1 MINISTERIO PÚBLICO FISCAL REPÚBLICA ARGENTINALA PERSECUCIÓN PENAL Y EL ENJUICIAMIENTO DE DELITOS ECONÓMICOS Carrera de Especializ. en Derecho Penal. Prov. de Neuquén. 20 y 21 de agosto de 2010. Por Mariano Hernán BORINSKY Fiscal General de la UFITCO (Unidad Fiscal de Investigación en Delitos Tributarios y Contrabando) y ante los Tribunales Orales en lo Penal Económico. Profesor adjunto regular en la materia “Delitos económicos”, Facultad de Derecho (UBA) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

2 FUERO EN LO PENAL ECONÓMICO Y TRIBUTARIO: competencia materialEs único a nivel nacional (con sede en la ciudad de Buenos Aires): Tiene una competencia mixta, pero mayoritariamente federal: Régimen Penal Tributario y Previsional, Derecho Penal Aduanero, Régimen Penal Cambiario, Defensa de la Competencia, Administradora de Fondos de Jubilaciones y Pensiones -A.F.J.P.-, entre otras leyes; excepcionalmente, como delito de competencia ordinaria, se ubica el libramiento de cheques sin provisión de fondos; entre otros. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

3 FUERO EN LO PENAL ECONÓMICO Y TRIBUTARIO: origen y marco normativoTiene más de 50 años de existencia. Por la Ley (B.O. 3/11/1958) se crearon, en el ámbito de la Capital Federal, para el juzgamiento de las infracciones a las leyes represivas del agio y la especulación, los juzgados de agio y especulación y una Cámara de Apelaciones (art. 1 de la ley). 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

4 FUERO EN LO PENAL ECONÓMICO Y TRIBUTARIO: origen y marco normativoPor la Ley (B.O. 24/9/1959), art. 1, se estableció que la Cámara de Apelaciones y los Juzgados creados por la ley se denominarán, en lo sucesivo, “en lo Penal Económico” e integrarán los tribunales nacionales de la Capital Federal del art. 32 del decreto-ley 1285/58 (en consecuencia, estos tribunales, que eran de carácter administrativo, con la sanción de la ley pasan a ser de carácter judicial). 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

5 FUERO EN LO PENAL ECONÓMICO Y TRIBUTARIO: origen y marco normativoAdemás de la jurisdicción que se les había asignado en materia de agio y especulación, se estableció que los Juzgados en lo Penal Económico conocerían en las causas relacionadas con la aplicación del art. 300 del Código Penal y en el aspecto represivo de distintas leyes. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

6 FUERO EN LO PENAL TRIBUTARIO: origen y marco normativoPor ley (B:O. 13/7/2000) se crearon los Juzgados Nacional en lo Penal Tributario Nros. 1, 2 y 3, que entraron en funcionamiento en agosto de 2003, para su actuación en la Ciudad de Buenos Aires, por la comisión de alguno de los delitos previstos por la Ley Penal Tributaria N° (del año 1997). 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

7 FUERO EN LO PENAL TRIBUTARIO: origen y marco normativoComo Tribunal de Alzada de los Juzgados Nacionales en lo Penal Tributario interviene la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico (cf. Acordada de la CSJN N° 34/2002, puntos Nos. 1 y 2). Para el juzgamiento de los delitos tributarios y contra la seguridad social toman intervención los Tribunales Orales en lo Penal Económico (citada Acordada N° 34/2002 de la C.S.J.N., puntos N° 3). 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

8 FUERO EN LO PENAL TRIBUTARIO: Organización del Ministerio Público- 3 Fiscalías Nacionales de 1ª Instancia en lo Penal Tributario; - 5 Fiscalías Generales en lo Penal Económico y Tributario (1 de Cámara y 4 que intervienen antes los Tribunales Orales) La U.F.I.T.CO (Unidad Fiscal de Investigación de Delitos Tributarios y Contrabando) dependiente de la Procuración General de la Nación (que interviene ante la Justicia en lo Penal Económico, Penal Tributario y Federal del interior del país) 1 Def. Oficial de 1ª instancia y Cámara en lo Penal Tributario 2 Def. Oficiales en lo Penal Económico y Tributario que intervienen ante los Tribunales Orales en lo Penal Económico y Tributario 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

9 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAFUERO EN LO PENAL ECONÓMICO Y TRIBUTARIO: Principales maniobras delictivas Son delitos que se cometen en ámbitos específicos, como el caso de negocios de divisas y el giro de monedas al exterior, maniobras aduaneras, falsedades contables, evasiones impositivas, manejos del mercado en beneficio de empresas de gran volumen que abusan de su posición dominante, entre otros delitos, todo lo que exige conocimientos de tipo económico, financiero y legislativo altamente especializado. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

10 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA» Fiscales Generales (ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación) » Procurador General de la Nación » Fiscalía (ante la Cámara Nacional de Casación Penal) Colaboraciones » Fiscalía ante la Cámara de Apelaciones (distintos fueros nacionales) + 2da. Instancia / Recursos Ordinarios Colaboraciones » Fiscalías (ante los Tribunales Orales) + Etapa de Debate / Juicio Oral » Unidades Fiscales Especiales » Fiscalía de 1ra. Instancia (distintos fueros nacionales) + Etapa de Instrucción / Escritural Colaboraciones y Promoción de denuncias 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

11 REQUIERE ESPECIFICAMENTE: EL DERECHO PENAL TRIBUTARIO Y ADUANERO es un subsistema del Derecho Penal pero con respecto a la persecución de delitos tributarios y de contrabando REQUIERE ESPECIFICAMENTE: firme decisión política de combatir la delincuencia económica y organismos especializados que investiguen este tipo de delitos. ADEMÁS DEL D° Procesal Penal Tributario y el D° Procesal Penal Aduanero para actuar la ley penal tributaria y la ley penal aduanera, respectivamente 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

