1 ELIZABETH KETTI BARRUETA BRAVO LEINEKER NILS RIVERA ARBILDOEFECTOS DE APLICACIÓN DE CONTROL INTERNO EN LA GESTION DE LAS PEQUEÑAS EMPRESAS FERRETERAS DE HUANUCO TESISTAS: ELIZABETH KETTI BARRUETA BRAVO LEINEKER NILS RIVERA ARBILDO

2 CONTENIDO 1.1 Descripción del Problema 3.1 Tipo de InvestigaciónCAPITULO I CAPITULO III PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN MARCO METODOLOGICO 1.1 Descripción del Problema 3.1 Tipo de Investigación 1.2 Formulación del Problema 3.2 Población y Muestra 1.3 Objetivos 3.3 Técnicas de Recojo de Datos 1.4 Hipótesis 3.4 Instrumentos de Recolección de Datos 1.5 Variables 1.6 Justificación e Importancia CAPITULO IV 1.7 Viabilidad RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN 1.8 Limitaciones 4.1 Procesamiento y Presentación de Datos CAPITULO II MARCO TEÓRICO 4.2 Contratación de la Hipótesis 2.1 Antecedentes 4.3 Prueba de Hipótesis 2.2 Bases Teóricas 4.4 Discusión de Resultados 2.3 Definiciones de Términos

3 CAPITULO I PROBLEMA DE INVESTIGACION Descripción del ProblemaObjetivos Variables Hipótesis Formulación del Problema

4 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMAActualmente, la mayoría de Pequeñas Empresas Ferreteras de Huánuco, enfrentan muchas dificultades para lograr una gestión eficiente y efectiva en su funcionamiento. Estos obstáculos surgen debido a una serie de factores, internos y externos, debido a las características propias de su actividad, causa por las que existen pérdidas para la empresa. He ahí la necesidad e importancia de saber cuáles son los efectos (positivos o negativos) que se conseguiría gracias a la aplicación de un adecuado control interno para el beneficio de la empresa.

5 FORMULACIÓN DEL PROBLEMAPROBLEMA GENERAL 1. ¿Por qué es importante la aplicación del control interno en el proceso contable de las pequeñas empresas Ferreteras de Huánuco? ¿En qué medida la aplicación del control interno incide en la gestión de las Pequeñas Empresas Ferreteras de Huánuco? 2. ¿De qué manera el control interno influye en la toma de decisiones para mejorar la gestión de las pequeñas empresas Ferreteras de Huánuco? PROBLEMA ESPECIFICOS 3. ¿De qué forma la aplicación de un Sistema de Control Interno, ayuda en el manejo de recursos y bienes de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco?

6 OBJETIVOS ESPECÍFICOSOBJETIVO GENERAL Demostrar la incidencia de aplicación de un Control Interno en la gestión de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco. 1. Conocer la importancia que tiene la aplicación del control interno en el proceso contable de las pequeñas empresas Ferreteras de Huánuco. 2. Identificar la implicancia que tiene el control interno en la toma de decisiones para una gestión efectiva de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco. 3. Difundir la aplicación de un sistema de control interno para el manejo de recursos y bienes de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco.

7 HIPÓTESIS ESPECÍFICASHIPÓTESIS GENERAL La aplicación del Control Interno, incide favorablemente para la mejora de la gestión en las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco. HIPÓTESIS ESPECÍFICAS 1. Es importante la aplicación del control interno para lograr un proceso contable eficiente de las pequeñas empresas Ferreteras de Huánuco. 2. El control interno implica en la toma de decisiones para una gestión efectiva de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco. 3. Si aplicamos un adecuado sistema de control interno entonces se logra la eficiencia en el manejo de recursos y bienes de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco.

8 VARIABLE INDEPENDIENTEVARIABLES VARIABLE INDEPENDIENTE VARIABLE DEPENDIENTE X: Aplicación de control interno. Y: Mejora de la Gestión de las pequeñas empresas Ferreteras de Huánuco.

