1 Estrategia de promoción de la integridad y prevención de la corrupción Noviembre 4, 2014 | AUDITORÍA ESPECIAL DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACIÓN, COMUNICACIONES Y CONTROL

2 Fiscalización y Control InternoEstructura y Articulación de los Sistemas: Nacional de Fiscalización, Nacional de Rendición de Cuentas y Nacional Anticorrupción A nivel nacional existen diversas instituciones que, desde los enfoques preventivo y punitivo, conforman el Sistema de Rendición de Cuentas, como se observa en el cubo: Enfoque preventivo: Instituciones de Auditoría, Fiscalización, Control Interno y Transparencia Enfoque punitivo: Instituciones de Procuración y Administración de Justicia Se requiere la adecuada coordinación entre los tres aspectos básicos de la Rendición de Cuentas (Control y Fiscalización / Transparencia / Cultura de la Legalidad) para alcanzar un adecuado Sistema Nacional Anticorrupción Transparencia (IFAI, AGN, INEGI, CONAC, COFEMER, CONEVAL) Legalidad y Estado de Derecho Sistema Nacional Anticorrupción Articulación y coordinación adecuada de las 3 caras de la Rendición de Cuentas Fiscalización y Control Interno (SNF) ASF EFSL Contralorías (Federal): Ejecutivo (SFP), Legislativo, Judicial, OAC’s Contralorías Estatales (CPCEF) -Tribunal Autónomo -Fiscalía Especializada (PGR) -Consejo de la Judicatura Sistema de Rendición de Cuentas

3 Instituciones de la Rendición de CuentasFiscalización y Control Interno (SNF) Transparencia (IFAI, AGN, INEGI CONAC, COFEMER, CONEVAL) Legalidad y Estado de Derecho Instituciones de la Rendición de Cuentas ASF EFSL Auditoría Gubernamental y Control interno (SNF)* OIC Federales Ejecutivo, Legislativo, Judicial, OAC Tribunal Autónomo (no existe) Sistema Nacional de Control y Combate a la Corrupción Sanción a actos corruptos vía administrativa y penal Enfoque Preventivo Enfoque Punitivo OIC Estatal (CPCEF) Fiscalía Especializada PGR Información Gubernamental IFAI AGN Consejo de la Judictaura Mejora regulatoria Evaluación de políticas de desarrollo social INEGI Contabilidad Gubernamental CONAC COFEMER CONEVAL SNF: Los miembros del SNF emiten normas y criterios técnicos para que, en sus respectivos ámbitos de competencia, se fortalezcan el control interno, la integridad y la prevención de la corrupción IFAI: Garantiza acceso de toda persona a la información gubernamental AGN: Organización y conservación de los archivos INEGI: Suministra información estadística y geográfica CONAC: Armoniza la contabilidad gubernamental a nivel nacional COFEMER: Impulsa mejora regulatoria CONEVAL: Evalúa políticas de Desarrollo Social

4 Fiscalización y Control Interno (SNF) Transparencia (IFAI, AGN, INEGI CONAC, COFEMER, CONEVAL) Legalidad y Estado de Derecho Articulación de instituciones y leyes del Sistema Nacional Anticorrupción Artículo 134 CPEUM* Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación Ley Anticorrupción en Contrataciones Públicas Código Penal Federal Ley General de Contabilidad Gubernamental Ley Federal de Archivos Ley General de Bienes Nacionales Ley de Coordinación Fiscal Ley Federal de Entidades Paraestatales Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria PEF LIF MIR SED Sistema Nacional de Control y Combate a la Corrupción SNF IFAI INEGI CONAC Fiscalía Especializada (PGR) Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental **Tribunal Autónomo **Ley General de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos Archivo General de la Nación (AGN) Consejo de la Judicatura Ley del Sistema Nacional de Información Estadística y Geográfica CONEVAL COFEMER Ley General de Desarrollo Social Leyes de Adquisiciones y Obras Públicas Ley General de Desarrollo Social *Los recursos económicos de que dispongan la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados. ** No existe

5 En suspenso Auditoría Interna en la Administración Pública FederalFiscalización y Control Interno (SNF) Transparencia (IFAI, AGN, INEGI CONAC, COFEMER, CONEVAL) Legalidad y Estado de Derecho Auditoría Interna en la Administración Pública Federal Secretaría de la Función Pública Propuesta* Desaparece Se crea: Algunas funciones se transfieren a: En suspenso Comisión Nacional Anticorrupción Unidades de Auditoría Preventiva Secretaría de Hacienda y Crédito Público Nombrados por los titulares *Propuesta publicada en el DOF el 2 de enero de 2013

6 Convención de las NU contra la corrupciónA menudo se define como el abuso del poder público o de la confianza para obtener un beneficio privado. En todas las conductas corruptas que enuncia se observa el desvío que hace un funcionario público de los deberes de su cargo con fines privados.