12 Es vital la actuación del Ministerio Público Fiscalpara reconducir la actividad del sistema penal hacia delitos de mayor complejidad a desarmar redes y lógicas criminales 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

13 El Ministerio Público Fiscal requiere CAMBIOS que permitanun uso sistemático de la información y un despliegue más inteligente de sus recursos a través de un plan de acción al que pueden y deben exigírsele resultados 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

14 alcanzar el máximo grado de:Desafíos del MPF alcanzar el máximo grado de: eficiencia procesal transparencia en las decisiones internas control en el ejercicio de poder contacto con la comunidad 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

15 “INVESTIGACIONES PRELIMINARES”MARCO LEGAL: es una de las facultades del Ministerio Público (art. 26, 2º parte de la L.O.M.P. N° , Reglamentario del art. 120 de la C.N. y Res. P.G.N. N° 121/06 del 11/9/06) SE REALIZAN EN FORMA AUTÓNOMA O CONJUNTAMENTE CON DISTINTOS SECTORES DE LA A.F.I.P (Asuntos Internos, Dirección de Planificación Penal Tributaria y Aduanera, etc.) A PARTIR DE HIPÓTESIS DE EVASIÓN Y/O DE CONTRABANDO. EL MPF SE CONCENTRA EN LOS CASOS QUE CONSIDERA MÁS RELEVANTES, en función del monto evadido, de la complejidad o novedad de la maniobra delictiva utilizada, o del impacto dañoso en la economía del país. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

16 MEDIDAS QUE INVOLUCRAN LAS “INVESTIGACIONES PRELIMINARES”Labrar actas testimoniales Libramiento de oficios a distintas dependencias públicas o privadas para recolectar información Cualquier otra medida que intente recabar la mayor cantidad de elementos probatorios. Algunas requieren el apoyo de distintas fuerzas de seguridad que son convocadas a tales efectos. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

17 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAMEDIDAS DE PRUEBA Y DILIGENCIAS REALIZADAS EN EL MARCO DE LAS INVESTIGACIONES PRELIMINARES Para verificar los hechos ilícitos denunciados por particulares o informados por agencias públicas, la Unidad practica diversas diligencias: Requiere el aporte de documentación o información a la DGI y a la DGA, a las aduanas extranjeras, y a empresas u organismos nacionales o extranjeros Consulta bancos de datos y sistemas informáticos privados (NOSIS, Telexplorer) y públicos (la base Padrón de la AFIP; el SIM de la DGA; el Sistema Lucía de la aduana uruguaya; los sitios web de la IGJ y de la Dirección Nacional de los Registros Nacionales de la Propiedad del Automotor y Créditos Prendarios), para acceder a información impositiva, aduanera, comercial, telefónica, etc. Ordena la realización de tareas de inteligencia no intrusivas 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

18 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAMEDIDAS DE PRUEBA Y DILIGENCIAS REALIZADAS EN EL MARCO DE LAS INVESTIGACIONES PRELIMINARES La Unidad se sirve de la cooperación internacional en materias aduanera y tributaria cuando los hechos investigados y los alcances de la pesquisa se extienden más allá del territorio argentino o cuando, tratándose de hechos cometidos dentro de nuestro territorio, la pesquisa requiere la cooperación de autoridades extranjeras: Solicita a la DGA que, de acuerdo al Convenio de Asistencia Mutua en materia de fraudes aduaneros, arbitre los medios necesarios para que el oficial de enlace MERCOSUR con la aduana de otro estado miembro de ese mercado común solicite a su par de aquel país que, por su intermedio, se requiera a las autoridades competentes que remitan determinada documentación o información (ej.: documentación vinculada con la exportación de las mercaderías hacia la Argentina cuya importación investiga la UFITCO) Requiere a la Dirección Técnica Consultar del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto, que, por las vías y formalidades pertinentes, solicite a determinado organismo extranjero (por ej., las autoridades brasileras que emiten los Certicados de Origen MERCOSUR) que remita documentación o información relacionadas con los hechos investigados (sigue) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

19 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAMEDIDAS DE PRUEBA Y DILIGENCIAS REALIZADAS EN EL MARCO DE LAS INVESTIGACIONES PRELIMINARES En el marco de una investigación preliminar cuyo objeto era una posible maniobra de evasión del impuesto a las ganancias, del impuesto sobre los bienes personales y del IVA, la UFITCO solicitó a la Procuración General de los Estados Unidos de América que, en el marco del Tratado de Asistencia Mutua en Asuntos Penales celebrado entre el Gobierno de la República Argentina y el Gobierno de los Estados Unidos de América, aportara información amparada por el secreto bancario; la solicitud fue diligentemente contestada por la autoridad requerida 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

20 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAMEDIDAS DE PRUEBA Y DILIGENCIAS REALIZADAS EN EL MARCO DE LAS INVESTIGACIONES PRELIMINARES Dificultades en la investigación de los delitos económicos: Obstáculos al acceso a información o elementos de prueba que se hallan en poder de la AFIP: negativa de la AFIP a brindar información que considera protegida por el secreto fiscal (art. 101, ley ). Si bien la Unidad ha informado al organismo que esa negativa es ilegal e inconstitucional (arts. 26, ley y 120, CN), el problema sigue vigente. El hecho de no poder acceder a aquella información a través del organismo fiscal repercute en la cantidad de denuncias de naturaleza penal tributaria efectuadas por la Unidad. Tener en cuenta reciente fallo del Juz PT N 1 que declara la inconstitucionalidad del secreto fiscal (fallo de junio de 2010 En numerosos casos, las respuestas de las autoridades extranjeras a las solicitudes tramitadas con la intermediación de los oficiales de enlace de la DGA y de la aduana del país requerido no llegan nunca o sólo lo hacen después de excesivos períodos de tiempo 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