9 Antecedentes Bases TeóricasMARCO TEÓRICO CAPITULO II

10 ANTECEDENTES Ramírez Espinoza, D. Nivel de Control Interno en el Área de Abastecimiento de la UGEL Tocache – San Martin. (Tesis de Pregrado) Huánuco: Universidad Nacional Hermilio Valdizan; 2010. Colachagua Cano, W. Propuesta de Mecanismo de Control Interno en la Empresa de Transportes Colachagua – Chanchamayo. (Tesis de Pregrado) Huánuco: Universidad Nacional Hermilio Valdizan; 2010. Miñano Campos, C. Control Interno y su acción de seguridad en el área de tesorería de la Municipalidad Distrital de Manantay - Ucayali. (Tesis de Pregrado) Huánuco: Universidad Nacional Hermilio Valdizan; 2010 Ramírez Amasifuen, A. Deficiencia de Información Contable en el Control Interno del CLAS 9 de Octubre – Pucallpa. (Tesis de Pregrado) Huánuco: Universidad Nacional Hermilio Valdizan; 2009. Doroteo Calixto, C. Propuesta de Control Interno de los Inventarios de la Distribuidora de Gaseosa AJEPER DEL ORIENTE S.A. (Tesis de Pregrado) Huánuco: de la Universidad Nacional Hermilio Valdizan; 2009.

11 BASES TEÓRICAS CONTROL INTERNO Grady , indica que:“El control interno contable comprende el plan de organización y procedimientos coordinados usados en un negocio para: salvaguardar los activos de perdidas provenientes de fraudes o errores, verificar la exactitud y confianza de los datos contable que la administración usa para la toma de decisiones y promover eficiencia en sus operaciones y fomentar la adhesión a las políticas adoptadas en aquellas áreas, en las cuales la contabilidad y los departamentos financieros tienen responsabilidad directa o indirecta”. Rodríguez , señala que: “La aplicación de controles internos en sus operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión. Comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia”.

12 BASES TEÓRICAS GESTIÓNSegún Instituto de Investigación El Pacífico , establece que: “La gestión empresarial es administrar y proporcionar servicios para el cumplimiento de las metas y objetivos, proveer información para la toma de decisiones, realizar el seguimiento y control de la recaudación de los ingresos, del manejo de las cuentas por cobrar, de las existencias, etc. Dentro de la gestión se incluye la planeación, organización, dirección y control. La planeación, se aplica para aclarar, ampliar y determinar los objetivos y los cursos de acción que deban tomarse; para la previsión; establecer condiciones y suposiciones; seleccionar e indicar las áreas para el logro de los objetivos; establecer un plan de logros; establecer políticas, procedimientos, estándares y métodos de logros; anticipar los problemas futuros posibles; modificar los planes a la luz de los resultados del control”. Vergara , sostiene que: “Es un conjunto de etapas unidas en un proceso continuo que permite trabajar ordenadamente una idea hasta lograr mejoras y su continuidad. Se establecen cuatro etapas en este proceso, que hacen de este sistema, un proceso circular virtuoso, pues en la medida que el ciclo se repita recurrente y recursivamente, se logrará en cada ciclo, obtener una mejora”.

13 TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE DATOS INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOSCAPITULO III MARCO METODOLOGICO TIPO DE INVESTIGACIÓN POBLACIÓN Y MUESTRA TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE DATOS INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOS

14 TIPO DE INVESTIGACIÓN La investigación es de tipo aplicada, ya que en este caso las teorías y aportes existentes de Control Interno y Gestión, se aplica para buscar una probable solución de este problema en beneficio de las empresas ferreteras de Huánuco.

