1 La Habana, agosto de 2014 “Aplicaciones informáticas orientadas a la gestión tributaria” MSc. Reinaldo W. Alemán MondejaMSc. José Ernesto Yparraguirre Legón

2 Desde 1994 hasta el 2010 Después del 2010 Evolución histórica Normativa tributaria y desarrollo de las TIC

3 Normativa tributaria: 1994 – 2010 (I)  Ley 73 “Del Sistema Tributario”, de 4 de agosto de 1994  Aprobación de la creación de la ONAT el 25 de noviembre de 1994, y de sus funciones y atribuciones el 30 de mayo de 1995: Fundación el 29 de junio de 1995  Decreto-Ley 169 “De las Normas Generales y de los Procedimientos Tributarios”, de 10 de enero de 1997  Resoluciones complementarias de la Ley 73 y del Decreto- Ley 169

4 Normativa tributaria: 1994 – 2010 (II)  Vector fiscal de los contribuyentes personas naturales muy simple:  Ejercicio de una sola actividad por cuenta propia  Ejercicio de la actividad en su domicilio legal  No podían contratar fuerza de trabajo  Obligación fundamental: Impuesto sobre los Ingresos Personales  Los contribuyentes personas jurídicas no podían contratar los servicios de los trabajadores por cuenta propia  Todos los contribuyentes tenían que pagar en una sucursal bancaria de su municipio de residencia

5 Desarrollo de las TIC: 1995 – 1997 (I)  Sistema RC PJ: Control del Registro de Contribuyentes de las PJ, en los 3 niveles  Sistemas TCP y PersNat: Control del Registro de Contribuyentes y la Recaudación de las PN, a nivel municipal  Sistema Recauda: Control de la Recaudación a nivel municipal y provincial (control nominalizado de las PJ y agregado de las PN)  Sistema Ingresos: Control de la Recaudación a nivel nacional (control nominalizado de las PJ y agregado de las PN)  Sistema Auditor: Control de las auditorías e inspecciones fiscales, en los 3 niveles

6  Sistema operativo MS-DOS, lenguaje de programación MS- FoxPro y ambiente de trabajo monousuario  Control manual del resto de las funciones tributarias  Sólo la Oficina Central contaba con una LAN (Novell 3.11)  Correo electrónico: Único servicio de redes existente, a través del cual se enviaban los ficheros planos.DBF para su consolidación en los niveles provincial y nacional Desarrollo de las TIC: 1995 – 1997 (II)

7 Comunicaciones 1995 – 1997  Red local solo en la Oficina Central  Comunicaciones entre los tres niveles vía módem

8 TCP PersNat Sistema Integral Cubano de Administración Tributaria (SICAT) RC PJ Recauda Desarrollo de las TIC: 1998 – 2010 (I)

9 Desarrollo de las TIC: 1998 – 2010 (II) Surgimiento del SICAT:  Creado en 1998 a partir del sistema Tax Solutions, del CIAT, y en el marco del Proyecto de Asistencia Fiscal Canadá – Cuba (1997 – 2006)  Integración de los sistemas existentes para el control del Registro de Contribuyentes, la Recaudación y las Obligaciones de las PJ y PN, a nivel municipal  Sistema operativo MS-Windows, lenguaje de programación MS- Visual Basic, sistema de gestión de base de datos Oracle, ambiente multiusuario y filosofía cliente-servidor  Convivencia con sistemas encargados de otras funciones tributarias

10  Otros sistemas:  Ingresos: Control de la Recaudación, a nivel provincial y nacional  SIF: Control de las acciones de control fiscal extensivo e intensivo, en los 3 niveles  Cobranza: Control de la deuda, en los 3 niveles  Sistema operativo MS-Windows, lenguaje de programación MS-Visual Basic, sistema de gestión de base de datos MS- Access y ambiente monousuario  Control semiautomatizado del resto de las funciones tributarias Desarrollo de las TIC: 1998 – 2010 (III)

11 Desarrollo de las TIC: 1998 – 2010 (IV)  Control automatizado de funciones parafiscales: 2005 – 2010  Versat Sarasola: Control de las operaciones de Tesorería, a nivel municipal  TesAudit: Auditoría de las operaciones de Tesorería  PE: Control de las operaciones del Programa Especial de Distribución de Efectos Electrodomésticos, en los 3 niveles  Sistema operativo MS-Windows, lenguaje de programación MS-Visual Basic, sistema de gestión de base de datos MS- SQL Server, ambiente multiusuario y filosofía cliente- servidor  Integración de procesos tributarios y de tesorería

12  Existencia de una LAN en todas las oficinas tributarias, enlazadas a través de una WAN denominada IntraONAT  Implementación de varios servicios de redes: mensajería instantánea, correo electrónico, chat, sitios FTP y Web, y muy limitada navegación por la Internet cubana Desarrollo de las TIC: 1998 – 2010 (V)

13 Comunicaciones 1998 – 2004  Redes locales en los tres niveles  Enlaces X-25 entre oficinas provinciales y la Oficina Central  Municipio – provincia: vía módem