21 EL MINISTERIO PÚBLICO TIENE AUTONOMÍA DE INVESTIGACIÓNNo requiere anoticiar al juez competente Posibilidad de anular actos procesales sólo cuando ya exista un proceso judicial. La intervención del MPF debe reputarse válida en tanto no se practiquen medidas coercitivas ni que afecten derechos de terceros. Fallo C.N.A.P.E ( Sala “A”, Reg. N° 169/2005, 15/04/2005) ratificó la autonomía de investigación del Ministerio Público Fiscal, convalidándose el criterio que ya venía sosteniendo la Sala “B” del citado tribunal (Reg. N° 687/2003 del 8 de octubre de 2003). 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

22 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBALAS INVESTIGACIONES EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA: modalidades detectadas Proveedores de facturas apócrifas: se constituían proveedores ficticios de servicios o mercaderías al solo efecto de que los contribuyentes contabilizaran operaciones aparentemente celebradas con ellos y las declararan ante la AFIP, como ardid para lograr el cómputo del crédito fiscal en el IVA, el indebido reintegro de impuestos con motivo de sus exportaciones, o la indebida deducción de dichos gastos para el cálculo de la base imponible en el impuesto a las ganancias, disminuyendo, así, las cargas tributarias que debían ingresar. Causa J.PE 3 que tiene más de 360 cuerpos y 1000 cajas de documentación por hechos entre 1999 a Utilización de facturas apócrifas (truchas) para disminuir ficticiamente el IVA y el Impuesto a las Ganancias que correspondía pagar. La fiscalía proyecta una evasión de $ y una estimación de perjuicio fiscal (evasión + infracción= 300 millones), y hasta ahora los contribuyentes han aceptado (presentado la DJ rectificativa) o la AFIP a determinado de oficio deuda por $ (aproximadamente). Se han detectado más de 10 grupos (caracterizados como asociaciones ilícitas) que ofrecerían el servicio de proveer facturas apócrifas; 3000 entidades (empresas u organismos públicos) que habrían utilizado facturas provistas por aquellos grupos. Los organismos públicos están exentos del pago de impuesto por lo que en aquellos casos las facturas apócrifas podrían estar destinadas a encubrir salidas no justificadas de dinero (se denunció en federal) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

23 LAS INVESTIGACIONES EN MATERIA PENAL TRIBUTARIAOcultación de ganancias gravadas originadas en diferencias de cambio positivas: una firma de ese mismo grupo económico, al calcular la base imponible a los efectos del impuesto a las ganancias, omitió contabilizar y declarar ante la AFIP, como ganancias gravadas, las diferencias de cambio positivas generadas por el cobro de sus exportaciones de mercaderías y omitió ingresar al Fisco el correspondiente importe en concepto de ese impuesto, que fue estimado en $ 7 millones Omisión de declarar ventas gravadas: contribuyentes relacionados con diferentes actividades comerciales realizaban ventas pero después se abstenían de declararlas ante la AFIP, lo que incidía en una merma total o parcial de los impuestos a ingresar al Fisco Omisión de retener y depositar las ganancias de un beneficiario del exterior por parte de una fuerza armada nacional (perjuicio fiscal: $ 2 millones de pesos) (sigue) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

24 LAS INVESTIGACIONES EN MATERIA PENAL PREVISIONALUtilización de cooperativas de trabajo para la evasión de aportes y contribuciones del régimen de seguridad social: algunas empresas utilizaban la cobertura de las cooperativas de trabajo para prestar diversos servicios, ocultando la verdadera naturaleza laboral de la relación que las vinculaba con los asociados/empleados, como ardid para sustraerse al pago de sus obligaciones previsionales. Como los responsables de la cooperativa prestaban a las empresas usuarias el “servicio” de encubrir la relación laboral de los empleados de aquéllas, el caso configuraba también el delito de asociación ilícita previsional (art. 210, CP): (sigue) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

25 LAS INVESTIGACIONES EN MATERIA PENAL ADUANERA: modalidades detectadasPresentación de documentación apócrifa y falsedad en la declaración de valor: los importadores presentaban ante la Aduana facturas material o ideológicamente falsas y declaraban valores inferiores a los reales, a efectos de disminuir la base imponible para el cálculo de los aranceles aduaneros y demás tributos a las importaciones a consumo Falsa declaración de mercadería: declaraban una clase de mercaderías diferente de la real, con complicidad de los verificadores aduaneros, que avalaban esas falsas declaraciones Declaración de posiciones arancelarias incorrectas: los importadores declaraban posiciones arancelarias similares a las que correspondían pero diferentes de éstas, a fin de evitar la aplicación de los impuestos internos que se aplicaban a las posiciones reales. Ello, con la frecuente complicidad de los verificadores de la Aduana, que consentían esas irregularidades (sigue) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

26 LAS INVESTIGACIONES EN MATERIA PENAL ADUANERAFalsa declaración del peso de la mercadería: se confeccionaban y presentaban ante la DGA documentos de transportes, despachos de importación y facturas comerciales que consignaban pesos menores a los reales, con el fin de abonar menores importes en concepto de derechos específicos (ej.: en importaciones de telas) Certificados de origen ideológicamente apócrifos: se emitían Certificados de Origen MERCOSUR para acreditar falsamente este origen, cuando en realidad la mercadería era originaria de países ajenos a ese mercado común y, por ende, debían tributarse aranceles externos por su ingreso al territorio aduanero Otros certificados ideológicamente apócrifos: los importadores presentaban ante la DGA certificados apócrifos que eran necesarios para concretar sus importaciones a consumo, como los certificados de “seguridad eléctrica”, indebidamente extendidos a ese efecto por la Dirección de Lealtad Comercial (sigue) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

