédito SOPORTES: Factura y Orden de Compra FRECUENCIA: Cada vez que se compre un activo fijo ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

169 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI INVENTARIO DE MERCANCÍA FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER 5.1.02 Compras Cuentas por pagar XXX XXX DESCRIPCIÓN: Compra de Mercancía a crédito SOPORTES: Factura y Orden de Compra FRECUENCIA: Cuando falte la existencia de mercancía en Depósito ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

170 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI CUENTAS POR PAGAR FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER Cuentas por pagar Banco XXX XXX XXX DESCRIPCIÓN: Pago a los proveedores, disminución de las cuentas por pagar SOPORTES: Factura, Voucher del banco FRECUENCIA: Cuando se requiera cancelar deudas con proveedores ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

171 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI NÓMINA FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER Prestaciones Sociales Vacaciones Utilidades Banco XXX XXX XXX DESCRIPCIÓN: Liquidación de Trabajadores SOPORTES: Comprobante de Egreso FRECUENCIA: Cuando se vaya a liquidar algún trabajador ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

172 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI CUENTAS POR COBRAR FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER Cuentas por Cobrar Banco XXX XXX XXX DESCRIPCIÓN: Otorgamiento de préstamos a empleados SOPORTES: Comprobante de Egreso FRECUENCIA: Cuando un empleado solicite un préstamo y se le conceda ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

173 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI GASTOS ADMINISTRATIVOS FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER 6.2.05 Electricidad Teléfono Servicios Contables Reparación y Mantenimiento de equipos Gastos de Artículos de Oficina Banco XXX XXX XXX DESCRIPCIÓN: Cancelación de Gastos Varios SOPORTES: Comprobante de Egreso y Facturas FRECUENCIA: Mensualmente o cuando se requiera ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

174 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI GASTOS DE PUBLICIDAD FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER Medios Audiovisuales Banco XXX XXX XXX DESCRIPCIÓN: Cancelación de Gastos Publicitarios SOPORTES: Facturas y orden de pago FRECUENCIA: Mensualmente o cuando se requiera ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

175 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI GASTOS DE VENTAS O NÓMINA FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER Sueldos de Vendedores Banco XXX XXX XXX DESCRIPCIÓN: Cancelación de Sueldos de los Vendedores SOPORTES: Forma de Nómina y Comprobante de egreso FRECUENCIA: Mensualmente ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

176 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI ASIENTOS DE CIERRE FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER 4.2 7.1 Ingresos Ordinarios Otros Ingresos Ganancias y Pérdidas XXX XXX DESCRIPCIÓN: Cierre de las cuentas de ingresos SOPORTES: Registros Contables FRECUENCIA: Fecha de Cierre ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

177 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI ASIENTOS DE CIERRE FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER 5. 6.1 6.2 Ganancias y Pérdidas Costo de Ventas Gastos de Ventas Gastos Administrativos XXX XXX DESCRIPCIÓN: Cierre de las cuentas de gastos SOPORTES: Registros Contables FRECUENCIA: Fecha de Cierre ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

178 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI ASIENTOS DE CIERRE FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER X.X.XX.XX.XXXX Resultado del Ejercicio Ganancias y Pérdidas DESCRIPCIÓN: Cierre del ejercicio económico, resultado del ejercicio SOPORTES: Registros Contables FRECUENCIA: Fecha de Cierre ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

179 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII Definición de Plan de Libros Definición de Libros Contables Libro Diario Libro Mayor Libro de Inventarios Libro de Compras Libro de Ventas Libro de Actas de Asambleas Libro de Accionistas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

180 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII DEFINICIÓN Es un sistema de registros y libros adecuados que proporcionan información organizada, completa, oportuna y exacta; y en este caso debe estar regido por las normativas legales que están vigentes en el país. El número y la clase de libros a diseñar depende de: La naturaleza del negocio El volumen de las transacciones. El tipo de operación. La información que se desea obtener. El método de contabilización. Los exigidos por el Código de Comercio. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

181 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII LIBROS CONTABLES. DEFINICIÓN Son instrumentos donde se asientan o registran las operaciones contables, el registro de las operaciones deben ser realizado en forma cronológica. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

182 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII LIBRO DIARIO DEFINICIÓN Registrará día a día todas las operaciones de la empresa. Será válida sin embargo, la anotación de los totales de las operaciones por periodo no superiores al mes, aunque no estén ligadas de acuerdo con la naturaleza de las actividades que se trate. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

