1 EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES: LOCALIZACIÓN GuatemalaAgosto de 2013

2 Artículo 120 del Código Tributario y sus reformas.BASE LEGAL Artículo 120 del Código Tributario y sus reformas. Inscripción Actualización (dar aviso de todo cambio y actualizar datos anualmente)

3 Persona Individual (Con o sin obligaciones)TIPO DE PERSONERÍA Persona Individual (Con o sin obligaciones) Persona Jurídica Lucrativa Persona Jurídica no Lucrativa (con o sin obligaciones)

4 REGISTROS Datos Generales Representante(s) legal(es) ContadorDomicilio Fiscal Establecimientos Dirección Comercial Autorizaciones Habilitaciones

5 REQUISITOS Inscripción/ActualizaciónPersona Individual Fotocopia del Documento de Identificación Factura por servicios (Agua, Luz, Teléfono, Arrendamiento o Contrato de Arrendamiento) Persona Jurídica Lucrativa Fotocopia del documento de identificación del representante legal. Factura por servicios (Agua, Luz, Teléfono, Arrendamiento o Contrato de Arrendamiento). Original y fotocopia del testimonio de escritura pública de constitución. Original y fotocopia del nombramiento del representante legal.

6 REQUISITOS Inscripción/ActualizaciónPersona Jurídica no Lucrativa Fotocopia del documento de identificación del representante legal. Factura por servicios (Agua, Luz, Teléfono, Arrendamiento o Contrato de Arrendamiento). Original y fotocopia del testimonio de escritura pública de constitución. Original y fotocopia del nombramiento del representante legal.

7 ENTIDADES NO LUCRATIVASNotificación de la Constancia de Inscripción y Modificación de Datos en el Registro Tributario Unificado en el domicilio fiscal indicado por el contribuyente. Cuando no es factible su localización se identifican en el registro con el estatus “T” (no localizados)

8 VERIFICACIÓN EXTREMOSLlamadas telefónicas Correos electrónicos Localizar a representantes (Persona Jurídica) Localizar al Contador Entrevistas con vecinos Envío de requerimientos a otras entidades estatales Registro Mercantil, Registro de la propiedad, Policía Nacional Civil, Renap, Registro de Catastro, Departamento de tránsito.

9 BASE LEGAL Decreto 4-2012 vigencia 25 de febrero de 2013 OmisosNo localizados en su domicilio fiscal Anotación especial en los registros del contribuyente.

10 PLANES OPERATIVOS Recaudación Cobranzas, Omisos, Cuenta CorrienteRetenIVA Agentes de Retención del IVA Fiscalización Contribuyentes sujetos de ajustes por auditorías Asuntos Jurídicos Procesos Judiciales

11 MOTIVOS DE IDENTIFICACIÓNCobranza no localizado Constancias IVA no localizado Procesos Judiciales no localizado Cuenta Corriente no localizado Omiso no localizado Fiscalización no localizado Económico Coactivo no localizado RetenIVA no localizado

12 PROBLEMAS COMUNES Inmueble desocupadoEl contribuyente cambió de dirección Dirección incompleta Dirección no ubicada  (dirección que no existe)

13 INTERACCIÓN DEL RTU Estadodel Expediente Estadodel Expediente RTUOMISOS Estadodel Expediente Estadodel Expediente PROCESOS JUDICIALES FISCALIZACIÓN RTU COBRANZAS CTA. CTE RETENIVA

14 ESTADISTICAS 100,238 Planes Operativos55,106 No localizados 55% corresponde a no localizados