27 LAS INVESTIGACIONES EN MATERIA PENAL ADUANERAImportaciones desde el Área Aduanera Especial (AAE) sin proceso productivo real: se importaban al AAE mercaderías de alta carga arancelaria sin abonar tributos, bajo la condición de que allí se efectuaran determinados procesos productivos previamente aprobados en la AAE. Pero tales procesos productivos eran simulados, ardid que permitía que las mercaderías luego fueran exportadas e ingresadas al territorio aduanero general exentas de tributos, cuando no se habían cumplido las condiciones que habilitaban dicho tratamiento preferencial Contrabando y encubrimiento de contrabando de mercaderías comercializadas a través de sitios de Internet: personas distintas de los representantes de marcas de primera línea de productos electrónicos ingresaban al país artículos de esas marcas, que después eran comercializados a través de distintos sitios web, sin contar con el aval de los representantes de aquéllas Contrabando de cigarrillos provenientes del Paraguay, a través de la Hidrovía: se declaró en Paraguay la exportación hacia Uruguay de cigarrillos (de un valor superior a los U$S ) y su traslado por barcaza a través de la Hidrovía, pero, durante el trayecto a lo largo de ésta, la carga fue ilícitamente descargada en costas argentinas, arribando vacíos al puerto de Montevideo los contenedores 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

28 LAS INVESTIGACIONES EN MATERIA PENAL ADUANERASubfacturación del valor de venta de las mercaderías exportadas: la firma exportadora declaraba ante la DGA valores menores a los reales en sus exportaciones dirigidas a una empresa intermediaria, con la cual estaba vinculada y que estaba constituida en un país de baja o nula tributación (“paraíso fiscal”). Así, lograba pagar menores importes en concepto de impuesto a las ganancias. Luego los productos eran remitidos a una tercera sociedad, que era la que los adquiría. Esta maniobra permitía, además, que una parte de las divisas producto de dicha venta permanecieran en cuentas radicadas en el exterior. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

29 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBALAS INTERVENCIONES TELEFONICAS Y EL CRUZAMIENTO DE LLAMADOS. SU APLICACIÓN EN LAS INVESTIGACIONES JUDICIALES RELACIONADAS CON DELITOS ADUANEROS Y TRIBUTARIOS 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

30 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAART. 236 DEL C.P.P.N. La interceptación de llamados telefónicos se halla prevista en el art. 236 del Código Procesal Penal de la Nación. Claramente es una diligencia de instrucción que debe ser adoptada por el Sr. Juez Interviniente mediante auto fundado. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

31 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAINTERVENCIONES TELEFONICAS CAMARA NACIONAL DE CASACION PENAL SALA II "Urquía, Justo Ramón y otro s/recurso de casación". 28/02/97 Causa n° : 894. a) del propio decisorio, si el magistrado desarrolla en el mismo decreto la argumentación sobre la cual reposa la medida; b) de otra pieza procesal a la cual el auto se remita en forma inequívoca, y de la cual surjan con claridad los fundamentos que lo avalan y c) de las incontrovertibles constancias arrimadas al proceso con anterioridad al dictado del auto, siempre que de las mismas surja de forma indubitable la necesidad de proceder, o en otras palabras, que esta última sea una derivación lógica de lo actuado hasta el momento; una consecuencia categórica de probanzas colectadas con antelación 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

32 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAREGISTROS DE LLAMADOS En idéntico sentido habría que interpretar, luego de la reforma, la obtención de registros de llamados telefónicos. La diferencia importante que puede encontrarse entre ambas diligencias de instrucción resulta ser la calidad de irreproducible de la interceptación de conversaciones telefónicas y la de reproducible de la obtención de registros que, en definitiva, se hallan en los archivos digitales de las empresas de telecomunicaciones. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

33 RESPECTO A LA UTILIDAD DE ESTAS DILIGENCIASHECHOS CONSUMADOS: que son denunciados por la Administración Aduanera, en los cuales la investigación a realizar es histórica. Dos Tipos: el contrabando documentado y el descubrimiento de mercadería con pie de industria extranjera que fue ingresada ilegalmente al país. podría establecerse, a través de la obtención de los registros de llamados de telefonía celular con posicionamiento de antenas, el recorrido realizado por los transportes y así también avanzar hacia el origen y destino de la mercadería. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

34 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBASOCIEDADES DE CARTON en el caso de los contrabandos documentados, el estudio de los movimientos de llamados telefónicos de los operadores de la mercadería, en momentos claves: como el ingreso al país, el control aduanero, o su despacho a plaza, podríamos avanzar hacia establecer o identificar a los reales operadores del ilícito. Descubrir la utilización sociedades denominadas “de cartón” para importar productos falseando los valores, los orígenes etc. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

35 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAUTILIZACION DEL FAX es utilizado habitualmente para recibir y enviar documentos comerciales se ha logrado interceptar FAX de empresas que recibían dos facturas con el mismo nùmero, los mismos ítems y productos pero una por el 50% del valor de la otra también para autorizar los giros de dinero de cuentas del exterior que se utilizan para pagar los productos subfacturados en negro. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

36 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAFAX II la parte declarada en Aduana y que figura en la factura presentada al momento de realizarse el despacho de importación es pagada “en blanco” con cartas de crédito y giros de cuentas declaradas y la parte “subfacturada o en negro” no declarada es abonada mediante cuentas en bancos del exterior o en distintas “mesas de dinero” o casas de cambio que realizan estos servicios. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

37 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAFAX III Usualmente las autorizaciones para los giros se realizan por fax pudiendo corroborarse el doble envío de dinero uno para la factura presentada y el otro para la parte no declarada. Surgen inconvenientes cuando el fax resulta ser interno en una computadora ya que, por el momento, no se ha incorporado la tecnología para su intercepción. Entonces si los “contrabandistas” reciben un fax dentro de la computadora mediante el programa de FAX MODEM seguramente no pueda ser interpretado 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