7 Espacios de interacción para el controlde la corrupción Recursos públicos (Insumos) Procesos Resultados o Productos Contratación de servidores públicos Compras públicas / Obras públicas Gestión de recursos financieros Áreas de interacción público – público y /o público - privadas Entrega de bienes y servicios Áreas de interacción público - privadas AGENTE Colusión (Público o Privado) (Público) Favores, regalos, prebendas, dinero Acceso privilegiado e indebido a recursos o decisiones bajo su control Acto de corrupción Fuente: Datos tomados de BID, 2010

8 Estructura de instituciones de control anticorrupciónAuditoría Externa : ASF / EFSL Control Administrativo Acceso a la información: IFAI Control ciudadano Conservación de información: AGN Control ciudadano Recursos e Insumos Procesos Productos / Resultados Suministro de información: INEGI Control ciudadano Vigilancia externa Auditoría interna : SFP Contralorías estatales OIC de toda institución Control administrativo Contratación de servidores públicos Mejora regulatoria: COFEMER Control administrativo Áreas de interacción en la gestión pública Compras públicas Obras públicas Evaluación de políticas: CONEVAL Control ciudadano Gestión de recursos financieros Vigilancia interna Entrega de bienes y servicios Contabilidad gubernamental: CONAC Control contable Vigilancia judicial: Consejo de la Judicatura Control de legalidad Sanciones penales Fiscalía Especializada (PGR) Control de legalidad Sanciones administrativas Tribunal Autónomo Control de legalidad

9 Requisitos básicos para mejorar de manera efectiva el control nacional de la corrupciónConsensos y voluntad de cambio en altos mandos de los 3 órdenes y niveles de gobierno Competencias profesionales, de acuerdo con el puesto de control ocupado Programas homologados de prevención de la corrupción en toda institución (incluyendo AdR efectiva) Instituciones de legalidad y rendición de cuentas Responsables del Programa y el control anticorrupción, claramente establecidos en toda institución ASF / EFSL IFAI AGN INEGI Vigilancia externa Áreas de la gestión pública donde se concentra la problemática de la corrupción SFP CPCEF OIC de toda institución COFEMER Apego a normas de Control Interno, capacitación en todos los niveles y línea ética de denuncia, en toda institución CONEVAL Vigilancia interna Supervisión continua de los Programas anticorrupción (resultados medibles) en cada institución Consejo de la Judicatura Tribunal autónomo Fiscalía (PGR) CONAC Efectiva aplicación y consecuencias legales en caso de infracciones Reestructurar instancias y procedimiento sancionador por corrupción  efectiva y expedita aplicación de la ley Faltas, procedimientos y sanciones administrativas por actos de corrupción homologadas a nivel nacional Criterios claros para acreditar responsabilidades por corrupción Coordinación y supervisión permanente de todos los órganos para asegurar aplicación efectiva = Cambio Cultural

10 Responsabilidades en que pueden incurrir los Servidores PúblicosTipo de Responsabilidad Descripción de la Responsabilidad Autoridad Competente Sanciones contempladas Política (Art. 110 de la CPEUM) Juicio político, para funcionarios de cierto nivel administrativo cuando en el ejercicio de sus funciones incurran en actos u omisiones que redunden en perjuicio de los intereses públicos fundamentales o de su buen despacho. Cámara de Diputados acusa ante Cámara de Senadores, la que se erige en Jurado de sentencia. Destitución Inhabilitación Administrativa (Art. 113 de la CPEUM y Arts de la LFRASP Violación a la obligación de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad, y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos y comisiones. SFP Contralor interno Titular del área de responsabilidades de la dependencia pública federal Amonestación privada o pública Suspensión (3 días a un año) Destitución Sanción económica Inhabilitación temporal Penal (Art. 111 de la CPEUM y Arts del Código Penal Federal) Título X del CPF tipifica algunos delitos comúnmente relacionados con actos corruptos, como: ejercicio indebido de servicio público, abuso de autoridad, concusión, tráfico de influencia, cohecho, peculado, enriquecimiento ilícito, entre otros. MP realiza averiguación previa. Jueces y tribunales determinan y aplican sanciones establecidas para cada delito. Multas económicas Destitución Inhabilitación Prisión Resarcitoria (Art. 79 CPEUM y Arts de la LFRCF) A partir de la fiscalización superior de la Cuenta Pública Federal, la ASF puede imponer el procedimiento de Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria. ASF Multas y sanciones pecuniarias.

