1 Dochody i zwroty w VAT w latach 2007 - 2017Warszawa, 9 sierpnia 2017 r. ul. Świętokrzyska 12 Warszawa tel.: fax :

2 Plan prezentacji Dochody i zwroty w VAT w latach 2008 – 2015.Dochody i zwroty w VAT w roku 2016. Dochody i zwroty w VAT w pierwszym półroczu 2017.

3 Dochody i zwroty VAT w latach

4 Dochody z VAT w latach 2008-2015 w mln złRok W ujęciu kasowym ESA 2010 2008 2009 99 455 99 561 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Różnica 21 338 23 960 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF

5 Dochody z VAT / PKB Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych ESA

6 Wpływy/Zwroty (mln zł)Rok Wpływy Zwroty Zwroty / Wpływy 2008 56 887 35,9% 2009 54 993 35,6% 2010 57 520 34,8% 2011 69 129 36,4% 2012 75 328 38,6% 2013 79 154 41,1% 2014 86 260 41,0% 2015 87 563 41,6% Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF.

7 Luka w VAT (PwC) w mld zł

8 Dochody z VAT w latach W okresie dochody z VAT wzrosły jedynie o 21% w ujęciu kasowym i o około 24% w ujęciu ESA2010, przy wzroście nominalnego PKB w tym okresie o 40%. Relacja dochodów z VAT do PKB w ujęciu ESA 2010 w okresie spadła odpowiednio z 7,92% do 6,99% Relacja zwroty / wpływy w okresie 2008 – 2015 wzrosła od 35,9% (2008) do 41,6% (2015). Luka w VAT w roku 2015 była 7,1 razy większa niż w roku 2007. Skumulowana luka w VAT za okres 2008 – 2015 wynosiła ponad 262 mld zł.

9 Rok 2007 Przyrost dochodów w roku 2007 do 2006 w ujęciu:nominalnym – 11,91 mld zł (14,1%) ESA2010 – 11,64 mld zł (13,5%) Dochody z VAT ESA2010/PKB – 8,24% (2015 – 6,99%) Zwroty/Wpływy – 34,0% (2015 – 41,6%) Luka w VAT – 0,6% PKB (2015 – 2,8%) Według Komisji Europejskiej w roku 2007 tylko Holandia miała niższą lukę podatkową w VAT. Zgodnie z szacunkami Komisji Europejskiej w Polsce w okresie zanotowano jeden z największych w Unii Europejskiej wzrost luki podatkowej w VAT - od 0,2% PKB (2007) do 2,26% PKB (2014).

10 VAT JAKO PROCENT PKB [%]Skumulowane uszczelnienie [%] PKB V4 VAT JAKO PROCENT PKB [%] Uszczelnienie 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 (rok bazowy 2007) CZECHY 6,6 6,1 6,5 6,7 6,9 7,0 7,4 7,3 21% WĘGRY 8,3 7,5 7,9 7,6 8,6 8,4 9,2 8,9 9,3 9,7 24% SŁOWACJA 7,7 6,2 6,0 6,3 5% POLSKA 8,1 8,2 7,8 7,1 -15,07%

11 Podsumowanie PodsumowanieRok 2007 – Polska jednym z liderów w UE w zakresie skuteczności realizacji dochodów z VAT. Rok 2015 – Polska krajem UE o niskiej skuteczności realizacji dochodów z VAT.

12 Dochody i zwroty VAT w roku 2016

13 Dochody z VAT w w roku 2016 (mln zł)Nominalne ESA 2010 VAT/PKB 2015 6,99% 2016 7,08% Różnica 3 479 5 185 - Różnica w % 102,83% 104,12% 0,084% Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF, w mln zł

14 Dochody z VAT/PKB Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych ESA

15 Zwroty w VAT – rok 2016 Zwroty wypłacone – 93,58 mld zł.Zwroty deklarowane – 88,91 mld zł.

16 w pierwszym półroczu roku 2017Dochody i zwroty VAT w pierwszym półroczu roku 2017

