1 Instituto Centroamericano de Administración Publica – ICAP Internationale Weiterbildung und Entwicklung gGmbh – InWent Programa EUROsocial – Sector Fiscalidad Modulo Presupuesto y Gasto Publico. “ ESTRATEGIAS DE PLANIFICACION FINANCIERA EN EL CICLO PRESUPUESTARIO: SU APLICACIÓN EN EL GASTO SOCIAL” Pasantes: Lic. Carlos Gustavo Salazar Alvarado (MINISTERIO DE HACIENDA) Lic. Jose Lino Trujillo Barahona (MINISTERIO DE HACIENDA) Lic. Jose Lino Trujillo Barahona (MINISTERIO DE HACIENDA) Berlin, Alemania, 9 al 17 de octubre de 2006

2 La estructura sociopolítica se divide en tres niveles Estatales: La Federación o Estado Central, los Estados Federados y los Municipios, los cuales son autónomos e independientes en términos financieros, debiendo cada nivel elaborar sus propios proyectos de presupuesto.La estructura sociopolítica se divide en tres niveles Estatales: La Federación o Estado Central, los Estados Federados y los Municipios, los cuales son autónomos e independientes en términos financieros, debiendo cada nivel elaborar sus propios proyectos de presupuesto. Existe un sistema de ingresos tributarios compartidos entre la Federación y los Estados Federados; además existe un sistema de compensación de ingresos entre Estados Federados con buena posición financiera y los que tienen limitaciones financierasExiste un sistema de ingresos tributarios compartidos entre la Federación y los Estados Federados; además existe un sistema de compensación de ingresos entre Estados Federados con buena posición financiera y los que tienen limitaciones financieras Existen dos niveles estatales: El Gobierno General y los Gobiernos Locales (Departamentos y Municipios). El Presupuesto del Gobierno General comprende al Gobierno Central, Instituciones Descentralizadas no Empresariales y Empresas Públicas no Financieras. Los Municipios son autónomos y elaboran cada uno su propio presupuesto.Existen dos niveles estatales: El Gobierno General y los Gobiernos Locales (Departamentos y Municipios). El Presupuesto del Gobierno General comprende al Gobierno Central, Instituciones Descentralizadas no Empresariales y Empresas Públicas no Financieras. Los Municipios son autónomos y elaboran cada uno su propio presupuesto. Los Sistemas Tributarios del Gobierno Central y de las Municipalidades son independientes. Los ingresos fiscales se concentran en el Fondo General, el cual excluye los fondos municipales.Los Sistemas Tributarios del Gobierno Central y de las Municipalidades son independientes. Los ingresos fiscales se concentran en el Fondo General, el cual excluye los fondos municipales. ALEMANIA EL SALVADOR

3 La formulación presupuestaria se inicia con la elaboración y remisión de una circular, y a los Ministerios Federales no se les comunica un techo presupuestario para el ejercicio fiscal siguiente, más bien las Instituciones elaboran su Plan Presupuestario en el cual establecen su demanda de recursos y las metas y objetivos a cumplir.La formulación presupuestaria se inicia con la elaboración y remisión de una circular, y a los Ministerios Federales no se les comunica un techo presupuestario para el ejercicio fiscal siguiente, más bien las Instituciones elaboran su Plan Presupuestario en el cual establecen su demanda de recursos y las metas y objetivos a cumplir. Los gastos sociales en el Estado Central absorben aproximadamente un 75% del monto total del presupuesto y están enfocados principalmente a los subsidios a la Seguridad Social (desempleo, pensiones, salud). Los servicios en educación y salud corresponden a cada Estado Federado.Los gastos sociales en el Estado Central absorben aproximadamente un 75% del monto total del presupuesto y están enfocados principalmente a los subsidios a la Seguridad Social (desempleo, pensiones, salud). Los servicios en educación y salud corresponden a cada Estado Federado. El proceso se inicia con la elaboración de la Política Presupuestaria y las Normas de Formulación, y una vez aprobada la Política Presupuestaria se les comunica a las Instituciones un techo presupuestario máximo para el siguiente ejercicio fiscal, a efecto de que elaboren su Proyecto de Presupuesto Institucional.El proceso se inicia con la elaboración de la Política Presupuestaria y las Normas de Formulación, y una vez aprobada la Política Presupuestaria se les comunica a las Instituciones un techo presupuestario máximo para el siguiente ejercicio fiscal, a efecto de que elaboren su Proyecto de Presupuesto Institucional. El gasto en el área de Desarrollo Social comprende un promedio de 40 a 45% del Presupuesto del Sector Público no Financiero, orientado básicamente a Educación, Salud, Seguridad Social y Desarrollo Local.El gasto en el área de Desarrollo Social comprende un promedio de 40 a 45% del Presupuesto del Sector Público no Financiero, orientado básicamente a Educación, Salud, Seguridad Social y Desarrollo Local. ALEMANIA EL SALVADOR

