2 OPERACIONES RECÍPROCAS Dirección Nacional de Contabilidad PúblicaREPUBLICA DEL PERU Dirección Nacional de Contabilidad Pública Ministerio de Economía y Finanzas PERÚ OPERACIONES RECÍPROCAS JORGE CHICOMA RAMOS Dirección Nacional de Contabilidad Pública E mail : Telef. : – Anexo 3220 Lima, Diciembre 2010

3 SALDOS Y TRANSACCIONES DE OPERACIONES RECÍPROCAS EN ENTIDADES DEL SECOR PÚBLICOOBJETIVO EVITAR LA DOBLE CONTABILIZACIÓN VERIFICAR LA CORRECTA CONTABILIZACIÓN CONSOLIDACIÓN PRESENTAR INFORMACIÓN DE UN CONJUNTO DE UNIDADES INSTITUCIONALES COMO SI FUERA DE UNA SOLA UNIDAD INSTITUCIONAL. ¿EN QUÉ CONSISTE LA CONSOLIDACIÓN ? ELIMINACIÓN DE TRANSACCIONES Y TENENCIAS DE SALDOS ENTRE LOS NIVLES DEL SECTOR PÚBLICO FORMATOS DE OPERACIONES RECÍPROCAS PARA LA CONSOLIDACIÓN OA REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS ANEXO OA-3 REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS (UE) OA - 3A REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL PASIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS ANEXO OA-3A REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL PASIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS (UE) OA - 3B REPORTE DE CUENTAS DE GESTIÓN POR OPERACIONES RECIPROCAS ANEXO OA-3B REPORTE DE CUENTAS DE GESTIÓN POR OPERACIONES RECIPROCAS (UE) ACTA DE CONSOLIDACIÓN

4 ELIMINC. OPERAC. RECPIPR.BALANCE GENERAL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 2011 CUENTA CONTABLE MUNI.P DE PUNO GOB. REG. DE PUNO MINIST. DE ECONOM E.M. DE SANEAM. PUNO BANCO DE LA NACIÓN TOTAL INTEGRADO ELIMINC. OPERAC. RECPIPR. TOTAL CONSOLIDADO ACTIVO EFECTIVO Y EQUIV. 1,000.00 3,000.00 500.00 2,000.00 6,500.00 13,000.00 -6,500.00 CUENTAS POR COB. 2,500.00 1,800.00 6,300.00 -4,300.00 INVERSIONES -3,000.00 0.00 OT. CTAS. X COB. L/P 5,100.00 2,600.00 7,700.00 -5,100.00 INMUEBLES MAQU. 8,000.00 8,500.00 8,300.00 9,000.00 9,500.00 43,300.00 TOTAL ACTIVO 14,500.00 11,500.00 13,900.00 15,400.00 18,000.00 73,300.00 -18,900.00 54,400.00 PASIVO OBLIG.CON EL PÚB. CTAS. POR PAGAR 4,300.00 ADEUD. Y OBLIG.L/P 7,100.00 PATRIMONIO CAPITAL HDA.NAC.ADICIONAL 10,000.00 10,300.00 28,800.00 RESULTADOS ACUM 2,700.00 3,600.00 7,300.00 23,600.00 TOTAL PAS. Y PAT.