38 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAFAX IV sí puede interceptarse el que se recibe por medio del aparato convencional que es duplicado en la Dirección de Observaciones Judiciales. Por ello en las solicitudes de intervenciones telefónicas debe quedar claro que se solicita la intervención de los FAX 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

39 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBACELULARES Y ANTENAS En el caso de telefonía celular el posicionamiento de las antenas en las cuales se registran las comunicaciones tanto del que efectúa la llamada como del que la recibe. Así también la orientación o sector de la antena por el que ingresó la llamada. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

40 LAS INTERVENCIONES DE LOS CORREOS ELECTRONICOS.la solicitud de intervención de un correo electrónico tiene que pasar el “Test” del Fallo Urquía. Técnicamente existen diferencias con la tradicional interceptación de conversaciones telefónicas empresa prestadora del servicio de correo Nacional o Extranjera 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

41 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAMENSAJES DE TEXTO Para interceptar un mensaje de texto hay que fundar su intervención con los mismos elementos que exige el fallo Urquía Se puede obtener: A) hacia el futuro: la intervención de los mensajes y desde que línea telefónica se emiten y cuál es la que lo recibe. B) hacia el pasado: solo se puede establecer el origen y el destino no el contenido. (Salvo que se incaute el aparato telefónico y no haya sido borrado el mensaje de texto. SOLO LAS EMPRESAS MOVISTAR Y NEXTEL tienen el software para intervenir mensajes de texto. El resto de las empresas lo esta desarrollando. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

42 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBACORREOS ELECTRONICOS en algunos casos los servidores se hallan en el país y en otros en el extranjero. En el caso del servidor nacional la situación se hace más sencilla ya que pueden obtenerse los datos registrados, siempre con orden judicial, y así también los contenidos de los correos electrónicos recibidos por el interceptado. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

43 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBACORREOS ELECTRONICOS Distinto es el caso de los servidores ubicados en el extranjero (la mayoría de los habitualmente utilizados se hallan en los Estados Unidos de Norteamérica) donde en principio lo primero que puede solicitarse es la información básica que al momento de suscribir el correo se autoriza a entregar 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

44 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBACORREOS ELECTRONICOS la compañía aporta la dirección de IP desde donde se registró el usuario y todos los datos personales que ingresó en dicha oportunidad. Utilizando los nuevos instrumentos legales norteamericanos dictados luego de los atentados del 11 de septiembre del año 2001, se puede solicitar a las compañìas una bloqueo de la información hasta tanto un Juez Norteamericano decida su interceptación o no. Ello quiere decir que la información que el usuario borre queda registrada. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

45 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBACORREOS ELECTRONICOS hay que librar un oficio (puede hacerlo la fiscalía) a la compañía norteamericana, y remitirlo por intermedio de la sucursal argentina. En el caso en que exista riesgo de vida las empresas están autorizadas a hacer entrega de los registros y correos existentes 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

46 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBACORREOS ELECTRONICOS Motivado el pedido en el riesgo de vida potencial (puede ser en un caso de amenaza terrorista o secuestro extorsivo o pedofilia donde haya menores en riesgo etc) la empresa hace entrega (inclusive vìa mail en tiempo real) de la información que se le solicita. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

47 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBACORREOS ELECTRONICOS En algunos casos los servidores explican que no guardan registro de los correos enviados porque solo “pasan” por su sistema hacia otros sistemas y que si son borrados de la PC por su autor no pueden rastrearlos. Esta circunstancia muchas veces se suple porque los que utilizan el modo “responder” copian el correo original y así aparece toda la secuencia de la comunicación. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

48 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBACORREOS ELECTRONICOS En defensa del espíritu de “libertad” de la web, existen algunos sitios de internet que intentan asegurar el anonimato de los que envían correos electrónicos. Es así que generan un programa de asignación aleatoria de direcciones IP y sus usuarios no tienen requisitos de identidad para registrarse 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

49 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBACORREO ANONIMO Tal vez muchos no lo saben pero mientras navegamos por internet vamos dejando un rastro de datos interesantes como la dirección de IP de nuestro equipo, el sistema operativo y navegador que usamos, etc. Por lo que en atención a todos esos paranóicos que luego andamos por aquí les presento los servicios de Anonymouse. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

50 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

51 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBACORREOS ELECTRONICOS Como vemos estas nuevas tecnologías si bien resultan un gran avance en muchos sentidos también pueden ser utilizadas para delinquir o para asegurar el anonimato del delincuente, en particular en estos delitos económicos donde, usualmente, los actores tienen la capacidad económica cultural y técnica para utilizarlos. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

52 DELITOS A TRAVES DE INTERNET OFRECIMIENTOSFACTURAS APÓCRIFAS PRODUCTOS INGRESADOS ILEGALMENTE AL PAIS 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

53 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAMODALIDADES S PAGINAS WEB 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

54 E-MAILS (venta facturas apócrifas)“Disponemos de Facturas A y B de varios rubros. Empresas y Facturas verificables en página de la afip. Háganos saber que necesita facturar y le respondemos la disponibilidad y toda la información que necesite. Escriba a 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

55 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAPAGINAS WEB Existen infinidad de páginas web donde se colocan avisos gratuitos y link para contactar al oferente El uso de estas páginas se debe a que se puede mantener cierto anonimato mediante el uso del correo electrónico 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

56 PAGINAS WEB de avisos de venta (truchas) etc 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

57 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAPAGINAS WEB “vendo iva facturas de todo tipo, p desgravar iva/ganancias, consultas solo vía mail” “Venta de Iva, todos los rubros, Facturas verificadas por la Afip –Internet mejor precio-” 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