4 El Proyecto de Presupuesto se financia con recursos internos; la deuda interna esta asociada directamente con el monto de inversiones a ejecutar, y no se puede financiar gasto corriente con deuda.El Proyecto de Presupuesto se financia con recursos internos; la deuda interna esta asociada directamente con el monto de inversiones a ejecutar, y no se puede financiar gasto corriente con deuda. Las Instituciones ejecutan su presupuesto de conformidad al Plan Presupuestario, y pueden efectuar modificaciones entre rubros de agrupación o grupos principales hasta un 20% de su asignación votada.Las Instituciones ejecutan su presupuesto de conformidad al Plan Presupuestario, y pueden efectuar modificaciones entre rubros de agrupación o grupos principales hasta un 20% de su asignación votada. Existe una Planificación Financiera de Mediano plazo, que considera una estimación de todos los ingresos, gastos y financiamiento para un período de cinco años y sirve de horizonte para el proceso presupuestario de cada año; es de uso interno del Gobierno Federal y no es de aprobación legislativa.Existe una Planificación Financiera de Mediano plazo, que considera una estimación de todos los ingresos, gastos y financiamiento para un período de cinco años y sirve de horizonte para el proceso presupuestario de cada año; es de uso interno del Gobierno Federal y no es de aprobación legislativa. El Proyecto de Presupuesto dispone de financiamiento interno y externo (Préstamos y Donaciones); y por disposiciones legales tampoco se puede financiar gasto corriente con empréstitosEl Proyecto de Presupuesto dispone de financiamiento interno y externo (Préstamos y Donaciones); y por disposiciones legales tampoco se puede financiar gasto corriente con empréstitos Las Instituciones ejecutan su presupuesto de conformidad a la Programación de la Ejecución Presupuestaria, y pueden realizar las modificaciones entre rubros que estimen pertinentes sin un límite establecido.Las Instituciones ejecutan su presupuesto de conformidad a la Programación de la Ejecución Presupuestaria, y pueden realizar las modificaciones entre rubros que estimen pertinentes sin un límite establecido. No existe un instrumento de planificación financiera y únicamente se efectúan proyecciones de mediano plazo de algunos indicadores fiscales y económicos.No existe un instrumento de planificación financiera y únicamente se efectúan proyecciones de mediano plazo de algunos indicadores fiscales y económicos. ALEMANIA EL SALVADOR

