1 NIC 1 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS EXPOSITOR: CPC Víctor VARGAS CALDERON

2 OBJETIVO ESTABLECER LAS BASES PARA LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CON PROPÓSITOS DE INFORMACIÓN GENERAL, ASEGURANDO QUE ESTOS SEAN COMPARABLES, TANTO CON LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MISMA ENTIDAD CORRESPONDIENTES A PERIODOS ANTERIORES, COMO CON OTRAS ENTIDADES DIFERENTES. ALCANCE ESTA NORMA SE APLICARA A TODO TIPO DE ESTADOS FINANCIEROS CON PROPÓSITOS DE INFORMACIÓN GENERAL QUE SEAN PRESENTADOS Y ELABORADOS CONFORME A LAS NIIF.

3 FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSTITUYEN UNA PRESENTACIÓN ESTRUCTURADA DE LA SITUACIÓN FINANCIERA Y DEL DESEMPEÑO FINANCIEROS DE UNA ENTIDAD. LOS ESTADOS FINANCIEROS SUMINISTRARAN INFORMACIÓN ACERCA DE LOS SIGUIENTES ELEMENTOS DE LA ENTIDAD.  ACTIVOS  PASIVOS  PATRIMONIO NETO  GASTOS E INGRESOS, EN LOS QUE SE INCLUYEN LAS PERDIDAS Y GANANCIAS  OTROS CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO  FLUJO DE EFECTIVO

4 COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS  BALANCE GENERAL  ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS  ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO  NOTAS  ANEXOS

5 DEFINICIONES: IMPRACTICABLE: LA APLICACIÓN DE UN REQUISITO SERÁ IMPRACTICABLE CUANDO LA ENTIDAD NO PUEDA APLICARLO TRAS EFECTUAR TODOS LOS ESFUERZOS RAZONABLES PARA HACERLO. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF): SON LAS NORMAS E INTERPRETACIONES ADOPTADAS POR EL CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (IASB).

6 MATERIALIDAD (O IMPLICANCIA RELATIVA): LA MATERIALIDAD DEPENDERÁ DE LA MAGNITUD Y LA NATURALEZA DEL ERROR O INEXACTO, ENJUICIADOS EN FUNCIÓN DE LAS CIRCUNSTANCIAS PARTICULARES EN QUE SE HAYAN PRODUCIDO. NOTAS: CONTIENE INFORMACIÓN ADICIONAL A LA PRESENTADA EN EL BALANCE, ESTADO DE RESULTADOS, ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Y ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, SUMINISTRANDO DESCRIPCIONES NARRATIVAS O DESAGREGACIONES DE TALES ESTADOS Y CONTIENE INFORMACIÓN SOBRE LAS PARTIDAS QUE NO CUMPLEN LAS CONDICIONES PARA SER RECONOCIDAS EN AQUELLOS ESTADOS.

7 CONSIDERACIONES GENERALES 1.PRESENTACIÓN RAZONABLE Y CUMPLIMIENTO DE LAS NIIF. 2.HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA NORMALMENTE LA EMPRESA ES UN ENTE EN MARCHA CON OPERACIONES CONTINUADAS EN EL FUTURO.

8 3.BASE CONTABLE DE ACUMULACIÓN (O DEVENGO)  LOS INGRESOS SE RECONOCEN A MEDIDA QUE SE GANAN  LOS GASTOS Y COSTOS SE RECONOCEN A MEDIDA QUE SE INCURREN. NO CUANDO COBRAN O SE PAGAN 4.UNIFORMIDAD EN LA PRESENTACIÓN LA POLÍTICAS CONTABLES SON UNIFORMES DE UN PERIODO A OTRO.

9 5.MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA LA PRUDENCIA, LO SUSTANCIAL ANTES QUE LA IMPORTANCIA RELATIVA (MATERIALIDAD) DEBEN REGIR LA SELECCIÓN Y APLICACIÓN DE LAS POLÍTICAS CONTABLES. 6.COMPENSACIÓN NO SE COMPENSAN ACTIVOS CON PASIVOS, NI INGRESOS CON GASTOS, SALVO QUE SEA PERMITIDO POR NORMA O INTERPRETACIÓN. LAS PERDIDAS DE ACTIVOS Y PASIVO, GASTOS E INGRESOS SE PRESENTAN POR SEPARADO.

10 LA NIC 18 INGRESOS ORDINARIOS DEFINE ESTE CONCEPTO Y EXIGE MEDIRLO SEGÚN EL VALOR RAZONABLE DE LA CONTRAPARTIDA, RECIBIDA O POR RECIBIR, TENIENDO EN CUENTA EL IMPORTE DE CUALQUIER DESCUENTO O REBAJA COMERCIAL POR VOLUMEN DE VENTAS QUE SEAN PRACTICADOS POR LA ENTIDAD. 7.INFORMACIÓN COMPARATIVA LA INFORMACIÓN COMPARATIVA CON RESPECTO DEL PERIODO ANTERIOR, SE PRESENTA PARA TODA CLASE DE INFORMACIÓN CUANTITATIVA INCLUIDA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.

11 ESTRUCTURA Y CONTENIDO IDENTIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. PERIODO CONTABLE SOBRE EL QUE SE INFORMA. BALANCE DISTINCIÓN ENTRE ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES. REVELAR INFORMACIÓN EN EL BALANCE. REVELAR INFORMACIÓN EN LAS NOTAS.

12 ESTADO DE RESULTADOS REVELAR TODAS LAS PARTIDAS DE INGRESO O GASTO RECONOCIDAS EN EL PERIODO, SE INCLUIRÁN EN EL RESULTADO DEL MISMO, A MENOS QUE UNA NORMA O UNA INTERPRETACIÓN ESTABLEZCAN LO CONTRARIO.