183 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO DIARIO 1. Número de Folio: este número corresponde al consecutivo que tiene cada hoja del libro diario. 2. Fecha: esta se anota en la primera columna, encabezada con el año, el cual se indica una sola vez arriba de cada columna respectivamente cada página, luego sigue el mes el cual no se repetirá a menos que cambie y por último el día se indicará siempre en la segunda columna. 3. Cuenta y Explicación: para indicar los nombres de las cuentas afectadas y una breve y clara explicación de la operación que se está registrando. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

184 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO DIARIO 4. Referencia: se emplea para indicar el número de folio del libro mayor en el cual se encuentra la cuenta a la cual hemos pasado el cargo y el abono. 5. Debe: para anotar el importe que se debita. 6. Haber: para anotar el importe monetario que se acredita. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

185 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII FORMATO DEL LIBRO DIARIO FOLIO No.________ 1 FECHA CÓDIGO CUENTA Y EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER 2 3 4 5 6 7 ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

186 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII LIBRO MAYOR DEFINICIÓN Cumple la función de agrupar las cuentas en este libro se abren cuentas a cada una de las rúbricas que integran el patrimonio. El diario es un libro de recopilación cronológico, el mayor tiene como función básica recopilar sistemáticamente las operaciones escritas anteriormente en el diario. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

187 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO MAYOR 1. Folio: para indicar el número del folio de la cuenta en el mayor. 2. Código: para indicar el código de la cuenta según el plan de cuentas. 3. Fecha: para anotar la fecha que tiene el asiento de diario. 4. Movimiento del Mes: para anotar todos los movimientos que tuvo dicha cuenta en el mes. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

188 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII FORMATO DEL LIBRO MAYOR FOLIO No.________ 1 FECHA CÓDIGO CUENTA Y EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER SALDO 3 2 4 4 4 ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

189 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII LIBRO DE INVENTARIOS DEFINICIÓN Refleja los inventarios, al inicio y al final del ejercicio o periodo económico de la empresa, la situación financiera: Balance General a una fecha determinada y el resultado de las operaciones: Estado de Ganancias y Perdidas para el periodo. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

190 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII FORMATO DEL LIBRO DE INVENTARIOS FOLIO No.________ FECHA CÓDIGO CUENTA Y EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

191 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII LIBRO DE COMPRAS DEFINICIÓN El libro de compras, no es mas que un registro minucioso de las compras realizadas por la empresa. Es una exigencia que se encuentra descrita en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, con la finalidad de obtener la cantidad de crédito fiscal a favor del contribuyente. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

192 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII FORMATO DEL LIBRO DE COMPRAS DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Compras correspondientes al mes de:_________________ Año:____________ FACTURAS COMPRAS FECHA FACT. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL RIF ALÍCUOTA TOTAL CON IVA EXENTAS O EXON. BASE IVA ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

193 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII LIBRO DE VENTAS DEFINICIÓN El libro de ventas al igual que el de compras es una descripción detallada de las ventas que realiza la empresa por ventas de mercancía que generan débito fiscal. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

194 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII FORMATO DEL LIBRO DE VENTAS DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. VENTAS CORRESPONDIENTES AL MES:_______________ AÑO:_____________ FACTURAS TOTAL VENTAS ALÍCUOTA FACT. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL RIF TOTAL CON IVA EXENT. O EXON. BASE IVA ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

195 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII LIBRO DE ACTAS DE ASAMBLEAS DEFINICIÓN En él se registran los acuerdos a que se lleguen en las asambleas extraordinarias relacionadas con la aprobación del contenido del estado de situación, nombramientos de los comisarios y junta directiva. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

196 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII LIBRO DE ACCIONISTAS DEFINICIÓN En él se abre un folio para cada uno de los socios y se hará constar el nombre y el domicilio de cada uno de los accionistas, con expresión del número de acciones que poseen y de la suma que ha entregado por cuenta de las acciones, y se harán las anotaciones de cualquier otro cambio que exista en la sociedad. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

197 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII FORMATO DE LOS LIBROS DE ACTAS DE ASAMBLEAS Y LIBROS DE ACCIONISTAS FOLIO No.________ ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

198 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE FORMAS CAPITULO VIII Formularios de Ingresos Formularios de Egresos Formulario de Nómina ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

199 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE FORMAS CAPITULO VIII COMPROBANTE DE INGRESO DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Av. Bolívar, calle Colón No , Tabay – Mérida Telf.: RIF No. ______________ Factura No. ______________ Hemos Recibido de: ______________________________________________________________________ La Cantidad de: _________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________(Bs ) Fecha __________________________ CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO UNIT. TOTAL SUB-TOTAL IVA TOTAL FIRMA Y SELLO ______________________ ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