5 En el manejo de caja, los recursos monetarios se gestionan sin coadministrar la gestión de caja institucional., y no se permite la inmovilización de recursos monetarios en cuentas institucionales.En el manejo de caja, los recursos monetarios se gestionan sin coadministrar la gestión de caja institucional., y no se permite la inmovilización de recursos monetarios en cuentas institucionales. La gestión operativa de Caja se basa en la funcionabilidad del Bundesbank, y se pueden tener sobregiros provisionales y realizar inversiones financieras de corto plazo.La gestión operativa de Caja se basa en la funcionabilidad del Bundesbank, y se pueden tener sobregiros provisionales y realizar inversiones financieras de corto plazo. Los fondos presupuestarios y operativos no tienen carácter monetario.Los fondos presupuestarios y operativos no tienen carácter monetario. La Tesorería interviene en el manejo de los recursos de caja institucional en función de la disponibilidad de los mismos; además existen recursos inmovilizados en cuentas institucionales que son objeto de monitoreo continuo.La Tesorería interviene en el manejo de los recursos de caja institucional en función de la disponibilidad de los mismos; además existen recursos inmovilizados en cuentas institucionales que son objeto de monitoreo continuo. El B.C.R. concentra los fondos de la Caja pero no brinda servicio de ventanilla ni tiene filiales que lo hagan; tampoco tiene sobregiro provisional y remunera solo una porción de los recursos.El B.C.R. concentra los fondos de la Caja pero no brinda servicio de ventanilla ni tiene filiales que lo hagan; tampoco tiene sobregiro provisional y remunera solo una porción de los recursos. Los fondos que maneja la Tesorería tienen carácter presupuestarioLos fondos que maneja la Tesorería tienen carácter presupuestario ALEMANIA EL SALVADOR

6 La Liquidez se gestiona en función de un sistema de cajas y fondos escritúrales, y los ingresos presupuestarios no constituyen dinero real sino escritural.La Liquidez se gestiona en función de un sistema de cajas y fondos escritúrales, y los ingresos presupuestarios no constituyen dinero real sino escritural. Los recursos monetarios se gestionan con base a días para el respaldo de sobregiros, y existen consensos previos en el proceso de formulación del Ministerio de Finanzas en la gestión institucional de caja.Los recursos monetarios se gestionan con base a días para el respaldo de sobregiros, y existen consensos previos en el proceso de formulación del Ministerio de Finanzas en la gestión institucional de caja. Se gestiona la liquidez en función de cuentas bancarias subsidiarias y auxiliares en carteras, mientras que los ingresos presupuestarios se traducen en ingreso real.Se gestiona la liquidez en función de cuentas bancarias subsidiarias y auxiliares en carteras, mientras que los ingresos presupuestarios se traducen en ingreso real. No existan sobregiros y tampoco recursos bancarios de respaldo; además, existen consensos previos en formulación pero a nivel ejecución existe injerencia hacendaria sobre la sustitución en función de garantizar liquidez.No existan sobregiros y tampoco recursos bancarios de respaldo; además, existen consensos previos en formulación pero a nivel ejecución existe injerencia hacendaria sobre la sustitución en función de garantizar liquidez. ALEMANIA EL SALVADOR

7 Las Letras del Tesoro tienen carácter presupuestario.Las Letras del Tesoro tienen carácter presupuestario. El Bundesbank tiene presencia federal con filiales distribuidas por los distintos Estados.El Bundesbank tiene presencia federal con filiales distribuidas por los distintos Estados. El componente tecnológico faculta la gestión de Caja.El componente tecnológico faculta la gestión de Caja. Las autorizaciones de gastos se manejan a nivel de caja Central Federal, y automáticamente concentra saldos inmovilizados.Las autorizaciones de gastos se manejan a nivel de caja Central Federal, y automáticamente concentra saldos inmovilizados. Las Letras del Tesoro no tienen carácter presupuestario.Las Letras del Tesoro no tienen carácter presupuestario. El B.C.R. no tiene presencia nacional aunque dispone de corresponsalías. No realiza operaciones de ventanilla.El B.C.R. no tiene presencia nacional aunque dispone de corresponsalías. No realiza operaciones de ventanilla. Se requiere incorporar más componentes tecnológicos.Se requiere incorporar más componentes tecnológicos. Las autorizaciones de gastos se manejan a nivel de presupuesto, y los saldos inmovilizados son objeto de seguimiento pero no son concentrados de forma automática.Las autorizaciones de gastos se manejan a nivel de presupuesto, y los saldos inmovilizados son objeto de seguimiento pero no son concentrados de forma automática. ALEMANIA EL SALVADOR

8 … EN LA BUSQUEDA DE LA COHESION SOCIAL A)El proceso presupuestario y el manejo de los recursos de la caja en El Salvador responden a una visión social del gobierno, cuyas premisas básicas son: - Gobierno cercano a la gente. - Gobierno cercano a la gente. - Participación Ciudadana. - Participación Ciudadana. - Ambiente de apertura y tolerancia en la búsqueda de consensos básicos. - Ambiente de apertura y tolerancia en la búsqueda de consensos básicos. - Formulación de políticas integradas e integradoras. - Formulación de políticas integradas e integradoras. - Ampliar la transparencia gubernamental y de gestión. - Ampliar la transparencia gubernamental y de gestión.