14 Comunicaciones 2005 – 2010  Enlaces frame relay entre:  Oficinas provinciales y la Oficina Central  Oficinas municipales y su oficina provincial

15 Normativa tributaria desde 2010 (I)  Normativas que propiciaron la expansión del trabajo por cuenta propia, en 2010 y 2011  Lineamientos de la Política Económica y Social, aprobados en el VI Congreso del PCC, en 2011  Normativas que flexibilizaron la transmisión entre personas naturales de la propiedad de viviendas (en 2011) y vehículos de motor (en 2011 y 2013)  Ley 113 “Del Sistema Tributario”, de 23 de julio de 2012, y Decreto 308 “Reglamento de las Normas Generales y de los Procedimientos Tributarios”, de 31 de octubre de 2012, puestos en vigor el 1 ro de enero de 2013  Resoluciones complementarias

16  Ley de Presupuesto para cada año fiscal, a través de la cual se ha ido implementando gradualmente la Ley 113  Normativas que amplían el Régimen Especial de Seguridad Social, en 2011, 2012 y 2013  Normativas que regulan las cooperativas no agropecuarias, en 2012  Decreto-Ley 313 “De la Zona Especial de Desarrollo Mariel” y su reglamento (Decreto 316), de 2013  Ley 118 “Ley de la Inversión Extranjera” y su reglamento (Decreto 325), de 2014 Normativa tributaria desde 2010 (II)

17 Normativa tributaria desde 2010 (III) Complejización del vector fiscal de los contribuyentes personas naturales:  Ejercicio de varias actividades económicas en distintos municipios  Pueden contratar fuerza de trabajo residente en cualquier municipio del país  Obligaciones fundamentales: Impuesto sobre los Ingresos Personales, Impuesto sobre las Ventas, Impuesto sobre los Servicios e Impuesto por la Utilización de Fuerza de Trabajo  Beneficios fiscales por pronto pago  Contabilidad simplificada  Modelos de gestión no estatal

18  Los contribuyentes personas jurídicas pueden contratar los servicios de los trabajadores por cuenta propia  Los contribuyentes pueden pagar en cualquier sucursal bancaria del país  Existencia de varios regímenes de tributación:  General y simplificado: Trabajadores por cuenta propia  Especiales: Sector agropecuario; ZED Mariel; Inversión extranjera Normativa tributaria desde 2010 (IV)

19 Desarrollo de las TIC desde 2011 (I)  Construcción de una base de datos (BD) nacional:  MigraSICAT: Transmisión sistemática de ficheros.XML con información de atributos registrales, obligaciones definidas en el vector fiscal y pagos realizados, desde todos los municipios hacia la Oficina Central  Consolidación de la información en una BD Oracle  Implementación de sistemas y servicios que gestionan la información de la BD nacional:  ConsultaRC: Servicio Web que permite la búsqueda, desde cualquier oficina tributaria, de datos registrales y pagos realizados

20  InfONAT: Servicio Web que permite conocer diariamente la recaudación, utilizando diferentes criterios de agregación  ExportSICAT: Envío centralizado  ExportSICAT: Envío centralizado de:   Las obligaciones tributarias de las PN a los servicios de Banca Telefónica y Cajero Automático del sistema bancario, con frecuencia mensual   Datos registrales de los contribuyentes PJ a la CGR, con frecuencia mensual  os pagos de Contribución a la Seguridad Social de PN al INASS trimestral  Los pagos de Contribución a la Seguridad Social de PN al INASS, con frecuencia trimestral Desarrollo de las TIC desde 2011 (II)

21 OM ONAT OC ONAT OC BT y CA Sucursal bancaria Pago por BT Pago por CA Funcionario ONAT MigraSICAT (.XML) InfONAT ConsultaRC Contribuyente ExportSICAT (.TXT) (.DBF) Pagos Pagos Obligaciones Datos registrales, obligaciones y pagos SLBTR SICAT Desarrollo de las TIC desde 2011 (III)

22  Implementación de sistemas que automatizan otros procesos tributarios:  DDJ y FiscalExt: Procesamiento y fiscalización masiva de las declaraciones juradas del Impuesto sobre los Ingresos Personales, a nivel municipal  SACAN y NotaONAT: Procesamiento de los actos notariales y control masivo de las obligaciones tributarias generadas a partir de estos, a nivel municipal Desarrollo de las TIC desde 2011 (IV)

23 DDJ Contribuyente Sucursal bancaria OM ONAT SICAT DJ sin LA Pago (.DBF) Pagos Datos registrales Requerimiento de rectificación de DJ (subdeclarante) DJ con LA DJ rechazada FiscalExt DJ Datos registrales, obligaciones y pagos Desarrollo de las TIC desde 2011 (V)

24 NotaONAT SACAN Obligado Notario Notaría Sucursal bancaria OM ONAT SICAT (.DBF) Datos de actos notariales Pago (.DBF) Pagos Datos registrales y pagos Requerimiento de pago (deudor) Desarrollo de las TIC desde 2011 (VI)