200 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE FORMAS CAPITULO VIII COMPROBANTE DE EGRESOS DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Cheque No. ____________ Banco _____________________ Cuenta_____________________ Pagado a: Por Concepto de: Elaborado por: _________________ Recibí Conforme:_______________ Revisado por: _________________ Cédula de Identidad:____________ Firma y Sello __________________ ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

201 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE FORMAS CAPITULO VIII DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Período del______________ al _______________ RETENCIONES NOMBRE Y APELLIDO C.I. SUELDO MENSUAL DESCUENTOS DÍAS FERIADOS BONOS MONTO A PAGAR S.S.O S.P.F L.P.H MONTO TOTAL A PAGAR REVISADO POR: ____________________ AUTORIZADO POR: __________________ PREPARADO POR: ___________________ ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

202 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX Balance General Estado de Ganancias y Pérdidas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

203 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX REPORTE: BALANCE GENERAL DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. BALANCE GENERAL AL XX/XX/XXXX 1 ACTIVO 1.1 Circulante Disponible Caja XXX Caja Chica XXX Caja Principal XXX Banco XXX Banco Provincial Cta. Cte XXX Banesco Cta. Ahorros XXX Banco Venezuela Cta. Cte XXX TOTAL ACTIVOS DISPONIBLES XXX ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

204 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX Inversiones Temporales Certificado Provincial XXX TOTAL INVERSIONES TEMPORALES XXX Exigible Cuentas por Cobrar Comerciales Emiro Espinoza XXX Jhonny Monsalve XXX Víctor Monsalve XXX Marlon Zumosa XXX Supermercado Alto Chama XXX Supermercado Ciudad de Mérida XXX Supermercado Yuan Lin XXX Supermercado Cosmos XXX Supermercado Nuevo Mundo XXX Ruta Norte XXX Ruta Sur XXX Ruta Este XXX Provisión para Cuentas Incobrables XXX ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

205 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX Cuentas por Cobrar Empleados María Gómez XXX Cuentas por Cobrar Accionistas Sabrina Bravo Miranda XXX María Virginia Briceño XXX Nathaly Varela Pérez XXX Otras Cuentas por Cobrar INLACA Gerencia General XXX INLACA Gerencia de Crédito y Cobranzas XXX INLACA Gerencia de Transporte XXX Cuentas por Cobrar Centro Dist. Tabay XXX Cuentas por Cobrar Centro Dist. Mérida XXX Efectos por Cobrar Clientes Mérida Efectos por Cobrar Descontados (XXX) Efectos por Cobrar Distribuidores Tabay XXX Mérida XXX ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

206 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX Anticipos Laborales Prestaciones Sociales XXX Vacaciones XXX Utilidades XXX TOTAL EXIGIBLE XXX Realizable Inventario de Mercancía XXX Jugos California XXX Jugos Carabobo XXX TOTAL REALIZABLE XXX Gastos Prepagados Impuestos Estimado de I.S.L.R XXX Crédito Fiscal XXX Retención I.S.L.R XXX Patente Industria y Comercio XXX Impuesto al Valor Agregado XXX Seguros Pagados por Anticipado Póliza H.C.M. XXX TOTAL GASTOS PREPAGADOS XXX ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

207 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX 1.3 Propiedades y Equipos de Trabajo Propiedades de Trabajo Tangibles Instalaciones Fijas Centro de Distribución Tabay XXX Centro de Distribución Mérida XXX Deprec. Acum. Instal. Fijas (XXX) XXX Vehículo de Reparto Vehículo C.D. Tabay XXX Vehículo C.D. Mérida XXX Deprec. Acum. Vehículo (XXX) XXX Equipos de Refrigeración Enfriadores Neveras y Equipos XXX Deprec. Acum. Enfr. Neveras y Eq. (XXX) XXX Mobiliario y Equipo de Oficina Centro de Distribución Tabay XXX Centro de Distribución Mérida XXX Deprec. Acum. Mob. y Equip. (XXX) XXX Equipos Electrónicos Centro de Distribución Tabay XXX Deprec. Acum. Equipos Electrón. (XXX) XXX ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

