1 Intercambio de información con fines fiscales en México Octubre 2016

2 Contenido 1) Organización 2) Equipo para el intercambio de información en México 3) Usuarios potenciales4) Actividades generales 5) Intercambio de información por requerimiento 6) Intercambio espontaneo de información 7) Intercambio automático de información 8) Common Reporting Standard (CRS)

3 1) Estructura operativa Secretaría de Hacienda y Crédito Público SHCP Servicio de Administración Tributaria SAT Administración General de Grandes Contribuyentes AGGC Administración Central de Fiscalización Internacional ACFI

4 Administration for International Audits Alfredo Revilak Administration for International Audits Alfredo Revilak Subadministration for International Audits “10” Flor Nieto Subadministration for International Audits “10” Flor Nieto Administration for International Audits “3” Carlos Corona Administration for International Audits “3” Carlos Corona Subadministration for International Audits “9” Miguel Astorga Subadministration for International Audits “9” Miguel Astorga Department for International Audits Apolinar Flores Department for International Audits Apolinar Flores Department for International Audits Patricia Ponce Department for International Audits Patricia Ponce Analist for International Audits Cassandra Martínez Analist for International Audits Cassandra Martínez Analist for International Audits Roberto Ballesteros Analist for International Audits Roberto Ballesteros Assistant Miriam Castro Assistant Miriam Castro Analist for International Audits Martha Castillo Analist for International Audits Martha Castillo FATCA/CRS Team Andres Mora FATCA/CRS Team Andres Mora FATCA/CRS Team Marisol González FATCA/CRS Team Marisol González FATCA/CRS Team Silvia Sánchez FATCA/CRS Team Silvia Sánchez FATCA/CRS Team Arturo Domínguez FATCA/CRS Team Arturo Domínguez 2) Equipo de trabajo para el Intercambio de Información.

5 3) Usuarios Potenciales En México 67 áreas de fiscalización de Auditoría y 5 de Grandes Contribuyenes 32 ministerios de finanzas de las los estados Del Extranjero 55 jurisdicciones a través de acuerdos de intercambio de información 20 jurisdicciones a través del acuerdo multilateral

6 4) Actividades generales Intercambio de información bajo requerimiento Intercambio de información espontaneo Intercambio automático de información Common Reporting Standard (CRS)

7 5) Intercambio de información por requerimiento Por requerimieto México – Otros Países Nivel Federal Nivel Estatal Otros Países - México Autoridades fiscales extranjeras

8 México – Otros Países Inicio Solicitud de áreas fiscalizador as. Se determina la fuente. Validez de la solicitud y adecuada solicitud. Desarrollo Se hace el requerimient o En caso necesario traducciones al inglés. Se informa al solicitante que se hizo la solicitud. Fin Total o parcial información recibida de autoridad extranjera. Se puede hacer complemento de solicitud. Entrega de información al área que requirió.

9 Se recibe el requerimiento → Análisis de la solicitud → Fuente, si el requerimiento cuenta con las especificaciones. → Se admite la aplicación. Se solicita la información → Se require la información a las agencias correspondientes. → Respecto a contribuyentes mexicanos. Fin → Se analiza lainformación recolectada. → Se determina si cumple con el requerimiento. → Se envía la información. Otros Países - México

10 6) Intercambio espontaneo de información Nivel FederalAcuerdos Bilaterales Nivel estatalConvención multilateral Intercambio espontaneo de información

11 7) Intercambio automático de Información FiscalFinanciero

12 Fisca l Varias categorías de ingreso Sistemático y Périodico Estructura estandar Fiscal AEOI

13 Fiscal AEOI Process Envío Revisión Envío encriptado Uso de la información ClasificaciónSMF Coding Recepción de declaraciones RecepciónCopilación

14 Financier o Información Finaciera Sistemática y periódica Intercambio de información 100% electrónico. Financiero AEOI

15 FATCA: Implementación en México Signing of the fist IGA Mex-US. BB AA DDFFHH CCEEGG November 19 January - August Financial Sector meetings Notice 2013/43 Postponement six months, eliminating the requirement of information for the year 2013 Most Favored Nation clause IGA Renegotiation Entry into force January 1, 2013 Entry into force April 10, 2013 Signing IGA Renegotiated IGA Analysis Financial Sector meetings Analysis RMF Projects Online publication Schema User Guide V1.1/ Transalation / XSD July 12 DOF Publication August 21 Annex 25 Nov.2013 Mar.2014 April 9 January- July August 19 & 21 March / July/ September IIKK August 19 RMF Financial Sector meetings Analysis RMF projects Doc Publication Dec. 30. 2014 RMF Jan 07. 2015 Annex 25 (modifications ) JJ Dec. 30.2014 & Jan. 07.2015 Sept.– Dec 20132014 2015 May 31 & Sept. 30 First Exchange of Information September 15, 2015 Time limit IF’s (RMF) September 30, 2015 Time limit SAT (IGA) Start Phase 2

16 Account data collected in the FATCA system Host of Financial Instituti ons HCTA processing environment Delivery of data from financial institutions FI  IF's transmit a data account in legal format / under the scheme of data storage system  The authority by a legal system processes and stores data; then the authority must extract and convert data format / required by residence scheme  Data exchange is delivered in a secure transmission process System s Storage Transmiss ion File packaging process Data Exchange Illustration of the technological solution for FATCA in Mexico.

17 8) Common Reporting Standard (CRS) 1.- Legislación doméstica Solicitud de infromación 2.- Administración y capacidad tecnológica Obtener, procesar, enviar y usar la información 4.- Acuerdos internacionales Base legal del intercambio 3.- Confidencialidad y custodia Para proteger la información El estándar

18 Gracias por su atención