1 Estados Financieros de los Bancos, Análisis e Indicadores de GestiónEconomía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux

2 Introducción Economía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux Utilizaremos la contabilidad como una herramienta orientada a la toma de decisiones y al control de gestión dentro de los bancos. El propósito fundamental de la contabilidad es proporcionar información financiera sobre una entidad económica. Usuarios de la información contable Externos Internos

3 Introducción Creación de Información Contable.Economía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux Creación de Información Contable. Registro de la actividad financiera Clasificación de la información Resumen de la información

4 Introducción Proceso ContableEconomía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux Proceso Contable Creación (Registro, clasificación y resumen), también incluye la verificación de los registros. Comunicación La información contable no es útil si se mantiene en el departamento de contabilidad. Hay una gran cantidad de usuarios que, en base a ella, tomarán decisiones. Interpretación o análisis de la información contable.

5 Introducción Tipos de informes contablesEconomía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux Tipos de informes contables Sistema Contable Informes de gestión Estados Financieros Informes Especiales Gerencia Inversionistas Público Organismos Públicos Alta administración

6 Los Estados Financieros de un BancoEconomía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux Los Estados Financieros de un Banco La estructura del sistema contable bancario la define la SBIF en los sistemas MB1 y MR1

7 Balance General (MB1) Activos Pasivos PatrimonioEconomía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux El propósito del Balance General es mostrar la situación financiera de un negocio (Banco) en una fecha determinada. A = P+K Activos Pasivos Patrimonio

8 Economía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo SubercaseauxActivos (MB1) El activo corresponde a todas aquellas partidas que reflejan el conjunto de derechos que tiene la empresa sobre bienes tangibles, sean éstos de carácter permanente o transitorio. El activo se divide en tres grupos: a) Activo Circulante b) Otras cuentas de activo c) Activo Fijo: Cuentas de ajuste y control

9 Economía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo SubercaseauxPasivos (MB1) El pasivo corresponde a todas aquellas partidas que reflejan el conjunto de obligaciones económicas de la empresa con terceros. Se incluyen además el capital y las reservas de la empresa. a) Pasivo Circulante b) Otras cuentas de pasivo c) Provisiones e) Capital y reservas Cuentas de ajuste y control

10 Economía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo SubercaseauxCuentas de orden (MB1) Se muestran aquellas partidas que representan derechos y responsabilidades eventuales de la empresa y tienen un carácter netamente informativo. En la contabilidad bancaria se utiliza el concepto de “partida” que representa una cuenta o cuentas que contienen datos o información homogénea, por ejemplo 1005 caja, que comprende “caja en moneda nacional” y “caja en moneda extranjera”

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13 Balance General Sistema FinancieroEconomía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux Balance General Sistema Financiero Balances 2005.xls

14 Estado de Resultados (MR1)Economía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux Estado de Resultados (MR1) El Estado de Resultado es un estado contable que permite conocer cómo se ha generado el resultado de una organización durante cierto período o ejercicio. Resultado Operacional Resultado no Operacional El estado de resultados en el MR1 se divide en partidas o cuentas de ingresos y gastos

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16 Estado de Resultado Balances 2005.xlsEconomía Bancaria Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux Estado de Resultado Balances 2005.xls