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6 CASO PRÁCTICO EN ESTE CASO PARA FINES DIDÁCTICOS SE OBSERVARÁ EN LOS REPORTES DE LOS Oas LO QUE INFORMA LA ENTIDAD REPORTANTE Y LO QUE REPORTA LA ENTIDAD RELACIONADA, QUE TENGAN CUENTAS AFINES 1 - LA MUNICIPALIDAD PROVINC. DE TRUJILLO POSEE DEPÓSITOS EN LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO DE TRUJILLO EN M/N - 10,000 2 - EL GOB. REG. DE ICA Y EL MINIST. DE VIVIENDA TIENEN DEPÓSITOS EN EL BCO. DE LA NACIÓN EN M/N 25,000 3 - LA EMP. MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE HUARAL S.A. FACTURA POR SERVICIO DE AGUA, A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAL 1,500 ASIMISMO EL INGRESO ANUAL POR EL MISMO CONCEPTO REPORTA 15,000 4 - EL M. DE SALUD TIENE POR COB. POR VENTA DE MEDICINAS Y SERV. DE SALUD 3,000 A LA U. NACIONAL DE SAN MARCOS. ASI MISMO EL SERVICIO ANUAL ASCIENDE 30,000 5 - EL MINIS. DE ECONOMÍA REPORTA OTRAS CTAS. POR COBRAR A CORTO PLAZO 9,000 Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR A L/P AL GOBIERNO REGIONAL DE LORETO 50,000 ORIGINADO POR PRÉSTAMOS QUE EL GOBIERNO REGIONAL RECIBE DEL BANCO CONTINENTAL, BANCO DE LA NACIÓN Y EL BID, POR EL CUAL LA ENTIDAD BENEFICIARIA FIRMA UN CONVENIO DE TRASPASO DE RECURSOS CON DICHO MINISTERIO 6 - EL FONDO MUNICIPAL DE INVERSIONES DEL CALLAO TIENE OBLIGACIONES POR PAGAR A LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CONCEPTO DE IMP. A LA RENTA DE 4ª Y 5ª CAT. 900 7 - LA EMPRESA MUNICIPAL ADMINISTRADORA DE PEAJE REGISTRA POR COBRAR A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA POR CONCEPTO DE COMISIÓN DE RECAUDACION DE PEAJE 5,000 A SU VEZ REGISTRA COMO INGRESO ANUAL 45,000 8 - LA MUNICIPALIDAD DE LIMA REGISTRA PARTICIPACIONES DE CAPITAL EN LA EMP. DE MERCADO MAYORISTA 100,000

7 EL GOB. REG. CUSCO REGISTRA GASTOS A LA EMP. DE GENERACION ELÉCTRICA 9 - EL GOB. REG. CUSCO REGISTRA GASTOS A LA EMP. DE GENERACION ELÉCTRICA MACHUPICCHU POR CONCEPTO DE ENERGÍA ELÉCTRICA 16,000 Y TIENE POR PAGAR AL CIERRE DEL EJERCICIO 2,500 10- LA MUNICIPALIDAD DEL RIMAC RECIBE EN DONACIÓN DOS COMPUTADORES DEL GOB. REG. CALLAO 7,000 11- LA SUPERINTENDENCIA NAC. DE SERV. DE SANEAMIENTO REPORTA DERECHOS POR COBRAR A LA EMP. DE SERV. DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA 1,349 LEY EL 1% DE FAC., Y TIENE INGRESOS ACUMULADOS EN EL EJERCICIO 12,000 12- LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA REPORTA GASTOS DE PUBLICIDAD EN EL EJERCICIO, A LA EMPRESA PERUANA DE SERVICIOS EDITORIALES Y NO TIENE 900 SALDO PENDIENTE POR PAGAR A DICHA EMPRESA 13 - ESSALUD REGISTRA APORTACIONES POR COBRAR A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MARTIN DE PORRES 1,557 14 - LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARCOS GIRA CHEQUE A ESSALUD POR APORTACIONES POR PAGAR (EL CHEQUE SE ENCUENTRA EN TRÁNSITO) 6,000 15 - LA EMPRESA MUNICIPAL DE SERVIC. DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE UCAYALI EMITIO ACCIONES A NOMBRE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CORONEL PORTILLO 50,000 NOTA: EN EL REPORTE DE EMPRESAS FINANCIERAS CON ENTIDADES DE: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO MUNICIPALODAD DE TRUJILLO 10,000.00 GOB. REGIONAL DE ICA 12,000.00 MINISTERIO DE VIVIENDA 13,000.00 35,000.00 EN EL REPORTE DE EMPRESAS NO FINANCIERAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR CAPITAL GASTOS DE VENTA SUPERINT.NAC. DE SERV. DE SANEAMIENTO 1,349.00 EMP. DE MERCADO MAYORISTA 100,000.00 EMP. MUNIC. DE SERV. DE AGUA POT. ALCANT. DE UCAYALI 50,000.00 SERVICIO DE AGUA POT. Y ALCANTERIILLADO DE LIMA 150,000.00

