1 EL NUEVO MODELO DEL SRI Servir controlando y controlar Sirviendo CARLOS MARX CARRASCO Panamá, Enero 2013
2 Contenido 1.Estado, Mercado y Desarrollo: Construyendo un modelo de Economía Social y Solidaria 2.SRI: El camino recorrido 3.SRI y el nuevo modelo institucional: MIGERP
3 1 Estado, Mercado y Desarrollo: Construyendo un modelo de Economía Social y Solidaria
4 Estado, Desarrollo y Mercado Escuela de la modernización Teorías sobre el Desarrollo Escuela Estructuralista Escuela neo Estructuralista Escuela Alternativa Escuela Neo marxista Escuela Neo liberal Escuela neo institucionalista Post desarrollo BUEN VIVIR (Ecuador) Economía neoclásica: acción del Estado cuando se producen fallos de mercado (visión abstencionista), rendimientos crecientes (monopolios), información imperfecta, bienes públicos, externalidades o ausencia de derechos de propiedad. Economía keynesiana: manejo de la demanda agregada para lograr el pleno empleo (visión intervencionista). Economía del “desarrollo”: Estado interventor: corrige fallos de mercado, promueve y completa mercados, e impulsa acumulación (Ej. empresas públicas, ciencia, tecnología e innovación). Economía neoclásica: acción del Estado cuando se producen fallos de mercado (visión abstencionista), rendimientos crecientes (monopolios), información imperfecta, bienes públicos, externalidades o ausencia de derechos de propiedad. Economía keynesiana: manejo de la demanda agregada para lograr el pleno empleo (visión intervencionista). Economía del “desarrollo”: Estado interventor: corrige fallos de mercado, promueve y completa mercados, e impulsa acumulación (Ej. empresas públicas, ciencia, tecnología e innovación).
5 Modernización y el BUEN VIVIR Fuente: SENPLADES BUEN VIVIR MODERNIZACIÓN La modernización no solo implica hacer lo mismo de mejor forma, sino incorporar nuevas categorías económicas, sociales, ambientales, éticas. Incorporar aspectos subjetivos del bienestar (diferentes del ingreso): auto respeto, participación en la vida de la comunidad, felicidad, etc. El medio ambiente debe ser eje transversal de las Políticas Públicas Nuevos sistemas de información que logren visibilizar el goce real de derechos, oportunidades y libertades Incorporar nuevas estructuras institucionales que eliminen la discriminación La nueva institucionalidad debe responder a la nueva concepción del bienestar social Vida plena para todosUnidad en la diversidadArmonía con la naturaleza Ampliación de derechos, libertades, oportunidades y potencialidades Construcción de un porvenir justo y compartido
6 Nueva Política fiscal/tributaria Anti cíclicas Pro cíclicas -Estabilización -Asignación -Distribución (Musgrave) Discusión interminable:¿En que momentos debe el Estado intervenir? Ecuador: nuevo rol de la política tributaria (Art.300) No solo debemos intervenir en la economía de forma pro cíclica o contra cíclica, también debemos garantizar niveles mínimos de justicia y redistribución. NUEVA POLÍTICA ECONÓMICA -Estado somos todos -Es la representación institucional del bien común. -Estado somos todos -Es la representación institucional del bien común. El Mercado deja de ser el amo de los destinos de la sociedad Dinamización, promoción, regulación, orientación, equidad
7 2 SRI: El camino recorrido
8 Dic-97 Creación del SRI 1998 enfoque por proyectos 2000 – 2002 2000 – 2002 Enfoque de servicios al contribuyente. 2005 – 2006 2005 – 2006 Enfoque funcional. 2007 2007 Fortalecimiento del control (Grandes contribuyentes), transparencia institucional, desvinculación de los grupos de poder 1999 – 2000 1999 – 2000 Proceso de Reingeniería Organizacional 2007 Reformas brindan coherencia integral y facilitan la correcta aplicación de la gestión Institucional. 1997199819992000200120022003200420052006200720082009201020112012 2009 - 2011 2009 - 2011 Enfoque a la gestión por procesos, y desarrollo de aplicaciones 2008 Enfoque a la gestión de riesgos 2012 MIGERP 2012 MIGERP Predominancia del Consenso de Washington
