1
2 Mariusz Gotowicz Doradca PodatkowyPlanowanie Podatkowe Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy
3 Pierwsza najważniejsza decyzja!Podatek dochodowy – jaki? Podatek VAT – czy warto? A może nie płacić podatków?
4 Podatek jest elementem kosztów działalności.Podatek obciąża wyniki finansowe przedsiębiorstwa. Podatek może stanowić o przewadze konkurencyjnej. Podatek jest polisą na przetrwanie przedsiębiorstwa!
5 Optymalizacja podatkowa w podatku od osób fizycznychlegalna nielegalna
6 Optymalizacja podatkowa w podatku od osób fizycznychlegalna Skala podatkowa, Podatek liniowy, Podatek zryczałtowany Karta podatkowa spółki osobowe umowy … Strefy ekonomiczne, parki przemysłowe, inne wynikające z obowiązujących przepisów spółki cywilne spółki jawne spółki komandytowe
7 szare, bure, czarne … nijakienielegalna zaniżanie obrotów zawyżanie kosztów firmanctwo Strefy szare, bure, czarne … nijakie
8 Opodatkowanie działalności gospodarczejStawka podatku Ryczałt 3%; 8,5% Podatek liniowy 19% Podatek progresywny Dochód do zł 18% minus kwota zmniejszająca podatek ,02 zł Dochód powyżej zł 14.839,02 zł plus 32% nadwyżki ponad zł
9 Opodatkowanie działalności - przykładZałożenie: Dochód z działalności przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym wynosi zł Wyszczególnienie Wysokość podatku Dochód do dyspozycji ryczałt 3% 3.000 zł zł ryczałt 8,5% 8.500 zł zł podatek liniowy 19% zł zł progresja (18%, 32%) 19.470,06 zł 80.529,94 zł
10 Opodatkowanie działalności - przykład
11 Optymalizacja podatkowa w podatku dochodowym od osób prawnychlegalna strefy ekonomiczne, parki przemysłowe, inne wynikające z obowiązujących przepisów grupy kapitałowe dopłaty, pożyczki, leasing umowy … spółki kapitałowe, a spółki osobowe spółki córki
12 Planowanie podatkowe Ciągła, permanentna kontrola otoczenia prawnego.- aktualnego, - planowanych zmian. Cykliczna analiza wyników finansowych prowadzonej działalności. Analiza działań organów podatkowych (doradca podatkowy).
13 Opodatkowanie działalnościSą też podatki lokalne od środków transportu od nieruchomości opłata targowa
14 Mamy do czynienia także z parapodatkami!PCC akcyza Inne podatki ... i szereg innych od spadków i darowizn Mamy do czynienia także z parapodatkami!
15 Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w wybranych krajach Unii Europejskiej
16 Straty podatkowe z lat minionychJak odliczyć? Kiedy odliczyć? Czy warto odliczyć?
17 Rozliczanie strat w kolejnych latachPoprzez wydzielenie źródła generowania strat do wyodrębnionego podmiotu: korzyści, zagrożenia. Poprzez wyodrębnienie na zewnątrz – outsourcing.
18 Rozliczanie strat w kolejnych latach – przykładrozliczenie w kolejnych latach do 50% straty 1 rok – strata w wysokości zł – brak podatku do zapłaty 2 rok 3 rok Zysk zł zł Podatek zł zł Możliwość rozliczenia straty z 1 roku zł Podatek po uwzględnieniu straty z roku 1 zł
19 Rozliczanie strat w kolejnych latach – przykładrozliczenie poprzez sprzedaż usługi Spółka AB Wydzielenie spółek zysk strata Wydzielona spółka B Wydzielona spółka A Wzajemna sprzedaż usług niwelująca stratę i zysk Podatek po sprzedaży usług – 0 zł Podatek po sprzedaży usług – 0 zł
20 Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznychZałożenia do przykładu: Kupujemy środek trwały o wartości zł netto. W przypadku zewnętrznego finansowania zobowiązanie będziemy spłacać przez 36 miesięcy. W przypadku leasingu musimy wnieść wkład własny w wysokości 5% wartości środka trwałego (tj ,20 zł).
21 Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznychLeasing Cena przedmiotu leasingu zł netto Wpłata własna 5% Ilość rat 36 m-cy Wysokość miesięcznej raty 1.530 zł Kwota zapłacona do firmy leasingowej po 3 latach (wraz z wpłatą własną) 57.940,20 zł Zysk na podatku 11.008,64 zł
22 Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznychKredyt Cena przedmiotu kredytu zł netto Oprocentowanie kredytu 5,1% Ilość rat 36 m-cy Wysokość miesięcznej raty 1.500,79 zł Kwota zapłacona do banku po 3 latach 54.028,44 zł Zysk na podatku 765,40 zł
23 Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznychZakup środka trwałego ze środków własnych tylko teoretycznie nic nas nie kosztuje: zamrożony kapitał obrotowy– nieekonomiczne gospodarowanie w ramach działalności bieżącej firmy. koszt alternatywny zamrożonego kapitału obrotowego – 6.431,20 zł Obliczenie kosztu alternatywnego - Lokata w banku Wysokość lokaty zł Oprocentowanie stałe 4,5% Okres lokaty 36 m-cy Kapitalizacja odsetek roczna Zwrot z lokaty wraz z odsetkami 57.058,31 zł Zwrot z lokaty wraz z odsetkami po opodatkowaniu 56.431,20 zł
24 Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznychFaktyczny koszt leasingu po odliczeniu podatku po 3 latach 46.931,56 zł Faktyczny koszt kredytu po odliczeniu podatku po 3 latach 53.263,04 zł Faktyczny koszt przy inwestycji ze środków własnych po uwzględnieniu amortyzacji (20% rocznie) po 3 latach 44.300,00 zł
25 Tarcza podatkowa w kredycie - od prowizji - od odsetek- od amortyzacji w leasingu operacyjnym od całej raty (netto/brutto) dla środków własnych:
26 Podatek od towarów i usługW 2011 r. podatnicy, u których łączna wartość sprzedaży opodatkowanej w 2010 r. była wyższa niż zł i nie przekroczyła zł, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem pisemnego zawiadomienia o tym zamiarze naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia 15 stycznia 2011 r. Odpowiednio zasadę tę stosuje się do podatników, którzy w roku 2010 rozpoczęli dopiero sprzedaż opodatkowaną, a limit 100 tys. zł liczy się na zasadzie proporcji.
27 Podatek od towarów i usługPodatek VAT, to szczególne pieniądze ... Bierzemy podatek od jednych, dajemy innym, a co nam zostaje zabiera fiskus! Jest to podatek neutralny ... ale czy na pewno?
28 Podatek od towarów i usługPrzedsiębiorca bez VAT ... Przedsiębiorca z VAT ... Czy mamy VAT UE?
29 Podatek od towarów i usługVAT w dobie Internetu ... Kupiłem ... w DE, F lub LT a co z VAT? Podstawowe stawki VAT: Francja – 19,6% Niemcy – 19 % Litwa – 21%
30 Mariusz Gotowicz – Doradca PodatkowyDZIĘKUJĘ ZA UWAGĘ Mariusz Gotowicz – Doradca Podatkowy