15 La población está conformada por 46 Empresas Ferreteras formalizadas, con la condición de habido y estado activo, cuya actividad es la venta minorista de artículos de ferretería y venta mayorista de materiales de construcción domiciliados en Huánuco. La selección de muestra se realizó mediante el muestreo censal al 100% a las 46 Pequeñas Empresas Ferreteras domiciliados en la ciudad de Huánuco, en medida de tratar de que la muestra sea representativa para nuestra investigación. Debido a que no existe la certeza que en el posible caso que se extraída la muestra esta sea suficiente para realiza el estudio de la investigación. POBLACIÓN MUESTRA

16 TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE DATOSEsta técnica se aplicó a los propietarios y/o gerentes de las Empresas Ferreteras de Huánuco, con el fin de obtener información sobre todos los aspectos relacionados con la investigación, conocer la opinión del tema en estudio en la realidad de la investigación. Encuesta Esta técnica se aplicó directamente a la Gerente general y el resto del personal representativo de la Empresa “FERRETERIA EL CONSTRUCTOR S.R.L.” con el objeto de obtener información sobre los aspectos relacionados con la investigación. Entrevista Esta técnica se utilizó para analizar la información bibliográfica y otros aspectos relacionados con el control interno y la gestión de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco, para los antecedentes y marco teórico de esta investigación, identificando la descripción física del documento a través de sus elementos formales Análisis Documental

17 INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOSEncuesta Cuestionario de la Encuesta Entrevista Guía de Entrevista Análisis Documental Guía de análisis documental INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOS

18 CAPITULO IV RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓNContratación de la Hipótesis Prueba de Hipótesis PROCESAMIENTO Y PRESENTACIÓN DE DATOS

19 PROCESAMIENTO DE DATOSRevisión y consistencia de la información Clasificación de la información Codificación y tabulación

20 Se realizó en la Empresa “FERRETERIA EL CONSTRUCTOR S.R.L.”PRESENTACIÓN DE DATOS Encuesta Se realizó a las 46 Empresas Ferreteras domiciliados en Huánuco. Entrevista Se realizó en la Empresa “FERRETERIA EL CONSTRUCTOR S.R.L.”

21 ENCUESTA

22 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día?

23 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 2: ¿Cree Usted que la aplicación de un control interno adecuado ayudará a mejorar la gestión de su Empresa?

24 ALTERNATIVAS CANTIDAD PORCENTAJE %CUADRO 03 ALTERNATIVAS CANTIDAD PORCENTAJE % a) Sí, es importante b) No, es importante c) No sabe - No responde TOTAL Pregunta 3: ¿Cree Usted que la aplicación del control interno en la empresa es importante porque ayuda a contar con una información veraz y oportuna?

25 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 4: ¿Cree Usted que es importante aplicar el control interno en la empresa, para lograr un control permanente de las actividades desarrolladas a diario?

26 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 5: ¿Cree Usted que la aplicación del control interno es importante para promover un eficiente proceso contable en la empresa?

27 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 6: ¿Cree Usted que la aplicación del control interno influye en la toma de decisiones en beneficio de la Empresa?

28 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 7: ¿Cree Usted que las funciones de cada empleado deben estar bien definidas, para el logro de una gestión efectiva en la Empresa?

29 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 8: ¿Cree Usted qué el personal deben de estar bien capacitados y calificados según los cargos que ocupan, para el logro de una gestión efectiva en la Empresa?

30 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 9: ¿Cree Usted que la aplicación e implementación de un sistema de control interno adecuado le ayudaría a conseguir la eficiencia en el manejo de recursos y bienes de la empresa?

31 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 10: ¿Cree Usted que la aplicación de un sistema de control interno ayudaría a proteger, salvaguardar y cuidar los recursos y bienes de su Empresa?

32 ENTREVISTA

33 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 1: ¿Cree Usted que el control interno aplicado actualmente no ayuda a mejorar la gestión de la empresa?

34 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 2: ¿Cree Usted que debería de existir un personal responsable directo, encargado de la aplicación del control interno de la empresa, mediante un Plan de Aplicación y Evaluación de Control Interno?