9 Avances en el cumplimiento de los Principios Constitucionales Creación del impuesto a la contaminación vehicular y del impuesto redimible a botellas plásticas Incremento de los impuestos a las bebidas alcohólicas y cigarrillos Incremento sustancial de la participación de impuesto directos: en 2012 se espera llegar al 50% Deducciones de gastos personales a personas naturales. Incremento del gravamen a rentas altas con tasas máxima de 35% Gravamen a dividendos y declaración patrimonial Incentivos tributarios a la generación de empleo (Código de la Producción) Lucha y reducción de la evasión: se fortaleció sustancialmente el marco regulatorio La Presión tributaria más alta de la historia. Financiamos y trasparentamos el nuevo modelo de desarrollo Art. 300 Constitución …Conductas Ecológicas Responsables Se priorizan los impuestos directos y progresivos …Conductas sociales responsables … Conductas social y económicas responsables Principios de equidad, progresividad, simplicidad, suficiencia, transparencia La política tributaria promoverá … y estimulará el empleo La política tributaria promoverá la redistribución …Eficiencia Administrativa
10 3 SRI y el nuevo modelo institucional: MIGERP
11 ¿Por qué un nuevo modelo? Abandonamos la visión fiduciaria del servicio per se, avanzamos hacia el nuevo enfoque de servir contralando y controlar sirviendo. El nuevo modelo de desarrollo exige a la administración tributaria nuevas competencias y desafíos. No solo es servir, sino servir y controlar mejor. Los nuevos ámbitos: tributación ambiental, impuesto a la salida de divisas, código de la producción, dividendos, construcción de ciudadanía fiscal, etc. El nuevo modelo de desarrollo exige a la administración tributaria nuevas competencias y desafíos. No solo es servir, sino servir y controlar mejor. Los nuevos ámbitos: tributación ambiental, impuesto a la salida de divisas, código de la producción, dividendos, construcción de ciudadanía fiscal, etc.
12 VISIÓN MISIÓN COMPONENTE DE ALINEACIÓN INSTITUCIONAL (CAI) COMPONENTE INTEGRAL DE APLICACIONES TECNOLÓGICAS (CIAT) COMPONENTE DE ESTRUCTURA POR PROCESOS (CEP) COMPONENTE DE RIESGO (CR) InformaciónInformación InformaciónInformación Modelo Integral de Gestión Estructural de Riesgo por procesos (MIGERP) Organización en red
13 RIESGOS…. RIESGOS…. (internos – externos) ESTRATEGIA ENFOCADA AL RIESGO FRAUDE DELIBERADO INCUMPLIMIENTO GENERAL INTENTA CUMPLIR, PERO NO LO CONSIGUE CUMPLE CON SUS OBLIGACIONES SANCIONAR AUDITAR ASESORAR / EDUCAR Y CAPACITAR COMUNICAR Y DIFUNDIR ALTO MEDIO BAJO CICLO DE CONTRIBUYENTE *Se calculan las brechas Modelo de Gestión de Riesgo Inscripción Facturación Presentación Veracidad Pago
14 Resultados de las campañas de Renta Naturales de años anteriores que permiten identificar y clasificar sectores y tipos de contribuyentes más propensos a presentar sus declaraciones de Impuesto a la Renta dentro de los plazos establecidos PERSONAS NATURALES SOCIEDADES *Bajo métodos estadísticos Brecha de Presentación: OMISIDAD Se ubican geográficamente
15 Campañas de Comunicación – Radio, TV, Publicidad en medios de transporte público, pag. web, etc Acciones persuasivas: – Herramientas: correo electrónico, oficios físicos, buzón del contribuyente – CEF realiza metodologías experimentales para analizar la eficacia de las herramientas Capacitaciones e informativos a contribuyentes Iniciativas de las Regionales – Llamadas: automáticas por el IVR (Internet Voice Response) y generadas por funcionarios para recordar la presentación, Visitas a Contribuyentes y Brigadas Informativas, Videos informativos en Cines y Patios de Comidas Entrega de Volantes, etc. PERSONAS NATURALES SOCIEDADES Estrategias de reducción: Brecha de Presentación: OMISIDAD
16 El Área de Control Extensivo detecta a los contribuyentes que realizan transacciones económicas en el país, mediante parámetros de riesgos Permite obtener automáticamente el nivel de riesgo en la Presentación de las obligaciones de los contribuyentes PERSONAS NATURALES SOCIEDADES Brecha de Presentación: OMISIDAD
