1 Jean-Baptiste Gros

2  Repaso histórico  Objetivos e innovaciones de la reforma: ◦ Estructura programática del presupuesto ◦ Desempeño ◦ Nuevas responsabilidades administrativas  Retos y dificultades  Principales enseñanzas

3  3 tipos de ley de presupuesto: PLF, ley rectificativa (medidas nuevas y transferencias y giros) y ley de reglamento Presupuesto anual  Unidad de voto: por rubro y por ministerio (850 capítulos: unidades de análisis)  Voto por gastos aprobados/políticas nuevas => liturgia, letanía, letargo  Control ex ante estricto y dos tipos de control separados realizados por el MEF (Presupuestario y contable)  Giros y transferencias autorizados por el MEF  Examen de la ley de reglamento muy breve y sin consecuencia sobre el siguiente PLF => Modelo centralizado con preeminencia del Ejecutivo

4  1968 Canada: Planning, Programming and Budgeting system  1993 Dinamarca: Directriz interna del ministerio de finanzas  1993 Estados Unidos: Government Performance and Results  1996 Suecia: Budget Act  1998 Reino Unido: Medium-Term Expenditure Framework  1998 Australia: Charter of Budget Honesty Act  2001 (implementación) Nueva Zelandia: Fiscal Responsability Act  Francia: RCB – anexos sobre desempeño Fuente: OCDE

5  35 intentos fallidos de reformas en 40 anos  Iniciativa bipartidista del parlamento y orientada hacia el control externo  Voluntad de cambiar la administración del Estado a través de 2 reformas combinadas: o Contable (NICSP) o Presupuestaria =>Mas que una reforma del presupuesto una reforma del Estado hacia una mayor transparencia (control) y desempeño (eficiencia)

6 Dic. 2005: desaparición de la Dirección de la reforma Presup. Junio 2002: Ministerio delegado Presupuesto y reforma presup. Agosto 2001: Voto Ley orgánica Julio 2005: Promulgación de la Ley orgánica Octubre 2005: Voto de la Ley de presupuesto con Proyectos anuales de Desempeño Julio 2008 (constit.): Leyes de prog. de las finanzas publicas (pres. plurianual 5) Julio 2011: Ley constitucional de equilibrio de las finanzas publicas Julio 2004: Ej. piloto de reforma

7  Un presupuesto que da un fiel reflejo de las políticas publicas  Una acción del Estado guiada por el desempeño  Una renovación de la gestión publica

8  Estructura por misión / programa / acción  Desempeño: Proyecto anual de Desempeño (PAP) e informe anual de Desempeño (RAP)  Justificación al primer euro: costos unitarios y contabilidad analítica  Plurianual: 3 años con dos fijos  Mayor autonomía de los ministerios: prog, ejecución y control  Modernización del modo de gestión: nuevos actores y diálogos  Un control externo reforzado: mejor calidad y acceso a la información

9 32 misiones 125 programas 419 acciones

10 Misión:Acción Exterior del Estado3 ProgramasDiplomacia / Influencia Cultural / Pol ConsularAcciones Servicio a los franceses en el exterior / Visas / Liceos franceses Indicadores Duración de los tramites administrativos (usuario) Costo de los documentos (contribuyente) N o de documentos proporcionados por ETPT (contribuyente)

11  Voto por misión a nivel de programa con doble presentación (acción y naturaleza)  Doble votación en materia de gastos salariales (nóminas y créditos)  Voto de las reservas por programa  De 8 a 12 misiones interministeriales (ej.: ayuda externa / 4 permanecieron)  Prog. vs. Dotaciones (instituciones, reservas-provisiones, medidas de política salarial global) no conllevan objetivos  Prog. “Soporte” (excepción a la regla: 1 prog = 1 pol.) pero no sistemático (~12): trato contable diferente del trato presupuestario  Prog. Compromisos financieros del Estado (deuda)  Inclusión de los gastos fiscales  Inclusión de los operadores (agencias,…)

12  PAP: Anexo de la ley de finanzas; RAP: Anexo de la ley de reglamento (junio)  Gastos integrales  Indicadores: 3 tipos (eficacia socio-eco, calidad de servicio y eficiencia)  2008: 48% eficacia, 19% calidad, 33% eficiencia  1008 indicadores en 2013: 90% no cambiaron respecto a 2012  Indicadores de misión e indicadores sencillos

13  Misión: Acción Exterior del Estado (214 pág.) o Presentación de la programación plurianual o Recapitulativo de los créditos  Programa 151: Franceses en el Exterior y Pol. Consular o Presentación estratégica del proyecto anual de desempeño o Presentación de los créditos y de los gastos fiscales o Presentación del programa y de las acciones o Objetivos e indicadores de desempeño o Justificación al primer euro o Análisis de los costos del programa y de las acciones