17 Dochody z VAT – pierwsze półrocze lat 2007 - 2017lat (mld zł) Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF

18 Dochody z VAT – okres: sierpień-lipiec (12 mies.) mld złŹródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF

19 Dochody, wpłaty i zwroty – pierwsze półrocze lat 2008-2017 (mln zł)Rok Dochody Wpływy Zwrotu Zwroty / Wpływy 2008 53 458 77 971 24 513 31,44% 2009 48 441 74 484 26 043 34,96% 2010 52 726 78 925 26 199 33,20% 2011 60 759 90 856 30 097 33,13% 2012 60 436 97 297 36 861 37,88% 2013 54 285 93 010 38 724 41,63% 2014 62 664 42 729 40,54% 2015 57 892 43 167 42,71% 2016 62 442 45 769 42,30% 2017 80 027 37 843 32,11% Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF.

20 Dochody z VAT – 2016 i 2017 Dochody z VAT – 2016 i 2017 (mln zł)Miesiąc 2016 2017 Różnica Kwota % I 17 492 21 913 4 421 125% II 6 430 11 608 5 178 181% III 6 227 8 877 2 650 143% IV 12 426 14 432 2 006 116% V 10 309 11 927 1 618 VI 9 558 11 259 1 701 118% Razem 62 442 80 115 17 573 128% Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF.

21 Dochody, wpłaty i zwroty – pierwsze półrocze 2017Wzrost dochodów o 17,57 mld zł (o 28%): Nominalny wzrost wpływów o 9,63 mld zł Spadek zwrotów o 7,93 mld zł

22 Zwroty deklarowane i wypłacone – 2016 (mln zł)Miesiąc Zwroty deklarowane wypłacone Różnica I 7 899 7 471 428 II 8 555 8 360 195 III 10 049 9 175 875 IV 6 155 6 842 -687 V 6 775 6 636 139 VI 8 120 7 285 835 Razem 47 553 45 769 1 784 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF.

23 Zwroty deklarowane i wypłacone – 2017 (mln zł)Miesiąc Zwroty deklarowane Zwroty wypłacone Różnica XII 2016 7 448 13 286 -5 838 I 6 602 3 891 2 710 II 7 051 4 373 2 678 III 9 045 8 179 866 IV 6 387 6 692 -304 V 6 339 6 756 -417 VI 7,942 7 951 -9 Razem (2017) 43 366 37 843 5 523 Razem (XII 2016 i 2017) 50 814 51 128 -314 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF.

24 Zwroty spadek o 7,93 mld zł Zmniejszenie o 4,19 mld zł deklarowanych kwot zwrotów.(za pierwsze półrocze 2017 r.) Skrócenie w XII 2016 terminów zwrotów. Skrócenie o około 4 dni przeciętnego terminu zwrotów i zmniejszenie o 1,8 mld zł kwoty zwrotów zatrzymanych

25 Zmiana nominalnych dochodów z VATLata 2008 – 2015 – 21,34 mld zł Lata – 20,36 mld zł (w porównaniu z 2015 przy założeniu dochodów na poziomie ustawy budżetowej – 143,48 mld zł). Lata – 26,88 mld zł (w porównaniu z 2015 przy założeniu dochodów na poziomie – 150 mld zł).

26 Podsumowanie Ograny podatkowe w roku 2017 zwracają szybciej VAT niż w roku Główną przyczyną wzrostu dochodów z VAT było uszczelnienie systemu podatkowego, które skutkowało zmniejszeniem deklarowanych kwot zwrotów (o 4,19 mld zł) oraz zwiększeniem o około 9,73 mld zł wpływów z VAT. Spadek o 7,93 mld zł kwoty zwrotów w I półroczu 2017 w porównaniu z I półroczem 2016 spowodowany był: zmniejszeniem deklarowanych zwrotów, skróceniem terminów zwrotów w XII 2016 i w I półroczu 2017, zmniejszenie kwoty zwrotów zatrzymanych.

27 DZIĘKUJEMY ZA UWAGĘ