17 La selección está dada por la estrategia que se le da a cada grupo de contribuyentes Control permanente a contribuyentes de alta transaccionalidad Al grupo de contribuyentes pequeños se ha se les realiza estrategias de bajo costo y capacidad. Se realiza un control menos periódico. Es importante depurar el Ruc. Este grupo es el que genera la brecha de omisidad Grupo de contribuyentes pequeños pero cumplidos. Se busca mantener o mejorar el comportamiento con acciones de bajo costo y capacidad. Es importantes darles seguimiento para evitar que se dañe su comportamiento PERSONAS NATURALES SOCIEDADES Brecha de Presentación: OMISIDAD
18 Control en: Omisidad Inconsistencias Declaraciones en cero Diferencias Envío a cobro PERSONAS NATURALES SOCIEDADES Plan de Control de Diferencias Según las capacidades de las Regionales se elabora el plan de control Se envían a todas las Regionales Brecha de Presentación: OMISIDAD
19 Se incrementaron 164.824 obligaciones como consecuencia aumento de información y procesos de control del año fiscal 2010, que se declara en marzo del 2011 Se logra un cumplimiento del 83,66% del año fiscal 2011 que se declara al mes de marzo del 2012 PERSONAS NATURALES SOCIEDADES Brecha de Presentación: OMISIDAD Evolución de la Omisidad períodos fiscales: 2009, 2010 y 2011 (actualizada a abril 2012) % Omisidad
20 GRACIAS! CARLOS MARX CARRASCO Panamá, Enero 2013
21 Participación de Impuestos (1) Periodo 2006 – 2012 Consolidado Nacional (Porcentaje) Fuente: Servicio de Rentas Internas Nota (1) : Información provisional, sujeta a verificación y validación.
22 Impuesto Ambiental Contaminación Vehicular 96,7 MM Impuesto Botellas Plásticas 14,8 MM 68% Devuelto del IRBP El reciclaje emplea a 15 mil personas de forma directa y 30 mil indirectas (Andes, 2012) Empleo Nota: Del año 2012 al 2016 existe la Disposición Transitoria que señala que los vehículos cuyo cilindraje sea mayor a 2.500 centímetros cúbicos y, tengan más de 5 años, contados desde el año de fabricación del vehículo, tendrán una rebaja del 80% del valor del IACV a pagar durante 3 años, y la rebaja será del 50% para el 4to y 5to año. Impuesto Fomento Ambiental
23 Reformas Fundamentales orientadas al control de la evasión Normativa de Precios de Transferencia Subcapitalización Confidencialidad y reserva de la información Declaración Patrimonial Reforzamiento del régimen sancionatorio (Código Tributario) Nuevo esquema de multas y sanciones Incremento en la base de cálculo para la tasa de interés por mora tributaria Caución para las impugnaciones de procesos de determinación Consulta popular: enrequecimiento privado no justificado Transparencia de impuestos pagados y adeudados Eliminación del Sigilo Bancario Control a los Grandes Contribuyentes (Creación del Departamento G.C)
24 Anticipo Mínimo: ¿Por qué y para qué? Periodo Fiscal (En porcentaje) Resultado Contable GananciaPérdida 200639%61% 200751%49% 201081%19% 201180%20% De los contribuyentes que presentaron pérdida en el año 2006 y ganancia en el 2011, existió un cambio de comportamiento de los contribuyentes: TIE 2006 1,7% TIE 2011 2,3% Tipo Impositivo Efectivo -Grandes Contribuyentes-
25 Deuda Generada por año en actas de determinación y liquidaciones de pago Año de Emisión 2007-2012 -En millones de USD- Año de Emisión Gran Contribuyente OtrosTotal general 2007 128.63145.04273.67 2008 335.61133.43469.03 2009 352.99248.80601.79 2010 190.34214.06404.40 2011 376.11226.18602.29 2012 511.82354.74866.56 Total general 1,895.501,322.253,217.74 El monto por determinación representaría el 26% de la recaudación 2012. Nota: Monto original de la deuda (Liquidación + Actas de Determinación)
26 Presión Fiscal Ecuador Período: 2006-2012 (p) -En millones de dólares y % del PIB - Nota: (p) Datos provisionales sujetos a revisión 16,5% 17,3% 17,5% 19,4% 21,3% 22,1% 22,9%