1 Introducción a la Auditoría Online Primeros pasos para su Implementación Carlos Fernando Rozen SOCIO BDO ARGENTINA PRESIDENTE DE LA ASOCIACIÓN ARGENTINA DE ÉTICA Y COMPLIANCE Mejores Prácticas de Control y Auditoría

2 Agenda Introducción Conceptualización de Auditoría Continua Utilidad Los primeros pasos Qué tecnología utilizar Ejemplos prácticos Resultados de las encuestas sobre la materia Conclusiones

3 Introducción: El Contexto

4 Y ni se te ocurra incrementar la nómina !!!!

5 Introducción… Determinadas situaciones requieren que estemos muy atentos…

6 Introducción… La medición de parámetros se puede realizar en forma esporádica (Ej.: chequeo general) o de manera continua (por ejemplo, midiendo en forma permanente los signos vitales mediante un monitor de cabecera, o realizando repetidamente mediciones (tales como control de glucosa en sangre en personas con diabetes). En la medicina, el monitoreo es la evaluación de salud o enfermedad en el tiempo.

7 ¿Por qué Auditar Continuamente? Altos riesgos merecen alertas oportunas … Mayor frecuencia en las comprobaciones… Auditorías “en tiempo real” Alto nivel de informatización merece identificar deficiencias de control y fraudes a través del análisis de datos. Mayor volúmen de transacciones. Algunas inconsistencias de los procesos de negocio pueden resultar “demasiado caras” detectadas tardíamente. Auditoría está cansada de llegar y “contar muertos”. Es tiempo de “comenzar a salvarlos”. Auditoría Interna comienza a usar mejor la tecnología y a independizarse del área de TI (para la obtención de información). DAR MÁS VALOR AGREGADO

8 mmm… esto ocurrió hace más de 1 año Monitoreo COSO Monitoring pone énfasis en 2 principios: Las debilidades de control interno deben comunicarse oportunamente a los responsables de procesos (PO), y de acuerdo con su significatividad a la Alta Gerencia y al Directorio, para que se lleven a cabo acciones correctivas. 1 1 2 2 El monitoreo debe estar diseñado para determinar si todos los componentes del control interno operan eficazmente a lo largo del tiempo. Qué significa OPORTUNAMENTE ? Si mostramos esto ahora nos van a hechar la culpa a nosotros

9 ¿QUÉ ES MONITOREO CONTINUO? Es asegurar en forma continuada que los principales riesgos y ver si se mantienen bajo parámetros razonables. LA TECNOLOGÍA JUEGA UN PAPEL FUNDAMENTAL Monitoreo Continuo Management Auditoría

10 “Monitoreo Continuo” … cómo determinamos la frecuencia necesaria?  Características propias del proceso  Naturaleza de la actividad de control a monitorear (preventiva, detectiva, manual, automática, frecuencia)  Nivel de riesgo involucrado (P x I ($) )  Vulnerabilidades existentes  Otros factores de riesgo: Materialidad, volatilidad, subjetividad, Historial de hallazgos anteriores  Relevancia de las transacciones a controlar  Requisitos externos o del entorno (compliance)  Ciclos de actualización de los orígenes de los datos  Accesibilidad a los datos / información  Relación costo / beneficio estimada Frecuencia

11 BI presenta la ventaja de una evaluación inteligente e ininterrumpida de las operaciones, sus riesgos y controles. Genera notificaciones oportunas sobre deficiencias y puntos débiles, de los cuales el auditor hace un seguimiento para la mejora continua del proceso en particular y de la organización en general. Ventajas de la Auditoría Contínua mendiante Business Intelligence

12 Business Intelligence Business Intelligence es el proceso de juntar, consolidar y analizar datos de múltiples fuentes para soportar el proceso de decisión estratégica La tecnología Dejando de lado viejos enfoques … Hoy sin tecnología no podemos!

13 BI es dar respuestas al usuario tomando datos, transformándolos en información, luego en conocimiento y entonces en inteligencia para finalmente en beneficios. significa brindar …. Información correcta De forma eficaz Personas Adecuadas Momento preciso Logro de objetivos y estrategias Business Intelligence La Tecnología

14 Qué se deberíamos pretender de la tecnología para realizar Auditoría Continua? Muy Fácil de usar (la dificultad es la mayor barrera). Interfaz muy intuitiva y amigable. Transformar lo complejo en simple. Resultados inmediatos - muy rápidos (la frustración es causa de abandono del enfoque). Implementaciones rápidas (entre 1 y 4 meses dependiendo de la complejidad). Adictivo (en el buen sentido de la palabra). Disfrutar de esta nueva metodología y tecnología Brinde alertas y marcadores. Permitir a cualquier usuario crear indicadores, sin participación de Sistemas (o minimizando su participación). Compatibilizar en un herramienta múltiples sistemas. Exportar a otras aplicaciones (Ej. Excel). Tomar los resultados de un análisis y ponerlo a disposición del resto del equipo de auditoría.

15 Y en cuanto a la tecnología… algo esencial: Debe permitir desarrollar y mejorar permanenemente a costos bajos y en tiempos cortos !!! -Hallazgos -Anomalías -Preocupaciones del Management -Nuevos Riesgos Nuevas Aplicaciones Risk Assessment Ajustes en aplicaciones existenes + Nuevos desarrollos Mejora Contínua en la Auditoría Interna y en el Control Interno

16 Para elegir una solución es importante comprender la Arquitectura de Business Intelligence Siebel PeopleSoft SAP R/3 XML DB2 VSAM MQSeries AS/400 DB2 UDB Informix Oracle Microsoft Flat files FTP Web Logs Extracción Transformación Limpieza Carga DW Data Mart ODS ETL DW OLAP Data Mining Reporting

17 Large data set tested against a variety of next generation Intel HW platforms Shows linear scaling of QlikView Server technology 4 Crear Interfaz 1 FUENTES DE DATOS Definir fuentes de Datos 2 DATA WAREHOUSE Crear bodegas de Datos DATA MARTS Ambiente Muy Complejo para quien no pertenece al mundo IT Arquitectura del Business Intelligence Tradicional 5 Nueva Pregunta de Negocio ? ? 3 CUBOS OLAP Definir, Crear e Implementar Cubos Costo Tiempo Valor Costo Tiempo Valor

18 1 Conectar directamente a una Mayor variedad de Fuentes De Datos 2 Modelo Asociativo de Datos Modelo de Datos Asociativo Creado Ambiente Simple (ATP) La nueva Generación de Business Intelligence: In-Memory Analysis ERP CRMSCM SQL 3 Crear Interfaz 4 Nuevas Preguntas de Negocio ? ? ! ! Valor Costo Tiempo Valor Costo Tiempo

19 Auditoría Continua ¿representa una menor carga de trabajo? ¿se trata de un trabajo a distancia?

20 Veamos el resultado de las encuestas realizadas … 200 Participantes en Argentina y 75 en Ecuador Directores, Gerentes, Responsables de A.Interna, CFO Forum y BDO (Argentina) – PUCE y BDO (Ecuador)

21

22

23

24

25

26

27

28 El desafío: ¿Están los empresarios preparados para ver la realidad de su negocio ? ¿Estamos preparados los auditores para mostrarla?

29 MUCHAS GRACIAS! Carlos Rozen [email protected] www.bdoargentina.com