14  Voto al 1 er euro - JPE: explicación por determinantes físicos (usuarios, …) y financieros (costos unitarios)  Nueva contabilidad tipo NICSP (base devengo y contabilidad patrimonial)  Diferencia entre PAP y RAP (PAP: gastos y RAP: costos)

15  Misión: Acción Exterior del Estado (254 pág.) o Balance del primer año de programación plurianual o Recapitulativo de los créditos y empleos  Programa 151: Franceses en el Exterior y Pol. Consular o Balance estratégico del informe anual de desempeño o Presentación de los créditos y gastos fiscales o Recordatorio de la presentación del programa o Objetivo e indicadores de desempeño o Justificación al primer euro o Operadores o Análisis de los costos del programa y acciones

16  Doble votación: autorización de compromiso (plurianuales) y de devengado  Limitación de los reportes de cupo de devengado (3%)  Programación trienal con dos años fijos

17 Jean-Baptiste Gros Costa Rica, marzo 2013 En 2008: presupuesto plurianual 2009-2011 En 2009: nueva ley de presupuesto respetando el presupuesto 2011 (a nivel de misiones) En 2010: se establecen techos por misiones y programas para la ley de presupuesto 2011 y programación 2011-2013

18  Generalización de la figura del Secretario general  Reforzamiento de la figura del Director financiero (control de gestión, administración de los centros de costo)  Administrador de programa (y no de misión): escuela de la LOLF  Nueva cadena de ejecución Resp. de programa => Resp. de presupuesto operacional de Programa (territorio, dirección temática) => Resp. de unidad operacional (a nivel local)  CBCM (control interno: actor y rector) => Mayor autonomía de los ministerios y evolución del rol del MEF

19 Programa X NóminaInversión Acción 1 Acción 2 … Acción n Fungibilidad simétrica Fungibilidad asimétrica

20 CIAP (Comité Interministerial de Auditoria de los Programas) Colegio de Directores financieros de los ministerios (pre-estudios de la repartición entre prog, seguimiento de la LOLF, Control de gestión) – reuniones mensuales Diálogo horizontal y vertical a nivel de programa Reforma del calendario presupuestario: Ciclo desempeño – DOB

21  Una agenda diferente entre años pares (trienal) e impares (anual)  Necesidad de incorporar las conferencias sobre desempeño (marzo-abril)  Ley de reglamento (informe anual de gestión) (junio)  Debate de orientación presupuestaria (junio)  PLF (oct-dic)

22  Mayor información y especialización dentro de la Comisión de finanzas: anexos PLF 2010= 12.717 pág. de anexos (+3.890 pág. de RAP)  Nuevos poderes del parlamento y de la Corte de Cuentas: Posibilidad de encuestas in situ, debate de orientación presupuestario y posibilidad de solicitar Informes de la Corte de Cuentas  Reorientación del Control sobre el análisis del desempeño

23  Inadecuación estructura adm. / política o Debilidad de la estructura a nivel de misión / Secretario general o Evolución de los ministerios (Inter e Intra): algunos casos o Falta de fungibilidad a nivel local o División de responsabilidad (financiera) entre Resp. de Programa y del Ministro y insuficiente poder del RP frente a agencias o directores financieros o Falta de control adecuado de las agencias (insuficiente desarrollo y de calidad de los contratos de desempeño) Fuente: 2 informes (Corte de Cuentas y Parlamento)

24  Evolución lenta de los procesos de gestión administrativa o Poco uso de la fungibilidad (cultura, contexto económico y visa previo del CBCM) o JPE: a pesar de progresos, JPE al revés (basado en lo disponible) o Negociaciones demasiado detalladas con la DiPres o Poco uso de los datos de la contabilidad analítica por los administradores de crédito o Inadecuación del sistema de información (Contabilidad y desempeño) / Desarrollo de un nuevo SIG

25  Un análisis del desempeño con poca consecuencia practica o Cobertura exhaustiva => demasiados indicadores (baja progresiva) o Insuficiente diferencia entre obj. de MP y de CP o Falta de información para 5% de los indicadores o Uniformización vs especificidades sectoriales o Diferencia entre objetivo del PAP y objetivos internos/individuales de los RP (cartas de misión) y Jefes de agencia o Vínculo marginal entre desempeño del prog y remuneración extra o Desconexión entre negociación presupuestaria y análisis de desempeño (y control de gestión) tanto a nivel de agenda que de organización o Poco uso de los Parlamentarios en el PLF (mas durante el examen de la LR)

26  Importancia de la demanda (control externo)  Importancia del marco jurídico  Pilotaje de alto nivel y dispositivo institucional  Capacitación necesaria de los actores (y cambio de paradigma)  Interés de una reforma simultanea de la CP  Reforma del modelo operativo Desempeño= obj. + autonomía/recursos + incentivos (?)

27 Gracias http://www.captac-dr.org/