35 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 3: ¿Cree Usted que la aplicación del control interno ayudará a corregir las ineficiencias y debilidades existentes para mejorar la gestión de la empresa?

36 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 4: ¿Considera Usted importante la aplicación del control interno, para poder acceder a la información real de los movimientos diarios de la empresa, mediante los libros y registro contables llenados oportunamente en su momento?

37 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 5: ¿Piensa Usted que es importante la aplicación del control interno para mantener un eficiente proceso contable en la empresa?

38 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 6: ¿Cree Usted que el control interno ayuda a tomar decisiones para el cumplimiento de metas y objetivos de la Empresa?

39 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 7: ¿Considera Usted que la empresa requiera de un Organigrama bien estructurado para el logro de una gestión efectiva en su Empresa?

40 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 8: ¿Cree Usted que su Empresa tiene la necesidad de contar con un Manual de Organización y Funciones, para lograr una gestión efectiva dentro de ella?

41 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 9: ¿Quisiera Usted aplicar un Sistema de Control Interno establecido para el manejo eficiente de los recursos y bienes de la empresa?

42 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Pregunta 10: ¿Cree Usted que el uso y la práctica de los componentes y procedimientos de control interno, conseguirá la eficiencia en la gestión de la empresa?

43 CONTRASTACION DE HIPOTESIS GENERALPRUEBA DE HIPOTESIS Para comprobar y verificar la hipótesis planteada en la presente investigación (General y Especificas), se aplicóado los modelos estadísticos paramétricos a través de la Prueba del Chi Cuadrado. PRUEBA DEL CHI CUADRADO: Para probar la hipótesis de investigación se utilizó la siguiente formula.  𝑿 𝟐 = 𝒊=𝟏 𝒌 = (𝑶𝒊−𝑬𝒊 𝑬𝒊

44 HIPÓTESIS GENERAL H0 = Hipótesis Nula H1 = Hipótesis AlternaLa aplicación del Control Interno, no incide favorablemente para la mejora de la gestión en las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco. H1 = Hipótesis Alterna La aplicación del Control Interno, incide favorablemente para la mejora de la gestión en las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco.

45 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Los valores calculados del X^2, son mayores que los Valores Críticos de la tabla del X^2 según el grado de libertad correspondiente, referente a las preguntas 1 y 2 de la encuesta. Entonces se rechaza la Hipótesis Nula (H0) y en consecuencia se acepta la Hipótesis Alterna (H1), lo cual significa que “La aplicación del Control Interno, incide favorablemente para la mejora de la gestión en las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco”. Por tanto queda demostrada y probada la hipótesis planteada según la Prueba del Chi Cuadrado X^2.

46 HIPÓTESIS ESPECÍFICA H0 = Hipótesis NulaNo es importante la aplicación del control interno para lograr un proceso contable eficiente de las pequeñas empresas Ferreteras de Huánuco. H2 = Hipótesis Alterna Es importante la aplicación del control interno para lograr un proceso contable eficiente de las pequeñas empresas Ferreteras de Huánuco.

47 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Los valores calculados del X^2, son mayores que los Valores Críticos de la tabla del X^2 según el grado de libertad correspondiente, referente a las preguntas 3, 4 y 5 de la encuesta. Entonces se rechaza la Hipótesis Nula (H0) y en consecuencia se acepta la Hipótesis Alterna (H1), lo cual significa que “Es importante la aplicación del control interno para lograr un proceso contable eficiente de las pequeñas empresas Ferreteras de Huánuco”. Por tanto queda demostrada y probada la hipótesis planteada según la Prueba del Chi Cuadrado del X^2.

48 HIPÓTESIS ESPECÍFICA H0 = Hipótesis NulaEl control interno no implica en la toma de decisiones para una gestión efectiva de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco. H3 = Hipótesis Alterna El control interno implica en la toma de decisiones para una gestión efectiva de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco.