58 PRODUCTOS INGRESADOS ILEGALMENTE AL PAIS06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

59 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAPAGINAS WEB A través de páginas de compra venta por internet para mantener el anonimato Páginas propias de la empresa 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

60 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAPAGINAS WEB MERCADO LIBRE (oferentes menores) DE REMATE.COM (oferentes menores) Paginas Web de cada empresa (oferentes mayoristas) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

61 DETERMINACIÓN DE SU INGRESO ILEGALAl inicio por el precio (en comparación al de los importadores oficiales) Se aconseja ver DI por Exi-net NOSIS u otras bases similares No se aconseja el pedido de DI a la aduana hasta que hayan finalizado las medidas más sensibles 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

62 DETERMINACIÓN DEL OFERENTE06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

63 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAEn el caso que corresponda, pedido de información a la empresa administradora de la página web en la cual se publicó la oferta Informan los datos declarados por quien publica. Es probable que muchos sean falsos Además informa el número de IP (Protocolo de Internet), fecha y hora de la conexión desde donde se envió el aviso 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

64 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAIP (Protocolo de Internet, por sus siglas en inglés) es el número que recibe la máquina cuando se conecta a la red Este número varía con cada conexión Por eso hay que determinar la fecha y hora de la conexión 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

65 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAEsto nos permite determinar el Log’s de conexión al que se le adjudicó esa IP en aquel momento Log’s son las direcciones de conexión desde las cuales el usuario ha ingresado a su cuenta. Se almacenan por 21 días El análisis de la información contenida en los Log’s nos permite determinar el lugar físico de la máquina desde la cual se realizó la conexión (salvo en los casos de Wi-Fi) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

66 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBARastrear la página web de contacto a través de las páginas web que permiten determinar quién registró ese dominio Rastrear el correo electrónico de contacto Rastreo del servidor Verificación de datos 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

67 Rastreo de la pagina web(para com.ar) (dominio página web) (internacional) (igual que nic.com) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

68 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBARastreo del servidor Determinación del lugar físico del servidor que presta el servicio a la página web Visual Route 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

69 Rastreo de correo electrónicoPedido de informe a la entidad administradora (fibertel, yahoo argentina SRL, etc.) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

70 Rastreo de correo electrónico .com (titularidad)Microsoft (Hotmail). Dr. Juan Pablo Cardinal. Av. Leandro N. Alem piso 13, Bs. As. Google (Gmail). Gerente de Asuntos Jurídicos. Dr. Juan Pablo Bonfico. Suipacha 1111 piso 18, Bs. As. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

71 Rastreo de correo electrónico institucionalPor ejemplo A través de nic.ar se puede conocer la entidad registrante de la pagina web (www.empresatrucha.com) Usualmente es ella quien utiliza el correo electrónico institucional con la misma denominación 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

72 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAVERIFICACIÓN DE DATOS Determinar si los datos aportados al registro del dominio se condicen con los que surjan del aviso o de contacto Determinar a nombre de quién están los domicilios y teléfonos obtenidos 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

73 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAOTRAS MEDIDAS Todos los datos (nombre, Tel., domicilio) pueden ser “googleados”. Esto nos permitirá en muchos casos corroborar y hasta ampliar la información obtenida Preservación e intervención de correos electrónicos 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

74 Intervención de correo electrónicoEl comercio exterior se comunica por vías electrónicas A través de su intervención se puede obtener la documentación real en las operaciones comerciales (factura real, lista de precios, etc.) Suele venir como documento adjunto al 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

75 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAProyecto de la UFITCO s/reforma del Dec. 4531/65 El dec 4531/65 (regula el art. 198 de la ley de Aduanas t.o. 1962), se exige la imputación del DI en la factura de venta, entre otras exigencias (art. 9) La modificación prevé aquellas exigencias en las ventas por internet (fundamentalmente DI y CUIT) Sobre el proyecto ya se han expedido en sentido positivo las áreas pertinentes de AFIP-DGA Actualmente se encuentra en Defensa al Consumidor del Ministerio de Economía 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

76 PRECAUCIONES PARA INCAUTAR TELEFONOS Y PROCESADORES:establecerse pautas muy claras de cómo debe garantizarse el secuestro de los equipos informáticos sellando y firmando los puertos de acceso a las máquinas frente a los testigos y realizando su desintervención mediante actas debidamente garantizadas y notificada la defensa 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

77 INCAUTACION DE TELEFONOSDebe realizarse frente a los testigos. No manipular el teléfono ya que tiene información en el aparato que no esta en la compañía. Se debe analizar mediante un examen pericial por un técnico que pueda bajar la información interna. Agenda y ultimas llamadas registradas. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

78 ANALISIS DE LISTADOS DE LLAMADOS TELEFONICOSSoporte Papel: es practicamente obsoleto. Debe contarse con un sistema informático de análisis de comunicaciones y vínculos Una vez establecidas las comunicaciones de utilidad se solicita su aporte en papel por la empresa. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

79 Análisis de las Comunicacionesla incorporación en soporte magnético de los listados de llamados a programas de análisis de última generación puede ayudar a establecer roles dentro de las organizaciones, a demostrar los contactos entre sus integrantes y hasta a donde estaban físicamente los autores al momento de cometerse determinados hechos. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

80 Investigación casos ley de marcas y propiedad intelectualGran parte de los procesos por infracción a las leyes y culminan, exclusivamente, con el secuestro de la mercadería comercializada en el local minorista y, eventualmente, con la condena a su titular 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

81 Fines que debería tenerSe deben efectuar tareas tendientes a la determinación del distribuidor mayorista y al productor o importador de la mercadería en infracción En muchos casos estos últimos constituyen verdaderas asociaciones ilícitas (art. 210 C.P.) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

82 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAMedidas I observación del local y el seguimiento de los camiones que proveen la mercadería el seguimiento del titular/encargado del local hasta el lugar donde adquiere la mercadería Escuchas telefónicas 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