25 Comunicaciones desde 2011  IP/MPLS en todas las oficinas tributarias

26 Evolución de las aplicaciones (I) 2014 en adelante 1995 – 2013

27 Evolución de las aplicaciones (II)

28 Características generales del GesTI (I)  Aplicación Web: navegación directa mediante hipervínculos  Expediente único del contribuyente  Creación de una potente cuenta control que se integra dentro del expediente del contribuyente

29 Características generales del GesTI (II)  Expediente único del contribuyente (datos generales)

30 Características generales del GesTI (III)  Expediente único del contribuyente (representación)

31 Características generales del GesTI (IV)  Expediente único del contribuyente (patrimonio)

32 Características generales del GesTI (V)  Expediente único del contribuyente (actividades económicas)

33 Características generales del GesTI (VI)  Expediente único del contribuyente (fuerza de trabajo)

34 Características generales del GesTI (VII)  Expediente único del contribuyente (tributación)

35 Características generales del GesTI (VIII)  Expediente único del contribuyente (beneficios y suspensiones)

36 Características generales del GesTI (IX)  Expediente único del contribuyente (historial)

37 Características generales del GesTI (X)  Análisis en línea de los datos mostrados: ordenamiento, búsqueda, filtrado de filas y columnas, etc.

38 Características generales del GesTI (XI)  Exportación/impresión en cada página

39 Características generales del GesTI (XII)  Gráficos integrados en tableros de mando

40 Características generales del GesTI (XIII)  Registro automático de todas las operaciones (usuario, fecha y hora, datos modificados (valor anterior y nuevo valor)

41 Características generales del GesTI (XIV)  Registro automático de eventos

42 Registro de Contribuyentes (I)  Implementación de todas las particularidades de la ley tributaria, incluidos los beneficios fiscales  Servicios de búsqueda de información en bases de datos nacionales

43 Registro de Contribuyentes (II)  Automatización del cálculo de tipos impositivos y cuotas

44 Registro de Contribuyentes (III)  Validación de datos mediante reglas de negocio usadas automáticamente por la aplicación

45 Cuenta control (I)  Una cuenta para cada obligación de pago, tenga o no principal definido. Ejemplo: Impuesto s/ Utilidades (Sociedades)  Cuentas para obligaciones no pecuniarias. Ejemplo: presentación de declaraciones juradas, estados financieros  Definición de varios tipos de cuentas: corriente, determinación administrativa, deuda, etc  Varios niveles de análisis de las cuentas

46 Cuenta control (II)  Mecanismos automáticos de imputación y prelación de pagos  Obligación más antigua  Tipo de cuenta control  Obligación del período actual  Obligaciones futuras (dentro del año fiscal)  Si ya están saldadas todas las cuentas, el dinero va a una cuenta de pago en exceso  Análisis dinámico de la deuda  Cálculo del sacrificio fiscal  Contabilidad y estadística tributarias

47 Niveles de cuenta control (I)

48 Niveles de cuenta control (II)

49 Niveles de cuenta control (III)

50 Análisis de la deuda (I)

51 Análisis de la deuda (II)

52 Análisis de la deuda (III)

53 Control de la Recaudación  Plan de cuentas y Balance general de la oficina  Cuentas en valores y en unidades. Ejemplo: n deudas embargadas por un importe m  Cuentas para los principales indicadores de la oficina. Ejemplo: cantidad de solicitudes de inscripción en el RC sin confirmar, reclamaciones en proceso, devoluciones de ingresos no ejecutadas  Emisión de reparos (Tesorería)  Traslado de pagos a otros municipios

54 Colaboración ONAT – Banco  Entrega de archivos electrónicos con los pagos, en todas las sucursales bancarias  Eliminación de documentos de pago llenados a mano en las personas naturales  Pago de todas las obligaciones en cajeros automáticos  En funcionamiento en la capital desde hace más de dos años  Desde el segundo semestre de 2013, hay cajeros en todas las provincias  Banca telefónica (BANMET)  En funcionamiento en la capital desde hace más de dos años

55 Cambios tecnológicos en proceso (I)  Simplificación de los documentos de pago  Extensión del código de barras a los pagos de personas jurídicas  Instalación de nuevos cajeros automáticos en provincias  Extensión del servicio de banca telefónica a otros bancos  Envío de telegramas electrónicos  Envío de comunicaciones vía correo electrónico

56  Aplicación cobrador – pagador  Exportación del vector fiscal  Generación de ficheros de pagos que pueden ser llevados al Banco en una memoria flash  Pago mediante efectivo o cuenta bancaria  Entrega de comprobante electrónico al pagador  Pilotaje: BANMET y BPA Cambios tecnológicos en proceso (II)

57  Contrato de orden de pago contribuyente – banco:  Pago automático por el banco de las obligaciones definidas en el contrato  Acuerdo de orden de cobro contribuyente – ONAT:  Cobro automático por la ONAT de las obligaciones definidas en el acuerdo  Pago remoto de tributos:  Desde oficinas de las empresas, salas de navegación, Joven Club de Computación, casas, entre otros lugares, a través de Virtual BANDEC y Metro en Línea Cambios tecnológicos en proceso (III)