13 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO MOSTRARA: a.EL RESULTADO DEL PERIODO. b.CADA UNA DE LAS PARTIDAS DE INGRESOS Y GASTOS DEL PERIODO QUE SE HAYA RECONOCIDO DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO ASI COMO EL TOTAL DE ESAS PARTIDAS.

14 c.EL TOTAL DE LOS INGRESOS Y GASTOS DEL PERIODO (CALCULADO COMO LA SUMA DE LOS APARTADOS (A) Y (B) ANTERIORES) MOSTRANDO SEPARADAMENTE EL IMPORTE TOTAL ATRIBUIDO A LOS TENEDORES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO DE LA CONTROLADORA Y A LOS INTERESES MINORITARIOS. d.POR CADA UNO DE LOS COMPONENTES DEL PATRIMONIO NETO, LOS EFECTOS DE LOS CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS CONTABLES Y EN LA CORRECCIÓN DE ERRORES, DE ACUERDO CON LA NIC 8

15 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO SUMINISTRA A LOS USUARIOS LAS BASES PARA LA EVALUACIÓN DE LA CAPACIDAD QUE LA ENTIDAD TIENE PARA GENERAR EFECTIVO Y OTROS MEDIOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES, Y A LAS NECESIDADES DE LA ENTIDAD PARA LA UTILIZACIÓN DE ESTOS FLUJOS DE EFECTIVO. APLICAR NIC 7.

16 REVELACION DE LAS POLITICAS CONTABLES COMPRENDEN: LOS PRINCIPIOS BASES CONVENCIONALISMO REGLAS Y PROCEDIMIENTOS QUE ADOPTE LA GERENCIA PARA PREPARAR Y PRESENTAR LOS EE.FF. CRITERIOS PARA SELECCIONAR Y UTILIZAR POLÍTICAS. LAS QUE MEJOR SE ADOPTE.

17 SUPUESTO CLAVE PARA LA ESTIMACIÓN DE LA INCERTIDUMBRE LA ENTIDAD REVELARA EN LAS NOTAS INFORMACIÓN SOBRE LOS SUPUESTOS CLAVE ACERCA DEL FUTURO, ASI COMO OTROS DATOS CLAVES PARA LA ESTIMACIÓN DE LA INCERTIDUMBRE EN LA FECHA DEL BALANCE, SIEMPRE QUE LLEVE ASOCIADO UN RIESGO SIGNIFICATIVO DE SUPONER CAMBIOS MATERIALES EN EL VALOR DE LOS ACTIVOS O PASIVOS DENTRO DEL AÑO PRÓXIMO.

18 FECHA DE VIGENCIA A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2011 DEROGACIÓN DE LA NIC 1 ESTA NORMA SUSTITUYE A LA NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS REVISADA EN 2003 Y MODIFICADA EN 2005.

19 ACTIVO NOTAS20102009 ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO 7 5,0453,678 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES, NETO DE ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA DE S/.6,429 EN 2010 Y DE S/.7,550 EN 2009 859,60343,357 DIVERSAS, NETO DE ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRANZADUDOSA DE S/.2,160 EN 2010 Y DE S/.2,101 EN 2009109186,568 60,52149,925 EXISTENCIAS1142,62533,860 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO570433 TOTAL ACTIVO CORRIENTE108,76187,896 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO179631,805 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, NETO DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA1265,45963,159 INTANGIBLE, NETO DE AMORTIZACIÓN ACUMULADA320413 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE66,74265,377 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE66,74265,377 TOTAL ACTIVO175,503153,273 TOTAL ACTIVO175,503153,273 CIA. INDUSTRIAL XXXXXX S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (Expresado en miles de nuevos soles)

20 PASIVO Y PATRIMONIO NETO NOTAS20102009 PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS13 41,885 42,393 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES1418,70514,452 TRIBUTOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR158,9323,641 PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO166055 TOTAL PASIVO CORRIENTE69,58260,541 OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO1311,02413,073 DEUDAS A LARGO PLAZO162085 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO177,4106,318 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE18,45419,476 TOTAL PASIVOS88,03680,017 PATRIMONIO NETO18 CAPITAL SOCIAL58,36358,363 ACCIONES DE INVERSIÓN10,78010,780 RESERVA LEGAL2,0622,062 RESULTADOS NO REALIZADOS-(30) RESULTADOS ACUMULADOS16,2622,081 TOTAL PATRIMONIO NETO87,46773,256 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO175,503153,273 LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTAS FORMAN PARTE DEL BALANCE GENERAL.

21 NOTAS20102009 VENTAS 166,515 125,873 RESTITUCION DE DERECHOS ARANCELARIOS 191,520 2,062 TOTAL INGRESOS OPERACIONALES168,035127,935 COSTO DE VENTAS20(130,953)(113,593) UTILIDAD BRUTA37,08214,342 (GASTOS) INGRESOS DE OPERACIÓN: ADMINISTRACIÓN21(6,226)(5,262) VENTAS22(4,862)(4,652) ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA(765)(2,916) OTROS INGRESOS, NETO231,735376 (10,118)(12,454) UTILIDAD DE OPERACIÓN26,9641,888 GASTOS FINANCIEROS, NETO24(3,357)(5,097) UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA23,607(3,209) CIA. INDUSTRIAL XXXXXXX S.A. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (Expresado en miles de nuevos soles)

22 NOTAS20102009 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO17(1,934)696 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES(2,025)- IMPUESTO A LA RENTA(5,467)- UTILIDAD (PERDIDA) NETA14,181(2,513) UTILIDAD (PERDIDA) BASICA POR ACCION270.256(0.045) UTILIDAD (PERDIDA) DILUIDA POR ACCION0.205(0.036) LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTAS FORMAN PARTE DE ESTE ESTADO.