83 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAMedidas II Determinado el lugar de origen de la mercadería, se deben efectuar medidas sobre los proveedores Intervención de líneas telefónicas, correos electrónicos, seguimientos, etc. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

84 Casos de mayor gravedad, complejidad y trascendencia pública2.a. “Southern Winds”: tiene más de 100 cuerpos y gran cantidad de documentación y en ella colabora la UFTICO, que aporta sus recursos técnicos, profesionales y humanos para reforzar y agilizar de un modo más eficiente el análisis de las constancias de la causa clausurada la instrucción (que duró 2 años), se ofreció la prueba e instrucción suplementaria, practicándose las medidas pendientes en septiembre de 2007 se inició el juicio oral y público, que se extendió por más de 3 meses, se dirigió contra 8 imputados (algunos, privados de su libertad; y algunos de estos últimos, extraditados), y contó con más de 220 testigos. Fueron condenados 4 imputados y absueltos otros 4. (sigue) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

85 Casos de mayor gravedad, complejidad y trascendencia pública2.b. “Armas”: tiene 550 cuerpos y gran cantidad de documentación, y en ella colabora la UFTICO, que aporta recursos técnicos, profesionales y humanos a la Comisión para el seguimiento y persecución de los hechos investigados en la causa, que ocasionaron un perjuicio de $ después de efectuar varias presentaciones durante 2006, la Comisión ofreció prueba y solicitó medidas de instrucción suplementaria en marzo de 2007 (arts. 354 y 357, CPPN), complementando anteriores ofrecimientos de prueba del MPF la causa se elevó a juicio respecto de 17 imputados (ex funcionarios), que comenzará en julio de 2008, durará 6 meses y tendrá 400 testigos a requerimiento de la Comisión, se dictó el procesamiento de varios ex funcionarios en abril de 2007; en octubre, la Comisión solicitó se proveyera prueba ofrecida y propuso medidas para corroborar la "ruta del dinero“; en noviembre solicitó el procesamiento de otros 7 imputados. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

86 UNIÓN Y SEPARACIÓN DE JUICIOSConocer cuándo es útil y pertinente la realización separada de un juicio hace a la tarea del MPF: En casos en los cuales se estima que esperar la elevación a juicio respecto de todos los imputados que participaron en una compleja maniobra podría afectar el derecho a ser juzgado en un plazo razonable, el MPF, custodio de la ley, debe velar porque el juicio se realice lo antes posible, salvo que sea indispensable, para la adecuada decisión sobre los hechos, esperar a la resolución de la situación procesal de los demás imputados. El tribunal puede disponer la realización de más de un juicio cuando, por la complejidad y magnitud de la causa, y en atención a la cantidad de imputados, volumen del expediente y documentación obrante en ella, sea dable pensar que la realización de un único juicio postergaría extramadamente en el tiempo el dictado de un pronunciamiento definitivo respecto de aquellos imputados cuya situación procesal se encuentra más avanzada. En casos de esa índole, la realización del debate será una decisión que se compadecerá con el art. 360, CPPN, e implicará resguardar la garantía del plazo razonable (art. 8.1, CADH; art. 9.3, PIDCP –art. 75, inc. 22, CN–). 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

87 PREPARACIÓN PARA EL OFRECIMIENTO DE PRUEBALectura y digitalización de las actuaciones La lectura del requerimiento fiscal de elevación a juicio no exime de la lectura del expediente y de la documentación y demás elementos reservados Cuando la causa es compleja y muy voluminosa, la digitalización de las actuaciones es una excelente herramienta de trabajo: permite tener un dominio más global de los elementos de la causa permite contar en todo momento con todos los cuerpos de la causa sin tener que solicitarlos al tribunal, que no siempre los facilita o sólo lo hace por un plazo limitado 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

88 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

89 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

90 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

91 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

92 PREPARACIÓN PARA EL OFRECIMIENTO DE PRUEBALectura y punteo de las actuaciones Realizar un punteo completo (a modo de síntesis y no de mero índice) es fundamental para una correcta preparación del juicio La lectura y punteo de la causa permiten conocer las hipótesis que el MP, la querella y la defensa sostuvieron durante la instrucción y la etapa intermedia, como así también, las alegaciones y elementos de prueba en que las respaldaron: ello permite diseñar una adecuada estrategia de acusación y anticiparse a la posible estrategia de la defensa El punteo es necesario aunque se cuente con la digitalización de las actuaciones: un procesador de textos común dispone de criterios de búsqueda más inteligentes y precisos que el programa que contiene la versión digital del legajo: Ej.: dicho programa arroja sólo 200 resultados; no siempre muestra aquello que se busca; o bien, no garantiza que muestre todos los resultados existentes con relación al tema buscado 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

93 PREPARACIÓN PARA EL OFRECIMIENTO DE PRUEBALectura y punteo de las actuaciones La lectura y punteo de las actuaciones permiten que el fiscal de juicio: 1) Analice la posibilidad de deducir recusaciones, nulidades o excepciones y pueda pronosticar qué planteos de esa índole podría formular la defensa y qué eventuales objeciones podrían oponerse a ellos 2) entienda acabadamente los detalles de los hechos descriptos en el requerimiento de elevación a juicio (que suelen integrarse de maniobras de evasión tributaria o contrabando muy complejas y que, para su completa comprensión, requieren de conocimientos especializados) 3) Analice adecuadamente la calificación jurídica del hecho (sigue) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

94 PREPARACIÓN PARA EL OFRECIMIENTO DE PRUEBALectura y punteo de las actuaciones 4) conozca toda la evidencia de cargo y de descargo que, recolectada durante la instrucción, podría incorporarse al debate para respaldar la acusación o la hipótesis defensista 5) pueda identificar con agudeza cuáles son las diligencias de instrucción suplementaria que deberían practicarse previo al inicio del juicio y cuáles aquéllas que podría solicitar la defensa 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