8 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) Entidad: ANEXO OA-3 Unidad Ejecutora: Código: Departamento: Provincia: Distrito: CON ENTIDADES DE: RUC Nº ACTIVO NATURALEZA DE LA OPERACIÓN (3) ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Disponibles Cuentas por Cobrar Otras Cuentas Por Cobrar Gastos Pagados Por Anticipado (1) Ctas.Por Cobrar a Largo Plazo Otras Ctas.por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Otras.Ctas. del Activo (2) 1. GOBIERNO NACIONAL Ministerios Ministerio de ………… Poderes y Otras Entidades de Gasto Entidades Captadoras Universidades Públicas Y ODA - Universidad Nacional de Cajamarca…. Nº 4 CASO PRACT. 3,000.00 Vnta. de medic. y Serv. de salud - Universidad Nacional de San Marcos Nº 14 CASO PRACT. 6,000.00 Aportaciones Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consolidado de Reservas Sociedades de Beneficencia Entidades de Tratamiento Empresarial 2. GOBIERNOS REGIONALES Gobierno Regional de Cusco Unidad Ejec. Educación Anta Nº 9 CASO PRACT. 2,500.00 Servicio de energía electrica Gobierno Regional de Loreto Unidad Ejec. Organismo Púb. Infraest. para la Productiv. Nº 5 CASO PRACT. 9,000.00 50,000.00 Convenio Traspaso de Recursos

9 Municipalidad Provincial De Huaral Nº 3 CASO PRACT. 1,500.00 3. GOBIERNOS LOCALES Municipalidades Municipalidad Provincial De Huaral Nº 3 CASO PRACT. 1,500.00 Servicio de agua potable Municipalidad Provincial de Lima Nº 7 CASO PRAC. 5,000.00 Comisión de Peaje Municipalidad Distrital de San Martin de Porres Nº 13 CASO PRACT. 1,557.00 Aportaciones Organismos Públicos Descent.-Municipales Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 4. EMPRESAS DEL ESTADO Empresas Financieras Caja de Ahorro y Crédito de Trujillo Nº 1 CASO PRACT. 10,000.00 Depósito en cta cte. Banco de la Nación Nº 2 CASO PRACT. 25,000.00 Empresas No Financieras Servicio de Agua Potable y Alcanterillado Nº 11 CASO PRACT. 1,349.00 Ley % de facturación Empresa de Mercado Mayorista Nº 9 CASO PRACT. 100,000.00 Acciones de capital Emp. Muni. de Serv. de Agua Pot. y Alcant. De Ucayali Nº 15 CASO PRACT. 50,000.00 Fondo Municipal de Inversiones del Callao Nº 6 CASO PRACT. 900.00 Imp a la Renta 4º y 5º Categoría 5. OTRAS ENTIDADES ESSALUD SENATI Caja de Pensiones Militar-Policial Fondo Nacional de Vivienda-FONAVI Fondo Revolv.Adm.por el Bco. de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva TOTALES 35,000.00 20,457.00 10,349.00 150,000.00 (1). En la columna "Gastos Pagados por Anticipado" no se incluirán los saldos de las sub-divisionaria Entregas a rendir cuentas, Encargos generales, Fiduciario de la Deuda Pública. (2). En la columna "Otras Cuentas Del Activo" deberán considerarse los saldos de la cuenta divisionaria Fondos Sujetos a Restricción que se encuentran en las Entidades Financieras del Sector Público. (3). De ser necesario, complementar datos en la columna del concepto "Naturaleza de la Operación", se presentará en hoja adicional. - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Reciprocas" entre entidades del Sector Público. CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE 265,806.00 MAT. N° ADMINISTRACIÓN

10 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública OA - 3 REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20... (EN NUEVOS SOLES) Entidad: Código: Departamento: Provincia: Distrito: CON ENTIDADES DE: ACTIVO ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Disponibles Cuentas Por Cobrar Otras Cuentas Por cobrar Gatos Pagados Por Anticipado (1) Ctas.Por Cobrar a Largo Plazo Otras Ctas.por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Otras.Ctas. del Activo (2) 1 - GOBIERNO NACIONAL 9,000.00 Ministerios Poderes y Otras Entidades de Gasto Entidades Captadoras Universidades Públicas y ODA - Universidad Nacional de Cajamarca…. 3,000.00 - Universidad Nacional de San Marcos 6,000.00 Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consolidado de Resevas Sociedades de Beneficencia Pública Entidades de Tratamiento Empresarial-ETES 2 - GOBIERNOS REGIONALES 2,500.00 50,000.00 Gobiernos Regionales Gob.Regional Cusco Gob. Regional Loreto