9 B) Las principales áreas de acción son: 1.Seguridad ciudadana: Mejor calidad de vida. 2.Normativa y supervisión de mercado: Oportunidades para todos. 3.Orden y Respeto Institucional: Garantía de los Derechos Individuales y Sociales. 4.Probidad y Transparencia: Gobierno Honesto al Servicio del Pueblo. 5.Gobierno Responsable: Progreso Socioeconómico Sostenido. 6.Desarrollo Local y Equilibrio Territorial: Progreso con Equidad.

10 7.Apertura de Integración: País Unido al Mundo. 8.Salvadoreños en el exterior: Socios Estratégicos del Progreso. 9.Salud: Calidad y Cobertura Universal. 10.Educación: Salto a la Modernización y Construcción de la Sociedad del conocimiento. 11.Vivienda: Base del Patrimonio Familiar. 12.Fortalecimiento Social y Familiar: Cohesión Social.

11 C) Los Programas Sociales prioritarios son: Recreación y Esparcimiento: Por una mejor calidad de vida.Recreación y Esparcimiento: Por una mejor calidad de vida. El Salvador País jovenEl Salvador País joven Mujeres en Acción.Mujeres en Acción. Deporte: Participación Masiva y Orgullo Nacional.Deporte: Participación Masiva y Orgullo Nacional.

12 Instituto Centroamericano de Administración Publica – ICAP Internationale Weiterbildung und Entwicklung gGmbh – InWent Programa EUROsocial – Sector Fiscalidad Modulo Presupuesto y Gasto Publico. “ EL PROCESO PRESUPUESTARIO: SU CONTRIBUCION A LA COHESION SOCIAL” Pasantes: Lic. Robin Haroldo Agreda (MINISTERIO DE HACIENDA) Lic. Saúl Esaú Ponce Arriaza (ASAMBLEA LEGISLATIVA) Lic. Saúl Esaú Ponce Arriaza (ASAMBLEA LEGISLATIVA) Lic. Francisco Brizuela (CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA) Lic. Francisco Brizuela (CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA) San José Costa Rica, 23 al 27 de octubre de 2006

13 EL PRESUPUESTO PÚBLICO Y LA INSEGURIDAD SOCIAL

14 COHESION SOCIAL Definición de Cohesión Social: “La cohesión social, es el conjunto de externalidades positivas que genera el capital social” Los factores limitantes de la cohesión social son: Mecanismos de ExclusiónMecanismos de Exclusión Brecha de acceso al estado de derechoBrecha de acceso al estado de derecho ViolenciaViolencia Falta de confianza en las institucionesFalta de confianza en las instituciones (Reunión EuroSocial, Cartagena de Indias, junio 2006

15 LA SEGURIDAD SOCIAL Condición esencial en la integración de las sociedadesCondición esencial en la integración de las sociedades Normas de convivencia / autoridades / institucionesNormas de convivencia / autoridades / instituciones “Seguridad Pública al conjunto de políticas coherentes y articulada que tienden a garantizar la paz pública por medio de la prevención y represión de los delitos mediante el sistema de administración de justicia”“Seguridad Pública al conjunto de políticas coherentes y articulada que tienden a garantizar la paz pública por medio de la prevención y represión de los delitos mediante el sistema de administración de justicia” Arriagada, Godoy;CEPAL,1999

16 INSEGURIDAD SOCIAL Nuevas formas de inseguridad:Nuevas formas de inseguridad: Maras organizadasMaras organizadas SecuestrosSecuestros ExtorsionesExtorsiones Venta de drogasVenta de drogas ProstituciónProstitución