95 PREPARACIÓN PARA EL OFRECIMIENTO DE PRUEBALectura y punteo de las actuaciones Una especial dificultad: Los testigos que declararon durante la instrucción probablemente no se expresen en el juicio oral en forma idéntica a la manera como lo hicieron en la etapa escrita: un testigo que, según el acta labrada en la investigación, se mostraba seguro en sus dichos, al declarar en el debate puede parecer dudoso y poco convincente; y uno que poco dijo en la instrucción puede mejorar mucho su testimonio en el juicio al enfrentarse a preguntas tanto del fiscal, como de la querella, la defensa y los jueces A ello se suman los efectos de la inmediación propia del juicio oral: más allá de la similitud o diferencia que exista entre la declaración de un testigo prestada durante la instrucción y aquélla, del mismo testigo, prestada en el debate, siempre es posible que la valoración que el tribunal oral efectúe de su testimonio difiera de la valoración hecha por el juez de instrucción 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

96 PREPARACIÓN PARA EL OFRECIMIENTO DE PRUEBALectura y punteo de las actuaciones Por ello, una vez leídas y punteadas las actuaciones, debe analizarse exhaustiva y profundamente la prueba existente, a fin de decidir sobre la conveniencia o inconveniencia de que determinados testigos sean o no nuevamente citados a juicio para que sean vistos y oídos por el tribunal oral y que determinadas declaraciones sean o no incorporadas por lectura al debate, para que sea el acta de la instrucción el elemento que venga a integrar la eventual convicción de los jueces. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

97 Decisión acerca de los extremos fácticos necesitados de pruebaUna vez comprendido el hecho que integrará la acusación, conforme al requerimiento de elevación a juicio, el fiscal de juicio debe decidir cuál es cada uno de los extremos fácticos que deberá acreditar para que ningún aspecto de la hipótesis acusatoria quede desprovisto de respaldo probatorio Ej.: la inexistencia del proveedor como unidad económica real, la inexistencia de la venta, la falsedad documental de la factura, los movimientos bancarios de entrada y salida de dinero que indican movimientos de ingreso y egreso del patrimonio para fingir pagos, etc. 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

98 Decisión acerca de los medios de prueba pertinentes y útilesSi el fiscal entiende que algún tramo del hecho no está suficientemente probado como para fundar la acusación, deberá contemplar la posibilidad de solicitar instrucción suplementaria: aquí es donde la correcta lectura del expediente le permitirá saber si determinado medio de prueba es o no pertinente y útil: puede ocurrir que un nuevo peritaje contable se prolongue mucho en el tiempo, demorando demasiado el inicio del juicio, y acarree complicaciones que oscurezcan en vez de aclarar cuando las llamadas telefónicas interceptadas son prueba importante, puede prepararse una exposición visual y ofrecérsela como prueba suplementaria, de modo que la realización de dicha tarea sea ordenada por el tribunal para que, una vez incorporada al debate, pueda ser valorada por las partes, evitándose, así, eventuales planteos de nulidad destinados a excluir esa prueba 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

99 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBADigitalización Del expediente y la documentación Del registro de llamadas De las conversaciones 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

100 Digitalización del expediente y la documentaciónSe debe pedir el escaneo a la Oficina de Digitalización de Causas Complejas de la Procuración General de la Nación. Res. PGN 164/06 Se debe informar la complejidad y volumen de la causa, y los motivos de la digitalización 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

101 Digitalización del expediente y la documentaciónCuando la causa es compleja y muy voluminosa, la digitalización de las actuaciones es una excelente herramienta de trabajo: permite tener un dominio más global de los elementos de la causa permite contar en todo momento con todos los cuerpos de la causa sin tener que solicitarlos al juzgado/tribunal, que no siempre los facilita o sólo lo hace por un plazo limitado evita estar obligado a tener toda la documentación en la fiscalía en caso de causa delegada (puede, según el caso, estar en la AFIP) preservar la prueba Evita el traslado frecuente de la documentación 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

102 Digitalización del expediente y la documentaciónArroja sólo 200 resultados; no siempre muestra aquello que se busca; o bien, no garantiza que muestre todos los resultados existentes con relación al tema buscado Por eso igual se necesita un punteo 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

103 Digitalización del registro de llamadasA las empresas telefónicas se le puede pedir el registro de llamadas entrantes y salientes en soporte informático Para un posterior cruce a través del software respectivo Para su exhibición a través de algún sistema informático que permita su visualización (macromedia flash player, powerpoint) 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

104 Digitalización de las conversaciones telefónicasLa SIDE tiene las conversaciones digitalizadas Se pueden pedir en ese formato Se pueden redigitalizar las que ya están en cassette 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

105 Conveniencia de la digitalización de las conversaciones telefónicasSe preserva mejor en el tiempo Permite una ubicación más rápida y exacta de las conversaciones En juicio hace menos tediosa la búsqueda de la llamada En la actualidad es difícil conseguir grabadores con cuenta vueltas (para ubicar las llamadas) Permite ser recreadas en powerpoint u otro sistema para visualizarlas 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA

106 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBAUNIDAD FISCAL DE INVESTIGACIONES DE DELITOS TRIBUTARIOS Y CONTRABANDO U.F.I.T.CO. Fiscal General Dr. Mariano H. Borinsky ) DIRECCIÓN: 25 DE MAYO 179, 1ER PISO (CP C1002ABC), C.A.B.A. TELÉFONOS: (011) /3852 / – institucional - Unidades Fiscales Especiales - UFITCo 06/04/2017 Mariano BORINSKY, Fiscal General TOPE y UFITCo, Prof. Adjunto UBA