11 Problemática en la imposición de sanciones por actos de corrupción- La ley y la normatividad reglamentaria no señalan cómo se acredita en su caso una violación a administrativa en cada una de las obligaciones listadas. - La ley se aplica con mucha discrecionalidad, tanto para favorecer a un infractor como para perseguirlo por consigna. - Ni la SFP ni la PGR cuentan con suficiente personal profesional, ni recursos tecnológicos, materiales y normativos para cumplir su mandato. - La mayoría de los casos de denuncia y de procedimientos (administrativos y penales) se pierden en tribunales y por lo tanto, éstos se reflejan en pocas consignaciones y sanciones firmes. - Débil marco jurídico de responsabilidades, principalmente, en lo tocante a la delimitación de la falta y en cómo se acreditan las conductas. - Los tribunales administrativos están saturados de asuntos, principalmente, fiscales. De ahí que los casos de responsabilidades sean relegados. - Los tribunales del poder judicial, si bien ya cuentan con tribunales en materia penal y administrativa, en la práctica la promoción de juicios de amparo saturan su actividad. 1. 2. 3. 4.

12 Control Interno Responsables de la Implementación y Mejora Continua del Control Interno Mejora Continua Titular / Órgano de Gobierno Instruye su implementación y optimización a Informes a Mejora Continua Control Interno 3 Supervisa que sea apropiado, suficiente y eficaz 1 Reporta hallazgos y deficiencias Con apoyo de Lo diseña, implementa y opera Auditoría Interna En su caso, con apoyo de 2 Unidades Especializadas* ASF / EFSL y otros revisores externos Administración (Mandos Medios y Superiores) 4 Informan sobre áreas de oportunidad Todos los servidores públicos *Unidades especializadas: Comité de Riesgos, Comité de Cumplimiento, Unidad de Control Interno, Comité de Ética, etc.

13 Papel de la Auditoría Gubernamental en la Implementación y Mejora del Control Interno Base para: CONTROL INTERNO Logro de objetivos institucionales ASF / EFSL y Auditoría Interna Administración (Mandos Medios y Superiores) Control Interno Titular / Órgano de Gobierno Todos los servidores públicos Modernización y mejora de la gestión Examina, fortalece y mejora el Control Interno Promoción de la integridad Eje principal del enfoque preventivo de la corrupción, con base en criterios técnicos y profesionales Prevención de la corrupción

14 Estructura del control preventivo de la corrupción en las instituciones Auditoría Externa : ASF Vigilancia externa Evaluación y mejora del Control Interno, a través de recomendaciones neutrales, criterios técnicos y metodologías demostradas en el orden internacional Instituciones gubernamentales Recursos e Insumos Procesos Productos / Resultados Contratación de servidores públicos Auditoría interna: SFP Contralorías estatales OIC de toda institución Compras públicas Áreas donde surge la corrupción Obras públicas Gestión de recursos financieros Entrega de bienes y servicios Ganancia ilícita Acceso indebido a recursos o decisiones bajo su control Control Interno Elemento principal para prevenir la corrupción Vigilancia interna

15 Control Interno y prevención de la corrupción“La administración, con el apoyo de las unidades establecidas para tal efecto, deben considerar la posibilidad de ocurrencia de corrupción al identificar, analizar y responder a los riesgos en los diversos procesos que realiza la institución.” El principio 8 atiende específicamente al control y prevención de la corrupción en las instituciones Cuenta con 17 principios esenciales Instituciones gubernamentales Recursos e Insumos Procesos Productos / Resultados Contratación de servidores públicos Compras públicas Áreas donde surge la corrupción Obras públicas Gestión de recursos financieros Entrega de bienes y servicios Ganancia ilícita -Acceso indebido a recursos públicos - Injerencia indebida en decisiones de gobierno Control Interno

16 Administración de riesgos de corrupción en las institucionesModelo de las 3 Líneas de Defensa (Mejor práctica internacional) Responsabilidad de la administración de riesgos (incluyendo los de corrupción) 1 2 Dirección operativa Unidades especializadas* Auditoría interna 3 Con apoyo de EFS y otros revisores externos 4 Control Interno *Unidades especializadas: Comité de Riesgos, Comité de Cumplimiento, Unidad de Control Interno, Comité de Ética, etc.