17 MANIFESTACIONES SOCIALES DE LA INSEGURIDAD En la vida productiva, en las instituciones y en la vida familiar.En la vida productiva, en las instituciones y en la vida familiar. La perdida de valores sociales y familiares.La perdida de valores sociales y familiares. Se incrementa desconfianza en la autoridadSe incrementa desconfianza en la autoridad Legitimidad del gobiernoLegitimidad del gobierno No hay lugar seguroNo hay lugar seguro Posible perdida de competitividad en el mercado internacional.Posible perdida de competitividad en el mercado internacional. Remesas familiares destinadas al consumoRemesas familiares destinadas al consumo

18 PRESUPUESTO PUBLICO INSTITUCIONES % DEL PRESUPUESTO * PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA 0.84 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 0.07 MINISTERIO DE EDUCACIÓN 15.30 MINISTERIO DE SALUD PUBLICA 8.78 MINISTERIO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL 0.26 MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS, TRANSPORTE Y DE VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 0.53 OTRAS TRANSFERENCIAS 7.00 TOTAL DESARROLLO SOCIAL 32.79 MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y OTRAS INSTI- TUCIONES (Justicia y Seguridad) 12.05 *(Presupuesto 2006 $3,338 millones)

19 PRESUPUESTO PRIORIDAD EN AREA SOCIAL SALUDSALUD –Atención hospitalaria en salud pública. –Adquisición de medicamentos –Necesidad creciente de fondos para mejorar la eficiencia hospitalaria y cubrir un porcentaje mayor de la demanda en medicamentos

20 PRESUPUESTO PRIORIDAD EN AREA SOCIAL EDUCACIÓNEDUCACIÓN –Mayor cobertura y calidad en la educación –Reducción de los niveles de analfabetismo e incrementar el número de años promedio de estudio de la población –Impulsar el Plan Nacional de Educación 2021, que incluye una variedad de programas enfocados a enriquecer los conocimientos de los jóvenes estudiantes en el idioma inglés y las materias básicas, además, de tener como objetivo eliminar el analfabetismo.

21 PRESUPUESTO PRIORIDAD EN AREA SOCIAL SEGURIDAD Y JUSTICIASEGURIDAD Y JUSTICIA –El presente Gobierno hace su mayor esfuerzo para mejorar las condiciones de seguridad y justicia para la población, mediante las siguientes acciones: Asignar mayores recursos en el Presupuesto General del Estado a las instituciones de Seguridad y JusticiaAsignar mayores recursos en el Presupuesto General del Estado a las instituciones de Seguridad y Justicia Mejorar el sistema penitenciarioMejorar el sistema penitenciario Legislar en materia de delincuencia a fin de coordinar acciones entre las capturas que la policía pone a disposición de los juecesLegislar en materia de delincuencia a fin de coordinar acciones entre las capturas que la policía pone a disposición de los jueces Rehabilitación de la delincuenciaRehabilitación de la delincuencia

22 CONCLUSIONES Mantener la cohesión social del Estado y la sociedad nacional.Mantener la cohesión social del Estado y la sociedad nacional. Rescatar los valores sociales y familiares.Rescatar los valores sociales y familiares. Cambiar el entorno económico que origina el rezago y la marginación.Cambiar el entorno económico que origina el rezago y la marginación. Combatir la violencia.Combatir la violencia. Impulsar la educación, es nuestra mejor inversión.Impulsar la educación, es nuestra mejor inversión.

23 RECOMENDACIONES El Estado mediante las políticas presupuestarias debe continuar apoyando con mayores asignaciones a las instituciones del sector social, de seguridad y de justicia.El Estado mediante las políticas presupuestarias debe continuar apoyando con mayores asignaciones a las instituciones del sector social, de seguridad y de justicia. Estudiar el marcos jurídicos en materia de prevención y combate a la violencia y crimen organizado.Estudiar el marcos jurídicos en materia de prevención y combate a la violencia y crimen organizado. Los distintos sectores de la sociedad y el Gobierno deben aunar esfuerzos para captar el apoyo de la comunidad internacional.Los distintos sectores de la sociedad y el Gobierno deben aunar esfuerzos para captar el apoyo de la comunidad internacional. MUCHAS GRACIAS