1 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR CONCEPTOS BÁSICOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA David Rivera Rodríguez Ayudante Ejecutivo

2 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 EL PROCESO DE AUDITORÍA, DESDE EL TRABAJO DE CAMPO HASTA EL INFORME FINAL  Normas aplicables  Proceso de auditoría Inicio de la auditoría Trabajo de campo  Comunicaciones con la gerencia  Informe final

3 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 ¿QUÉ ES UNA AUDITORÍA DE LA OFICINA DEL CONTRALOR? Es un examen objetivo, independiente, sistemático y profesional de las actividades financieras, administrativas y operacionales ejecutadas por todas aquellas entidades que reciben fondos públicos.

4 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 ÁREAS DE AUDITORÍA (FISCALIZACIÓN)  Divisiones de auditoría de Agencias y Departamentos (A, B y E) Corporaciones Públicas Municipios Tecnología de Información  Unidades de auditoría

5 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 NORMAS APLICABLES Adoptadas por el Contralor, conforme al poder otorgado Compatibles con la Constitución Necesarios para el mejor desempeño de nuestras funciones De acuerdo a las prácticas corrientes o generalmente aceptadas en la profesión

6 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006  Asignación de la auditoría e identificación del equipo de trabajo Plan de Trabajo Anual Leyes Aplicables Materialidad y Riesgo Querellas Recibidas Noticias de Prensa Asignaciones Especiales PLAN DE TRABAJO

7 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 PROCESO DE AUDITORÍA Planificación Trabajo de campo Informe de auditoría

8 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 CONT. PROCESO DE AUDITORÍA  Planificación En la Oficina En la unidad  Trabajo de campo

9 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Conocer unidad y establecer plan de trabajo (en la Oficina y la Unidad) Cont. Proceso de auditoría Planificación  Aspectos importantes: Entrevista inicial Designación del funcionario de enlace Explicación de procedimientos de auditoría, solicitud de documentos y de notificación de hallazgos Atención a requerimientos de los auditores

10 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006  Evaluar transacciones (cumplimiento) Conforme con las normas de trabajo de campo y otras aplicables Utilizando herramientas y estrategias de auditoría e investigación Cont. Proceso de auditoría Trabajo de campo Ley Núm. 37 de 8 de enero de 2004 y Carta Circular OC-04-17 del 17 de febrero de 2004

11 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Herramientas: Programas de auditoría Programas de computadora Técnicas para la identificación de documentos fraudulentos Técnicas de entrevistas y de toma de declaraciones juradas Técnicas de recopilación de evidencia Cont. Proceso de auditoría Trabajo de campo

12 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Evidencia, documental y testifical:  Características suficiente competente relevante  Mantenimiento organizada guardada Cont. Proceso de auditoría Trabajo de campo

13 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Comunicaciones con la gerencia Tipos de comunicaciones  Solicitud de información  Cartas a la gerencia  Borrador de informe  Informe final

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