49 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Los valores calculados del X^2, son mayores que los Valores Críticos de la tabla del X^2 según el grado de libertad correspondiente, referente a las preguntas 6, 7 y 8 de la encuesta. Entonces se rechaza la Hipótesis Nula (H0) y en consecuencia se acepta la Hipótesis Alterna (H1), lo cual significa que “El control interno implica en la toma de decisiones para una gestión efectiva de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco”. Por tanto queda demostrada y probada la hipótesis planteada según la Prueba del Chi Cuadrado del X^2.

50 HIPÓTESIS ESPECÍFICA H0 = Hipótesis NulaSi aplicamos un adecuando sistema Control Interno entonces no se lograra la eficiencia en el manejo de recursos y bienes de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco. H3 = Hipótesis Alterna Si aplicamos un adecuando sistema Control Interno entonces se lograra la eficiencia en el manejo de recursos y bienes de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco.

51 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día? Los valores calculados del X^2, son mayores que los Valores Críticos de la tabla del X^2 según el grado de libertad correspondiente, referente a las preguntas 9 y 10 de la encuesta. Entonces se rechaza la Hipótesis Nula (H0) y en consecuencia se acepta la Hipótesis Alterna (H1), lo cual significa que “Si aplicamos un adecuando sistema Control Interno entonces se lograra la eficiencia en el manejo de recursos y bienes de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco”. Por tanto queda demostrada y probada la hipótesis planteada según la Prueba del Chi Cuadrado del X^2.

52 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día?

53 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día?

54 CONCLUSIONES La aplicación del control interno es un proceso efectuado para facilitar la eficiencia, eficacia y economía de los recursos y además proporciona un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos operacionales, y financieros, incidiendo de forma positivamente en el logro de una gestión efectiva en las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco. El control interno es importante porque asegura la exactitud de los registros y la confiabilidad de la información durante el proceso contable, para descubrir y evitar cualquier irregularidad que se relacione con falsificación, fraude colusión, e información relevante con respecto a los estados financieros. La aplicación del control interno facilita la toma de decisiones, porque permite contar con personal adecuado para mantener un eficiente control interno, e informes inmediatos y concisos que les permita tomar decisiones en beneficio de la empresa hacia la consecución de objetivos y metas y para la mejora de la gestión.. El control interno ayuda a salvaguardar los recursos y bienes de la empresa, de esta manera ayuda a tener un inventario real y permanente brindando al final resultados contables certeros. En la encuesta realizada a las 46 pequeñas empresas ferreteras de Huánuco, en gran mayoría están de acuerdo en que la aplicación de un adecuado control interno ayudará a mejorar la gestión de su Empresa.

55 SUGERENCIAS Los empresarios y/o gerentes de la empresa deben ser los responsables de la aplicación del control interno, así como de la supervisión constante parar que se cumpla correctamente, y facilite la consolidación de una buena gestión dentro de la empresa. Los representantes, dueños y/o gerentes de las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco, tendrán que tomar conciencia sobre la importancia y la influencia que tiene el control interno, ya que se corroboró que ayuda a tener un proceso contable trasparente con resultados reales de la empresa. Para contar con datos contables reales se debe de implementar un adecuado control interno que permita controlar principalmente la mercadería, bienes y recursos de la empresa. Los empresarios deberán de capacitar y orientar al personal para que estén informados para que de esta manera colaboren en tomar decisiones y acciones correspondientes para el mejor funcionamiento de la empresa. Se sugiere contar con una estructura sólida del control interno que ayude a salvaguardar los recursos y bienes de la empresa, ya que es fundamental para promover el logro de sus objetivos y la eficiencia y economía en las operaciones en la empresa ferretera. Para solucionar la gestión deficiente que existe en las pequeñas empresas ferreteras de Huánuco, se sugiere aplicar un adecuado sistema de control interno según el giro de la empresa.

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57 Pregunta 1: ¿Cuenta la empresa con la aplicación de un control interno que le permita llevar un control adecuado de todas las operaciones de cada día?