208 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX TOTALES PROPIEDADES TANGIBLES XXX Propiedades de Trabajo Intangibles XXX TOTALES PROPIEDADES DE TRABAJO XXX 1.4 Cargos Diferidos XXX 1.5 Inversiones Permanentes XXX 1.6 Otros Activos XXX TOTAL ACTIVO XXX 2 PASIVO 2.1 Pasivo Circulante Impuestos por Pagar I.S.L.R XXX Débito Fiscal XXX I.V.A XXX Retención por Enterar I.S.L.R XXX S.S.O. y S.P.F. XXX I.N.C.E. XXX ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

209 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX Préstamos Bancarios Banco Provincial XXX Proveedores XXX Efectos por Pagar XXX Cuentas por Pagar Distribuidores La California XXX Distribuidores Carabobo XXX Obligaciones Laborales por Pagar XXX Gastos Acumulados por Pagar XXX Aportes por Pagar S.S.O y S.P.F XXX I.N.C.E XXX TOTAL PASIVO CIRCULANTE XXX 2.2 Pasivo a Largo Plazo XXX 2.3 Créditos Diferidos XXX 2.4 Otros Pasivos XXX TOTAL PASIVO XXX ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

210 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. ACTIVO = PASIVO + CAPITALASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX 3 PATRIMONIO 3.1 Capital Social Suscrito y Pagado Capital Social Común Sabrina Bravo Miranda XXX María Virginia Briceño XXX Nathaly Varela Pérez XXX 3.2 Superávit Superávit de Capital XXX Superávit Ganado Reserva Legal XXX Utilidades Acumuladas XXX Resultado del Ejercicio XXX TOTAL PATRIMONIO XXX TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX ACTIVO = PASIVO + CAPITAL ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

211 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX REPORTE: ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS DEL __________ AL ___________ 4 INGRESOS 4.1 Ventas Netas Ventas Jugos La California XXX Jugos Carabobo XXX Descuentos en Ventas XXX Devoluciones en Ventas XXX TOTAL VENTAS XXX 4.2 Ingresos Ordinarios XXX 4.3 Ingresos Extraordinarios XXX XXX TOTAL INGRESOS XXX ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

212 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX 5 COSTO DE VENTAS 5.1 Costo de Mercancías Vendidas Inventario de Mercancías Inicial Jugos La California XXX Jugos Carabobo XXX TOTAL INVENTARIO DE MERC. INICIAL XXX Compras Netas Jugos La California XXX Jugos Carabobo XXX Fletes sobre Compras XXX Descuentos sobre Compras XXX Devoluciones sobre Compras XXX TOTAL COMPRAS NETAS XXX Inventario de Mercancías Final Jugos La California XXX Jugos Carabobo XXX TOTAL COSTO DE VENTAS XXX ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

213 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX 6 GASTOS 6.1 Gastos en Ventas Publicidad Medios Audiovisuales XXX Medios Radiales XXX Medios Escritos XXX Medios Exteriores XXX Promociones Promociones fijas XXX Promociones Captación de Clientes XXX Promociones Captación de Distribuidores XXX Promociones Ocasionadas o Especiales XXX Gastos de Representación Traslados XXX Asesorías XXX Sueldo Personal de Venta Vendedores XXX Promotoras XXX Comisiones en Venta XXX TOTAL GASTOS EN VENTAS XXX ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

214 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX 6.2 Gastos Administrativos Sueldos Sueldo Personal de Directivos Miembros Junta Directiva XXX Gerente General XXX Gerente Centro de Distribución XXX Jefes de Departamentos XXX Depreciación Propiedades y Eq. de Trab. Depreciación Instalaciones Fijas Deprec. Centro de Dist. Tabay XXX Deprec. Centro de Dist. Mérida XXX Depreciación Vehículo de Reparto Deprec. Vehículo Centro de Dist. Tabay XXX Deprec. Vehículo Centro de Dist. Mérida XXX Depreciación Equipos de Refrigeración Deprec. Enfriadores, neveras y equipos XXX Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Tabay XXX Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Mérida XXX ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

215 DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX Depreciación Equipos Electrónicos Deprec. Equipos Elect. Centro de D. Tabay XXX Servicios Públicos Electricidad XXX Teléfono XXX Aseo Urbano XXX Otros Servicios Varios Servicios Contables XXX Reparación y Mant. de Equipos XXX Gastos de Artículos de Oficina Papelería XXX TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS XXX 7 OTROS INGRESOS Y EGRESOS 7.1 Otros Ingresos Ingresos Financieros XXX 7.2 Otros Egresos Egresos Financieros XXX TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS XXX RESULTADO DEL EJERCICIO XXX ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006