17 Modelo de las 3 Líneas de Defensa Titular / Órgano de GobiernoVigilancia externa Defensa Adicional: EFS Titular / Órgano de Gobierno Vigilancia interna Mandos superiores 3ª Línea de Defensa Auditoría Interna Reporta a 2ª Línea de Defensa Unidades especializadas Los auditores internos proporcionan al Titular, Órgano de Gobierno y alta dirección un aseguramiento sobre la eficacia, eficiencia y economía de: Gobernanza institucional Administración de riesgos Control interno Lo anterior incluye la forma en que la 1ª y 2ª líneas de defensa contribuyen a alcanzar los objetivos de administración de riesgos y control 1ª Línea de Defensa Dirección operativa Los mandos superiores establecen áreas especializadas para una administración de riesgos eficaz, en la forma de Comités, Unidades o Áreas de: Control interno Riesgos Ética Cumplimiento legal Calidad Etc. Los directores operativos son responsables de los riesgos presentes en los procesos que realizan De forma natural, son la 1ª línea porque los controles están diseñados para procesos bajo su dirección

18 Valor y beneficios de la auditoría gubernamental en la prevención de la corrupción1ª Línea de Defensa Dirección operativa Defensa Adicional: EFS 2ª Línea de Defensa Unidades especializadas 3ª Línea de Defensa Auditoría Interna El valor y beneficios de los órganos auditores, internos y externos, no es la persecución ni la amenaza, sino que implica que los servidores públicos y los responsables de la gobernanza cuentan con un aliado neutral que ayuda, a través de criterios y estrategias técnicas, a identificar riesgos y proporcionar elementos puntuales para optimizar procesos, alcanzar un mejor desempeño y prevenir efectivamente la corrupción.

19 (Mandos Medios y Superiores) Todos los servidores públicosEl papel de la fiscalización en la mejora del control interno y la prevención de la corrupción Administración (Mandos Medios y Superiores) Control Interno Titular / Órgano de Gobierno Todos los servidores públicos 1ª Línea de Defensa Dirección operativa Defensa Adicional: EFS Instituciones gubernamentales Recursos Procesos Productos 2ª Línea de Defensa Unidades especializadas Procesos sensibles a corrupción Contratación de servidores públicos 3ª Línea de Defensa Auditoría Interna Compras públicas Obras públicas Gestión de recursos financieros Entrega de bienes y servicios Auditoría gubernamental Auditoría gubernamental: Disciplina específica clave que, de manera independiente y profesional, evalúa el control interno y el enfoque preventivo de la corrupción, lo que impulsa su eficacia, eficiencia y mejora permanente Control interno: Proceso institucional que previene la ocurrencia de actos corruptos y promueve el logro de objetivos institucionales Riesgos de corrupción: Presentes en todas las instituciones

20 Reporte a las Naciones Publicación bianual emitida desde 1996Estudio sobre fraude más extenso y reconocido a nivel mundial Fraude ocupacional: El uso intencional de la propia ocupación para el enriquecimiento personal a través del mal uso o del uso indebido de los recursos o activos de la organización contratante.

21 Localización geográfica de las organizaciones víctimaRegión Número de casos Porcentaje de casos Pérdida Mediana (en USD) Estados Unidos 646 48% $100,000 África Sub-Sahariana 173 12.80% $120,000 Asia-Pacífico 129 9.60% $240,000 Europa Occidental 98 7.30% $200,000 Europa Oriental y Asia Occidental / Central 78 5.80% $383,000 Canadá 58 4.30% $250,000 América Latina y el Caribe 57 4.20% Sur de Asia 55 4.10% $56,000 Medio Oriente y Norte de África 53 3.90% $248,000

22 Detección inicial de fraudes ocupacionales

23 Frecuencia de controles anti-fraude

24 Debilidades de control interno observadas por el CFE

25 Área laboral del defraudador - frecuencia

26 Áreas/actividades más propensas al fraude y la corrupciónContratación de servidores públicos Contabilidad Operaciones Compras públicas (Adquisiciones) Ventas Obras públicas Alta dirección Gestión de recursos financieros Servicio al cliente Adquisiciones Entrega de bienes y servicios Finanzas

27 Recuperación de las pérdidas de la organización víctima

28 Banderas rojas en el comportamiento de los defraudadores

29 Edad del defraudador - frecuencia

30 Antigüedad del defraudador - frecuencia

31 Estrategia ASF de corto plazo: 2013 - 2015Estudio 1173 Mejores prácticas internacionales para la elaboración de Programas de integridad Institucionales con base en COSO 2013 2014 Guías y manuales especializados de aplicación práctica Estudios en materia de prevención de la corrupción Programa de capacitación en materia anticorrupción para el sector público 2015 Diagnóstico de la situación que guardan los programas y estrategias de prevención de la corrupción en el sector público federal.

32 Estrategia 2014 Herramienta automatizadaRegistro de Riesgos La herramienta permite registrar los riesgos a los que está expuesta la entidad y asociarlos a las estrategias, objetivos y metas de la institución, así como a sus procesos y unidades administrativas. Registro de controles También se registran los controles existentes y las respuestas a los riesgos residuales. Generación de reportes Es posible generar reportes que ayuden a priorizar los riesgos y diseñar un programa para administrarlos. También es posible evaluar la evolución de los riesgos y filtrar los resultados por áreas, objetivos y procesos Herramienta automatizada Encuesta integridad en Estados y Municipios Encuesta percepción corrupción EFSL Entre otros…

33 Proyectos 2014 AETICC | DGAESCIGuías y Manuales Especializados de Aplicación Práctica Administración de riesgos, COSO 2013 (cubre requerimientos de SFP para APF) Autoevaluación de riesgos a la integridad Herramienta automatizada de riesgos y controles Guías para establecer un programa anticorrupción Video-cápsulas e infografías Encuestas y Estudios en Materia de Prevención de la Corrupción Encuestas de Percepción de la Corrupción - Entidades Fiscalizadas Encuestas de Percepción y experiencias de Integridad – EFSL Estudio de factores que inciden en la corrupción – Tomos ejecutivos 2008 a 2012 Estudio – IPC y sugerencias para mejora AETICC | DGAESCI

34 Guías y Manuales 2014 Proyecto Objetivo Impacto1. Guía de Autoevaluación de Riesgos en el Sector Público. Desarrollar y difundir una guía general para la autoevaluación de riesgos en las instituciones del sector público Coadyuvar a la administración de riesgos, en los tres ordenes de gobierno; impulsar el logro de los objetivos estratégicos y fortalecer la rendición de cuentas 2. Herramienta Automatizada para el registro de Riesgos y Controles. Desarrollar y difundir una herramienta automatizada que facilite la autoevaluación de riesgos en las instituciones del sector público Facilitar a los responsables de los entes públicos el desarrollo de la autoevaluación de riesgos 3. Guía de Autoevaluación de Riesgos a la Integridad en el Sector Publico Desarrollar una guía de autoevaluación de riesgos a la integridad, de aplicación específica para el sector público. Impulsar programas de prevención y combate a la corrupción y de promoción a la transparencia y rendición de cuentas AETICC | DGAESCI

35 5. Video-Cápsulas e Infografías de Control Interno e Integridad.Guías y Manuales 2014 Proyecto Objetivo Impacto 4. Guía para establecer un Programa de Promoción de la Integridad y Prevención de la Corrupción. Poner a disposición de cualquier ente público las etapas básicas para establecer un Programa de Promoción de la Integridad y Prevención de la Corrupción basado en las mejores prácticas internacionales. Identificar, prevenir, evaluar y disuadir posibles actos corruptos; mejorar el aprovechamiento de los recursos públicos; fortalecer la transparencia y rendición de cuentas. 5. Video-Cápsulas e Infografías de Control Interno e Integridad. Sensibilizar a los servidores públicos de los diferentes niveles de autoridad sobre la relevancia del control interno e integridad para la gestión gubernamental. Mayor respaldo institucional a los temas de control interno e integridad y fortalecer la transparencia e integridad. 6. Certificación de los servidores públicos de la DAESCI (IntoSAINT-CFSP). Fortalecer las competencias de los servidores públicos encargados de desarrollar las Guías y Manuales en materia de Integridad. Generar productos con la calidad que se requiere para promover y fortalecer la integridad en los entes gubernamentales. AETICC | DGAESCI

