1 Estructura de la Base de Datos Nacional de la Agencia Tributaria M ª DOLORES BUSTAMANTE ESQUIVIAS Familiarización sobre herramientas y técnicas en la lucha contra el Blanqueo de Capitales - Madrid. Abril 2008

2 INTRODUCCION-NECESIDAD DE INFORMACION A) FINES PROPIOS O DIRECTOS GESTION Y ORGANIZACIÓN INTERNA GESTION DEL SISTEMA TRIBUTARIO VERIFICAR CUMPLIMIENTO OBLIGACIONES RECAUDACION DEUDAS TRIBUTARIAS B) FINES INDIRECTOS *FACILIDADES A OBLIGADOS TRIBUTARIOS *COOPERACION CON OTROS PODERES PUBLICOS INVERTIR EN INFORMACION APUESTA DE FUTURO

3 OBJETIVO Y ESQUEMA DE EXPOSICION ORIGEN DE LA INFORMACION DISPONIBLE EN AEAT METODOS – SISTEMAS DE OBTENCION FORMA DE ALMACENAMIENTO – IMPUTACION CRITERIOS DE ACCESIBILIDAD Y USOS PREFERENTES

4 FUENTES –ORIGENES DE INFORMACIÓN EN LA AEAT PROPIO SUJETO AL QUE SE REFIEREN LOS DATOS TERCERAS PERSONAS RELACIONADAS Sometidas Potestad Administración Tributaria No Sometidas a Potestad Administración Tributaria Personas o entidades privadas Otras Administraciones Públicas Instrumentos de Asistencia Mutua Internacional INFORMACION OBTENIDA DEL PROPIO CONTRIBUYENTE INFORMACION OBTENIDA DE TERCEROS

5 OBLIGACIÓN LEGAL ( BASE CONSTITUCIONAL ) PRINCIPAL NO ACCESORIA INCUMPLIMIENTO INFRACCIÓN SANCIONABLE OBLIGACION SUMINISTRAR INFORMACIÓN poPOTPOTESTAD OBTENCION

6 OBTENCION POR SUMINISTRO DEFINICION OBLIGACION DE CARACTER GENERAL PARA CASOS ESTABLECIDOS POR NORMA UTILIZACION PREFERENTE INFORMACION ESTRUCTURADA NECESIDAD GENERAL Y PERMANENTE EN EL TIEMPO VENTAJAS MAYOR SEGURIDAD JURIDICA MENOR COSTE CUMPLIMIENTO MAYOR CALIDAD GENERAL DATOS MENOR LITIGIOSIDAD INCONVENIENTES MAYOR RIGIDEZ EN CAMBIOS AUSENCIA FACTOR SORPRESA

7 LIMITES / CAUTELAS A TENER EN CUENTA *LÍMITES RECONOCIDOS NORMAS ESPECIFICAS - Trascendencia tributaria de los datos solicitados -Secreto del contenido de la correspondencia. -Secreto estadístico -Secreto del protocolo notarial -Secreto profesional, comercial, industrial etc -*LIMITES “DERIVADOS” PRINCIPIOS GENERALES DE ACTUACION -Principio de Proporcionalidad.. -Derecho a no entregar datos de los que no se dispone. -No solicitar datos ya disponibles para la Administración. -Principio de Subsidiariedad

8 OBTENCION POR CAPTACIÓN REQUERIMIENTO INDIVIDUALIZADO : ESCRITO O MEDIANTE ACTUACION PERSONALIZADA. DESARROLLO PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO –POR PARTE DE UN ORGANO COMPETENTE –CON DISTINTOS REQUISITOS ESPECIFICOS A CUMPLIR VENTAJAS ADAPTACION A NECESIDADES CONCRETAS CONCRECION Y ESPECIFICIDAD INCONVENIENTES DIFICULTAD DE CUMPLIMIENTO ESPECIAL MOTIVACION Y PROPORCIONALIDAD MAYOR NIVEL DE RECURSOS Y RECLAMACIONES

9 TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN N.I.F. RUTINAS DE IDENTIFICACIÓN IMPUTACIÓN A TITULAR DISPONIBILIDAD CARGA EN B.B.D.D.

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12 DESGLOSE CONCEPTOS

13 INFORMACION RELATIVA A IMPUESTOS / OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ESPECIFICAS

14 INVERSIONES, OPERACIONES Y RELACIONES JURIDICAS, COMERCIALES Y FINANCIERAS

15 INFORMACION PARA GESTION PROPIA DE AEAT

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17 B00000200

18 DATOS INDENTIFICATIVOS B00000200

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27 RESUMEN ADQUISICIONES VIES B00000200

28 DESGLOSE AIB B00000200

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30 DESGLOSE ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS B00000200

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39 ENTRADAS COMERCIALES B00000200

40 SALIDAS COMERCIALES B00000200

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42 INFORMACION SOBRE INMUEBLES B00000200

43 RESUMEN FINCAS URBANAS B00000200

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49 RESUMEN * DATOS ABUNDANTES ORIGENES DIFERENTES * ORDENACION –IMPUTACION POR NIF * ESTRUCTURA DESCENDENTE * ACCESIBILIDAD GENERAL – NIVELES DIFERENCIADOS Y CONTROL DE ACCESOS * RUTINAS DE VERIFICACION Y CONTRASTACION * POTENTES SOPORTE TECNICO Y DESARROLLO DE RED

50 ¡ MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION !