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3 Marcelo Challú Director Public SectorLatin America Division

4 eGovernment Tendencias en informática aplicada a la Administración TributariaQuito, Ecuador – Marzo 2006

5 Agenda Introducción Análisis de tendencias Conclusiones

6 Oracle Corporation Largest Enterprise Software Vendor$11.8 Billion Revenue, FY05 275,000 Customers 56,000 Employees Operating in 145 Countries Today, we are an $11.8B company with over 250,000 customers. We are the world’s largest enterprise software company, operating globally and with hundreds of thousands of customers. We have more than 50,000 employees including more than 6,000 employees that comprise the world’s largest software support organization. Facts: Oracle Corporation incorporated in In 2002, we celebrated our 25th anniversary.

7 Oracle The Information CompanyFusion Middleware Information Age Applications Grid Database Real Application Clusters (RAC) Enterprise Manager Application Server Integration / SOA Business Intelligence Identity Management Data Hubs Collaboration Services Oracle E-Business Suite PeopleSoft Enterprise JD Edwards Enterprise One JD Edwards World Retek i-flex

8 Oracle Target IndustriesManufacturing Asset Intensive High Technology Semiconductor Complex Equipment Consumer Electronics Industrial Manufacturing Automotive Supplier OEM Life Sciences Pharma / Biotech Medical Devices Consumer Goods CPG Non-Durable Chemicals Aerospace & Defense Communications T&T: Airlines Utilities Service Financial Services: Banking Professional Services Eng & Construction Retail Public Services Public Sector Local & National Gov’t Defense Healthcare Education & Research

9 Oracle en el Sector Público1977, customer #1 was a Government Agency Dedicated Development Organization in UK & US Over 1,000 Professionals Global Support for Oracle Public Sector Solutions More than 1,400 national and local governments run Oracle applications. Since 1996, Oracle Federal Financials has been selected twice as much than any other vendor Oracle is used by 70+% of the European Governments 16 Latin American and Caribbean countries run Oracle applications “Oracle is not only the market leader in the public sector, but it is also Oracle’s largest industry. With the combined resources of Oracle, PeopleSoft, JD Edwards and Siebel, and our strong industry focus, we have a tremendous capability to serve the public sector today and into the future.” Charles Phillips President Oracle

10 Agenda Introducción Análisis de tendencias Conclusiones

11 Objetivo Estratégico de una Administración TributariaAplicar eficaz y eficientemente el sistema impositivo, maximizando el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias Mejores Prácticas Facilitar el cumplimiento voluntario Sancionar rápida y equitativamente a los infractores, generando una percepción de alto riesgo a los incumplidores Transmitir imagen de confiabilidad, transparencia y eficiencia Eficiencia en la operación administrativa "Aplicar eficazmente el sistema tributario, con equidad y eficiencia, logrando la confianza pública en su actuación y promoviendo el cumplimento espontáneo de las obligaciones tributarias, para contribuir al bienestar de la comunidad.“ Fuente CIAT En esa definición se pueden identificar los siguientes elementos: 1. Objeto: APLICAR EFICAZMENTE EL SISTEMA TRIBUTARIO Implica: ejecución de la legislación tributaria, logrando los efectos fiscales y extra-fiscales perseguidos por el sistema tributario 2. Principios: Equidad: Implica: Igualdad de tratamiento en la ejecución de las leyes tributarias a todas las personas en igual situación. Eficiencia: Implica: Minimizar los costos de la administración y de los contribuyentes para el cumplimiento. 3. Estrategia: LOGRAR LA CONFIANZA PÚBLICA Y PROMOVER EL CUMPLIMENTO ESPONTÁNEO DE LAS OBLIGACIONES Implica: ·         Actuar con transparencia, integridad y brindar un servicio de calidad. ·         Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias asistiendo al contribuyente, reduciendo sus costos de cumplimiento y simplificando procedimientos. ·         Generar una percepción de riesgo en los contribuyentes de que en caso de incumplimiento, estarán sujetos a un costo significativamente más oneroso (cumplimiento coactivo integral de la obligación omitida, pago de accesorios y sanciones). 4. Finalidad: CONTRIBUIR AL BIENESTAR DE LA COMUNIDAD Implica: Tener presente al bienestar general como finalidad trascendente de la actuación de la administración tributaria, con lo cual se promueve la vocación de servicio de sus funcionarios y de la organización como un todo Profundización de la caída de la recaudación Procedimientos complejos para cumplir con las obligaciones fiscales Permanentes modificaciones en la normativa Pérdida de Imagen de las AT, percepción de corrupción y falta de transparencia y eficiencia Bajo cumplimiento voluntario Contínua renegociación de las deudas de los contribuyentes Falta de transparencia Estructura compleja, compartimentada y burocrática Pérdida del rumbo o carencia de una dirección definida de la institución Baja eficiencia en los procesos de control y fiscalización Carencia de procesos automatizados de control y seguimiento de las obligaciones

12 Concepción y Enfoque del Proceso TributarioActitud del contribuyente Método de cumplimiento Probabilidad de ser sancionado Educación Transparencia Potencial Tributario Registrados Accionar de Recaudación Cumplimiento Gestión de Fiscalización Administración completa del ciclo de vida de la obligación tributaria. La obligación tributaria es la vinculación entre el contribuyente (ciudadano obligado de existencia física o ideal) y el estado, posee un ciclo desde su nacimiento hasta su extinción. La clave es gestionar todo el proceso.

13 Contexto de una AT Marco Legal Macro economía ImportadoresInsitituciones Públicas Asociaciones Profesionales Marco Legal Exportadores Contribuyentes Contadores Sindicatos Entidades Bancarias Entidades Bancarias Entidades Bancarias Administración Tributaria A estas instituciones debe agregarse: Posibles vinculaciones aduanas limítrofes Accesos por internet al público en general Estadística: requieren y ajustan valores, afectan cuentas públicas y monitoreo org. Internacionales Organismos industriales y de salud: autorizan los embarques de importaciones y exportaciones; generan reglas de control y aranceles para tarifación Administración tributaria: verifica el cobro de impuestos, genera reglas de tarifación y de control Cámaras comerciales: acceso de consulta a despachos de importaciones/exportaciones, ingresan denuncias o reclamos Cámaras industriales: acceso de consulta a importaciones/exportaciones, ingresan denuncias o reclamos Fuerzas de seguridad: acceso a información de agentes del comercio exterior u operaciones en curso Juzgados: acceso a información sensible, emiten dictámentes, cauciones, embargos, etc. Entidades bancarias: ingreso de fondos, transferencias ATA: manifiestos Desp: detallada Juzgados Fiscalías Cámaras Industriales Cámaras Comerciales Macro economía

14 Modelo Unico de ContribuyentesCuentas Bancarias Contador Entidades Bancarias Persona Jurídica Administraciones Tributarias Claudia Contador Contribuyente Contribuyente, Retención Información Sindicatos Empleada Contribuyente Empresa Agente de Retención Empleado Contribuyente Admin. Tributaria Fernando Contribuyente Esposa Empresa Comercial Hijo Maria Empleado Contribuyente Contribuyente C.Aguas C.Eléctrica Instituciones Públicas Esteban Usuario Miembros de Familia Empleado Propietario Javier Banco Registro de la Propiedad Sergio

15 Gestión del Riesgo Es una estrategia para optimizar el uso de los recursos, no es un concepto nuevo. Consiste en un proceso formal para determinar sistemáticamente factores de riesgo en un contexto determinado. Implica identificar, analizar, determinar, priorizar y mantener Son procesos proactivos que utilizando información tratan de predecir comportamientos futuros. El trio compuesto por ‘el religioso, el comerciante y el soldado’ muestran los motivos más importantes para cumplir con la ley. The trio ‘priest, merchant and soldier’ gives the most important motives for individuals to comply with the law. The priest stands for the standards and values which makes that individuals comply trough intrinsic belief. The merchant is synonymous with ‘calculating civilian’. His level of compliance is the result of his (subjective) weigh from the costs and the benefits of being compliant. The last one, the soldier, stands for compliance obtained through (threaten) negative sanctions, deterrence. In the Dutch approach of risk management each of the three perspectives is used, but not always and not for every tax payer. Elaboración propia más ideas y conceptos de The priest, the merchant and the soldier, the concept behind the risk management process in the Netherlands Henk van Mierlo, Policy Advice Division of the Inland Revenue Department - Options for dealing with industry-wide tax evasion, Hon David Cunliffe

16 Impulsores del cambio Búsqueda del equilibrio fiscalMayor eficiencia y eficacia En la recaudación En el control En la gestión Nuevos servicios a la ciudadanía Transparencia Descentralización operativa

17 Principales temas a tratarRegistro de contribuyentes Control de cumplimiento Recepción, procesamiento e imputación de declaraciones y pagos Proceso de reclamo administrativo y legal Atención al contribuyente Proceso de auditoría Fiscal Circuitos de gestión administrativa Organización Personal Ver al respecto que el préstamo vigente recalca los mismos temas a encarar Otro aspecto es el enfoque…ver Sivlani Elaboración propia y datos FMI wp/97/30 Designing a Tax Administration Reform Strategy

18 Interacción Contribuyentes y Entes ExternosDiseño Conceptual Sistemas para la Toma de Decisión e Información Gerencial Sistemas de Control Interno Análisis y selección de casos de auditoría Gestión de casos de revisión Determinación y cierre Registro de Sujetos Pasivos Control Obligaciones Recepción/captura información Cuenta Corriente Determinación de estado de cumplimiento Reclamo administrativo Reclamo judicial Cobranza bancaria Interacción Contribuyentes y Entes Externos Workflow, Collaboration & Int.Services E. R. P. RR. HH. Diseño propio y elementos consultados en The World Bank: Policy Research WP 2237, nov-97

19 Información de GestiónPrincipales Flujos Información de Gestión Recursos Humanos Bancos Compras Declaracio- nes y Pagos Recaudac. Cta.Cte. Pagos Devoluc. Declarac. Contribuyentes Ciudadanos Contadores Control Obligaciones Presupuesto Contabilidad Formulación Actualiza- ción Consultas Requerim. Recepción Asistencia Proveedores Revalúos Actualizaciones Fiscalización Activo Fijo

20 Contribuyentes y Estrategia% Total Revenue País Cantidad % Reg. Contrib % total Recaud VITaxpayers 70-85% Perú 1.600 0,14 58 Argentina 2.450 0,25 51 Brasil 30.000 0,33 92 Big Taxpayers Colombia 4.922 0,41 65 Hungría 300 0,50 50 Bolivia 1.350 1,35 66 Este enfoque se utilizó varias veces en LA. Primero fue Uruguay, luego Argentina, pasó a Perú, Paraguay y Venezuela. Continuó en Colombia entre otros. Existen oportunidades a partir de aquí. Es una fórmula que brinda resultados en el corto plazo, en el largo plazo es necesario un sistema capaz de abarcar la totalidad de los contribuyentes en forma integrada. Eso sí, con atención personalizada Paraguay 1.000 1,67 60 Taxpayers 25-15% Francia 52.000 2,00 50 Gabón 350 5,80 91 Uruguay 11.000 9,00 83 5-10% Small Taxpayers Datos: FMI wp/97/30 Designing a Tax Administration Reform Strategy

21 Contribuyentes y Estrategia% Total Recaudación Principales Contribuyentes Personalizada, transaccional por Internet, atención telefónica y en oficinas Pocas personas Físicas o Jurídicas con gran cantidad de información; tiempo real 70-85% Grandes Contribuyentes Atención mediante múltiples canales Alto Volumen Este enfoque se utilizó varias veces en LA. Primero fue Uruguay, luego Argentina, pasó a Perú, Paraguay y Venezuela. Continuó en Colombia entre otros. Existen oportunidades a partir de aquí. Es una fórmula que brinda resultados en el corto plazo, en el largo plazo es necesario un sistema capaz de abarcar la totalidad de los contribuyentes en forma integrada. Eso sí, con atención personalizada Contribuyentes 25-15% 5-10% Contribuyentes Pequeños

22 Nuevo Modelo Centrado en los Ciudadanos y los ProcesosModelo de Operación Modelo Departamental Nuevo Modelo Centrado en los Ciudadanos y los Procesos J.Perez Ingreso Dep.1 para Imp.A J.Perez #A021 Control Dep.1 para Imp.A Ingreso Dep.2 para Imp. B Centro Interacción Recepción J. Perez #Bx45 Reclamo y Seguimiento Base Única Análisis y Procesamiento Req.Dep.12 para Imp. Z J. Perez #Z337 Control y Verificación

23 Modelo de Control Acciones Actitud Proceso de selección-Segmento del contribuyente -Impuesto, concepto, período -Monto adeudado Costo Cumplimiento Alto Aplicar legislación con rigor Decidió Incumplir Acciones Actitud Sancionar para provocar cambio actitud. Informa- ción personalizada Indeciso Brindar herramientas para favorecer cumpli- miento. Campañas. Intenta cumplir Bajo Cantidad Contribuyentes Diseño propio con referencias del modelo australiano de control de cumplimiento

24 Análisis de Gestión Objetivos Hechos Excepciones

25 E-Government, el resultado de una evoluciónEl Gobierno Electrónico es mucho más que una página WEB o un portal Tecnologías y su integración Sociedad y sus requerimientos Gestión del sector público Evolución

26 Grado de madurez y utilizaciónReferencias: UN Global E-government Readiness Report 2005

27 Evolución por tipo de servicioGrupo de Servicio Permisos y Licencias 33 44 49 55 Servicios 40 53 62 68 Registros 58 61 66 Gestión de Ingresos 82 92 97 Promedio 45 59 72 Referencia: Online availabilitiy of public services: How does Europe progress? Cap Gemini Ernst & Young ´s (2004,2005)

28 Disponibilidad en LíneaEn detalle Disponibilidad en Línea (92%) Sofisticación (97%) Referencia: Online availabilitiy of public services: How does Europe progress? – Cap Gemini Ernst & Young ´s (2004,2005)

29 Referencia: Beyond e-Government – Booz, Allen, Hamilton (2005)

30 Experiencia en LatinoaméricaFoco general en gestión, impuestos, transparencia y compra electrónica Variabilidad en la madurez entre los países Iniciativas impulsadas departamentalmente con poca coordinación central Pobre desarrollo de las capacidades internas Referencia: E-Government in LAC (World Bank, 2005)

31 Actualidad LatinoamericanaFuente: Elaboración propia, actualizado a Enero 2005

32 Estrategias AplicadasReferencia: Banco Mundial/eGovernment Unit , DG Information Society European Commission ; Survey on Quality and Usage of Public eServices by Cap Gemini– nov2003 y dic/2004

33 Agenda Introducción Análisis de tendencias Conclusiones

34 Las Administraciones Tributarias y la tecnologíaUna administración tributaria o aduanera moderna depende de la tecnología de la información (*) Mejor tecnología habilita a mejores procesos de recaudación y reducen la corrupción a la vez que mejoran los servicios, revolucionando las comunicaciones entre el sector público y privado (*) Dato e información Validez/confiabilidad Oportunidad Disponibilidad Confidencialidad Relevancia/exactitud e-Government / Transformación Plataforma Informática Referencia: World Bank, PREMnotes – Computerizing Tax and Customs Administrations; PREMnotes number 44, oct-2000; Policy Research WP 2237, nov-97

35 Nuestras experienciasGran coincidencia en los procesos pero amplia disparidad en los sistemas en funcionamiento Todavía, uso de la tecnología de información no es homogénea en las distintas áreas La confidencialidad de los datos, las vulnerabilidades en los sistemas y los registros de auditoría son aspectos que habitualmente presentan problemas Las normas y procesos administrativos en numerosos casos no son consistentes con los procedimientos automatizados El uso de la tecnología de información no es homogénea en todas las etapas del proceso de fiscalización. En general se invierte y trabaja mucho más en procesos de selección que en las restantes etapas.

36 Tendencias operativasMás y mejores servicios, impulsando la simplificación normativa y la autogestión del contribuyente. Supresión del papel Disponibilidad, exactitud, costos y velocidad Facilitar servicios a los contribuyentes promoviendo el cumplimiento voluntario Múltiples canales...internet, teléfono, presencial, autoatención Tiempo real, control contínuo Completo alcance del accionar: todos los contribuyentes, todos los tributos, todo el período fiscal exigible Segmentación, utilización de perfiles Consolidación, centralización (eficiencia administrativa y transparencia) Enfoque a procesos completos e integrados Gestión mediante indicadores Evolución desde el uso de herramientas hacia la explotación por medio de máquinas (aplicaciones)

37 Plataforma de ServiciosEficiencia Relationship Own Product Tenaga Customer of Employee of John Spouse of Sarah Member of Household William Son of Partner Product Insurance Company Health Funds Life General 1 month old Plataforma de Información Infraestructura de Operación Ciudadano Contribuyente Servicio Gestión Estratégica

38 Múltiples casos de estudio

39 Más información de Oracle en el Sector Público

40 Experiencias, estudios y material...Principales sitios consultados

41 Q & A

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