36 1. Encuestas de Percepción de la Corrupción - Entidades Fiscalizadas.Encuestas y Estudios 2014 Proyecto Objetivo Impacto 1. Encuestas de Percepción de la Corrupción - Entidades Fiscalizadas. Obtener datos duros del entorno de integridad en los ámbitos estatal y municipal, a fin de dirigir con mayor enfoque acciones de prevención de posibles actos corruptos. Privilegiar el enfoque preventivo sobre el detectivo respecto de posibles actos contrarios a la integridad en los ámbitos municipal y estatal. 2. Encuesta de Percepción y Experiencias de Integridad Entidades de Fiscalización Superior Locales (EFSLL). Obtener información relevante de posibles actos de corrupción identificados en las entidades fiscalizadas por los servidores públicos de las EFSL Disminuir las brechas a la integridad en las instituciones ; contrarrestar los efectos negativos actos contrarios a la integridad en el sector público. AETICC | DGAESCI

37 4. Estudio del IPC de Transparencia Internacional.Encuestas y Estudios 2014 Proyecto Objetivo Impacto 3. Estudio de factores que inciden en la corrupción – Tomos ejecutivos 2008 a 2012. Determinar las principales causas de la corrupción del sector público en México con base en los estudios e indicadores relacionados con la materia. Proponer acciones encaminadas a fortalecer los sistemas de control interno y atender las principales causas de la corrupción en el sector público. 4. Estudio del IPC de Transparencia Internacional. Analizar los criterios para integrar el IPC, con la finalidad de identificar los aspectos más vulnerabilidad ante la ocurrencia de posibles actos de corrupción en el sector público. Determinar las acciones necesarias para enfrentar la corrupción en el sector público y fortalecer los mecanismos institucionales de combate a la corrupción. AETICC | DGAESCI

38 Articulación con otras institucionesIntegrantes: ASF / SFP (OIC’s) o Comisión ACC (auditorías preventivas / ASOFIS / Comisión Permanente / auditorías internas de sector público Fortalecer: capacitación / perfiles profesionales / normas y criterios técnicos Difundir: Metodologías. Guías y Manuales elaborados por la ASF en 2014 Prevención - SNF Realizar: Diagnóstico de la situación que guardan los programas y estrategias de prevención de la corrupción en el sector público federal – a realizarse en 2015 Con base en diagnóstico, promover: Elementos básicos de programas institucionales anticorrupción: establecimiento de objetivos, ambiente de control, comités de integridad, códigos de ética y conducta, autoevaluaciones, capacitación, supervisión continua Detección y Disuasión 2016 – Realizar: Estudio sobre las áreas de oportunidad en los sistemas de procuración e impartición de justicia Sanción

39 SNF Mejora integral del control de la corrupción Enfoque preventivoEnfoque punitivo Prevención Disuasión Detección Sanción OIC’s Auditoría Interna ASF Auditoría Externa Autoridades e instancias sancionatorias Responsabilidades administrativas* -Una sola ley general de responsabilidades administrativas de los servidores públicos (LGRASP) -Tribunal Autónomo que conozca los casos y aplique las sanciones, conforme a LGRASP * No existe LGRASP ni Tribunal Autónomo Responsabilidades penales -Títulos X y XI del Código Penal Federal vigente -DOF: 12/03/2014  Fiscalía Especializada, que tras investigación turna casos a jueces penales Se requiere fortalecer: Independencia y neutralidad de la función Capacidades técnicas Perfiles profesionales Criterios para designación y destitución Conocimientos especializados en: -Control interno -Administración de riesgos -Prevención de corrupción Mayor oportunidad en el proceso de fiscalización: Inicio de la fiscalización superior Tiempos de entrega de los informes de auditoría Posibilidad de auditar ex post y ex ante (hasta 2 ejercicios anteriores) Legislación del SNF -Implementación de normas profesionales en materia de fiscalización y control interno PODER JUDICIAL Ya sea por la vía administrativa o penal, se requiere fortalecer: Personal profesional, recursos tecnológicos, materiales y normativos para cumplir mandato Actuación íntegra de servidores públicos Mayor certidumbre jurídica a partes involucradas Justicia eficaz y expedita Coordinación efectiva Fortalecimiento del Control Interno en toda institución SNF Mejora en Sistemas de Procuración e Impartición de Justica Turna casos detectados, sea corrupción administrativa o penal

40 GRACIAS Lic. Gabriel Benavides, CFE, CFSP Dirección de Auditoría y Evaluación a los Sistemas de Control Interno “B”