1 Impuestos a los Tabaco y a las Bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares2014

2 Impuesto a las Bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similaresTasa Sin Reforma Con Reforma Bebidas Analcohólicas, Aguas Minerales, Jarabes, Energizantes, hipertónicas y otros 13% 10% Bebidas Azucaradas (se establecen los componentes) 18% Licores, piscos, whisky, aguardientes y destilados, incluyendo vinos licorosos o aromatizados similares al vermouth 27% 31,5% Vinos destinados al consumo, vinos gasificados, espumosos o champaña 15% 20,5%

3 Impuesto a las Bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares (ILA)En el caso de producción nacional, el impuesto específico se paga en el momento de la venta y la base de éste es la misma que la base del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Sin embargo, no se encuentra afecta a este impuesto las ventas del comerciante minorista al consumidor, quedando solamente afecta a IVA. La exportación de estos productos, se encuentra exenta de este impuesto, por lo que en el caso de que éstos hayan sido pagados, se puede solicitar su devolución. En el caso del IVA, el contribuyente también puede solicitar su devolución.

4 Pago Impuesto a los AlcoholesPago IVA Pago impuesto ILA + IVA Factura Boleta Producto Nacional Pago impuesto Derechos Aduaneros + IVA + ILA Pago impuesto ILA + IVA Pago IVA Declaración de Ingreso (DIN) Factura Boleta Producto Internacional

5 Impuesto a los AlcoholesCifras del Impuesto Impuesto a los Alcoholes Cantidades y Montos declarados en F29 Año 2013 Débitos Monto ($) 71 Pisco, Licores, Whisky y Aguardiente (tasa 27%) 72 Vinos, Champaña, Chichas (tasa 15%) 73 Cervezas (tasa 15%) 74 Bebidas analcohólicas (tasa 13%) 75 Notas de Débito emitidas 76 Notas de Crédito emitidas por Facturas 77 Notas de Crédito emitidas por Vales de máquinas autorizadas 78 Total Débitos Art. 42 DL 825 Crédito imputable del periodo 79 80 81 82 83 Notas de Débito recibidas 84 Notas de Crédito recibidas 85 Remanente crédito Art.42 mes anterior 86 Devolución Art. 36 D.L.825 relativas impuesto Art.42 87 Monto reintegrado devoluciones indebidas de crédito por exportaciones 88 Total créditos Art.42 DL 825 Datos obtenidos a partir del formulario Chile del F29, es decir, periodos contables de enero a diciembre de 2013.

6 Impuesto a los Tabacos ManufacturadosTipo Sin Reforma Con Reforma Puros 52,6% Tabacos para fumar 59,7% Cigarrillos 60,5% 30% $5,56 por Unidad (1) 44,5 por Unidad (2) La tasa de impuesto se aplica sobre el precio de venta de los tabacos manufacturados. 0, UTM por Unidad 0, UTM por Unidad

7 Impuesto a los Tabacos En el caso de producción nacional, el impuesto específico se paga en el momento de la primera venta y la base de éste es el precio de venta al consumidor final. En el caso de las importaciones, el Impuesto específico se paga antes de que los productos sean desaduanados. La exportación de estos productos, se encuentra exenta de este impuesto, por lo que en el caso de que éstos hayan sido pagados, se puede solicitar su devolución. En el caso del IVA, el contribuyente también puede solicitar su devolución.

8 Impuesto a los Tabacos Ejemplo

9 Pago Impuesto al Tabaco ManufacturadoSin emisión de boleta Pago impuesto a los tabacos manufacturados Retención de IVA Producto Nacional Pago impuesto a los tabacos manufacturados Retención de IVA Sin emisión de boleta Producto Internacional

10 Procedimiento Actual Importación de Tabaco ManufacturadoIngresaal País Tabacos DIN Pagada Revisión Aduana Desaduana Prod. con GLTP Solicita GLTD en SII Solicita GLTP en SII Revisión en Aduana Retira GLTP en SII Comercialización Tabacos

11 Impuesto a los Tabacos Cifras del ImpuestoImpuestos declarados en Declaraciones de Ingreso Año 2013 Importaciones Tipo 2013 Monto US$ CIF TOTAL Derechos Ad valorem, Ley N° Impuesto a las ventas y servicios, D.L. 825, Art. 14 Impuesto a los tabacos, cigarros, cigarrillos. Arts. 3, 4 y 5 D.L. 828/74 Impto. Específico cigarrillos. Art. 4 D.L. 828/74 Ley N° Cigarrillos que contengan tabaco 9.688 Otras formas de tabaco 58.526

12 Flujo Propuesto para el Sistema de Trazabilidad de Cigarrillos

13 Flujo Productor Nacional

14 Flujo Importador

15 Flujo Fiscalización de Administración Tributaria

16 Características Principales BásicoNiveles alternativos de trazabilidad Niveles Características Principales Básico Elemento distintivo visualmente con código con baja seguridad Información de activación en base a información batch del productor/importador SW y HW proporcionado por el proveedor tecnológico Intermedio Elemento distintivo fabricado con tintas especiales que permita identificación con Smartphone y dispositivos especiales Información automática, sin intervención de productor, desde la línea de producción o información de la DIN Tablets o dispositivos para la verificación del elementos distintivo Avanzado Elemento distintivo que permita hasta exploración forense. Sellos fiscales para establecimientos, bodegas, etc. Trazabilidad hasta el punto de venta, integración con los sistemas ERP y Factura Electrónica. Sistemas que permite la presencia fiscalizadora online y off line

17 Fin 2014