1 Dr. José Francisco Báez CoronaEl proceso fiscal Dr. José Francisco Báez Corona

2 Nociones previas

3 Procedimiento ProcesoConjunto de actos jurídicos que se ordenan a una actividad determinada, puede ser o no jurisdiccional. Proceso Resolución jurisdiccional de un litigio.

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5 Momentos Expositivo Probatorio Decisorio

6 Fases del procedimientoOficiosa Contenciosa

7 Tipos de autoridades Autoridades jurisdiccionales PJAutoridades administrativas SHCP

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9 ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCALJuzgados de Distrito y Tribunales Colegiados Salas Regionales SAT, IMSS, INFONAVIT

10 ACCIONES PRELIMINARESAclaración: No constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable SAT.- Art. 33 A CFF Plazo para presentarla: 6 días Resolución: 6 días IMSS.- Art. 39 D LIMSS Plazo para presentarla: 5 días Resolución: 20 días

11 RECONSIDERACIÓN (Art. 36 CFF.) Discrecional Superiores jerárquicosNo impugnadas y firmes No constituyen instancia No son impugnables

12 CONSULTA (Art. 34 CFF.) Reales ConcretasNo interpretación o aplicación de la Constitución Plazo para resolver: 3 meses

13 CONDONACIÓN DE MULTA Es discrecional, no constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable, sólo multas firmes SAT.- Art. 74 CFF IMSS.- Art. 304 D LIMSS

14 RECURSO DE REVOCACIÓN (Art. 117 al 133-A CFF)Plazo para interponerlo: 45 días Autoridad competente: Admones. Locales Jurídicas o AGC – SAT Secretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación) Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones

15 RECURSO DE INCONFORMIDAD(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT) Optativo antes de acudir al TFJFA Plazo para interponerlo: 15 días Autoridad competente: IMSS - Consejo Consultivo Delegacional INFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de Valuación; y Delegación Regional (PAE) Vs. Créditos fiscales y actos del PAE

16 PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad)(Art. 197 al 258-A CFF) Vs. Resoluciones o actos definitivos Plazo para interponerlo: 45 días Autoridad competente: Salas Regionales o Superior del TFJFA Vs. Créditos Fiscales, Negativa de devoluciones, Negativa ficta, PAE, Notificaciones, Resoluciones de recursos administrativos, etc.

17 JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo)Indirecto Vs. Leyes o actos no definitivos Plazo para promoverlo: 30 días Autoridad competente: Juzgado de Distrito Directo Vs. Resoluciones definitivas Plazo para promoverlo: 15 días Autoridad competente: Tribunal Colegiado de Circuito

18 CAUSAS DE ILEGALIDAD Incompetencia o inexistencia de la autoridadCaducidad de facultades Prescripción del crédito fiscal Falta o indebida identificación de la autoridad Ausencia total de fundamentación y motivación Falta o indebida fundamentación Falta o indebida motivación Otras

19 TIPOS DE RESOLUCIÓN Aclaración: Concede o niegaReconsideración: Concede o Niega Condonación de Multa: Concede total o parcialmente o niega Consulta: Confirma o niega criterio Amparo: Sobresee, concede o niega

20 Recurso administrativoTIPOS DE RESOLUCIÓN Recurso administrativo Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Confirma Manda reponer procedimiento o nueva resolución Deja sin efectos Modifica Juicio de nulidad Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Reconoce validez Nulidad para efectos Nulidad -Absoluta -Relativa

21 CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIACRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las disposiciones fiscales; únicamente derivarán derechos al publicarse en el DOF PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales, No obligan a las autoridades fiscales) JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No para las autoridades fiscales)