11 3 - GOBIERNOS LOCALES 8,057.00 Municipalidades Municipalidad Provincial De Huaral 1,500.00 Municipalidad Provincial de Lima 5,000.00 Municipalidad Distrital de San Martin de Porres 1,557.00 Organismos Públicos Descent.-Municipalidades Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 4 - EMPRESAS DEL ESTADO 35,000.00 900.00 1,349.00 150,000.00 Empresas Financieras Caja de Ahorro y Crédito de Trujillo 10,000.00 Banco de la Nación 25,000.00 Empresas no Financieras Servicio de Agua Potable y Alcanterillado de Lima Empresa de Mercado Mayorista 100,000.00 Emp. Munic. de Serv. de Agua Pot. y Alcant. De Ucayali 50,000.00 Fondo Municipal de Inversiones del Callao 5 - OTRAS ENTIDADES EsSalud Senati Caja de Pensiones Militar - Policial Fondo Nacional de Vivienda - Fonavi Fondo Revolvente Adm. por el Banco de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva del Perú TOTALES 20,457.00 10,349.00 (1). En la columna "Gastos Pagados por Anticipado" no se incluirán los saldos de las sub-divisionaria Entregar a rendir cuentas, Encargos generales, Fiduciario de la Deuda Pública. (2). En la columna "Otras Cuentas Del Activo" deberán considerarse los saldos de la cuenta divisionaria Fondos Sujetos a Restricción que se encuentran en las Entidades Financieras del Sector Público. - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Recíprocas" entre entidades del Sector Público. CONTADOR GENEERAL DIRECTOR GENERAL DE MAT. N° ADMINISTRACIÓN

12 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL PASIVO POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) Entidad: ANEXO OA-3A Unidad Ejecutora: Código: Departamento: Provincia: Distrito: CON ENTIDADES DE: PASIVO Naturaleza de la operación (1) RUC Nº PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Tesoro Público Cuentas Por Pagar Operaciones de Crédito Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Otras Ctas. Del Pasivo Deudas a Largo Plazo Ingresos Diferidos 1. GOBIERNO NACIONAL Ministerios Ministerio de Salud Unidad Ejecutora: Hospital Loayza Nº 4 CASO PRACT. 3,000.00 Vnta. de medic. y Serv.de salud Ministerio de economía y Finanzas Unidad Ejecutora: Direc. Nac. de Endeudamiento Púb. Nº 5 CASO PRACT. 9,000.00 50,000.00 Convenio de Traspaso de Recursos Poderes y Otras Entidades de Gasto Entidades Captadoras Superintendencia Nac. de Administración Tributaria Nº 6 CASO PRACT. 900.00 I.R. 4º y 5º Categoría Universidades Públicas y ODA - Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consolidado de Reservas Sociedades de Beneficencia Entidades de Tratamiento Empresarial 2. GOBIERNOS REGIONALES Gobierno Regional de

13 Organismos Públicos Descent.-Municipales3. GOBIERNOS LOCALES Municipalidades Organismos Públicos Descent.-Municipales Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 4. EMPRESAS DEL ESTADO Empresas Financieras Empresas No Financieras Emp. Munic. de Agua Potable y Alcanterillado de Huaral Nº 3 CASO PRACT. 1,500.00 Serv. de agua potable Emp. Municipal Administradora de Peaje Nº 7 CASO PRACT. 5,000.00 Comisión de Peaje Emp. De Generación Electrica Machupicchu Nº 9 CASO PRACT. 2,500.00 Servicio de energía electrica 5. OTRAS ENTIDADES ESSALUD Nº 13 y 14CAS PRACT.  6,000.00 1,557.00 Aportaciones SENATI Caja de Pensiones Militar-Policial Fondo Nacional de Vivienda-FONAVI Fondo Revolv.Adm.por el Bco. de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva TOTALES 6,000.00 14,457.00 9,000.00 50,000.00 (1). De ser necesario, complementar datos en la columna del concepto "Naturaleza de la Operación", se presentará en hoja adicional. - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Reciprocas" entre entidades del Sector Público. CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE MAT. N° ADMINISTRACIÓN 79,457.00 35,000.00 1,349.00 150,000.00

14 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública OA - 3A REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL PASIVO POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20... (EN NUEVOS SOLES) Entidad: Código: Departamento: Provincia: Distrito: CON ENTIDADES DE: PASIVO PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Tesoro Público Cuentas Por Pagar Operaciones de Crédito Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Otras Ctas. Del Pasivo Deudas a Largo Plazo Ingresos Diferidos 1 - GOBIERNO NACIONAL 6,000.00 3,900.00 9,000.00 50,000.00 Ministerios Ministerio de Salud 3,000.00 Ministerio de Economía y Finanzas Poderes y Otras Entidades de Gasto Entidades Captadoras Superintendencia Nac. de Administración Tributaria 900.00 Universidades Públicas y ODA Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consolidado de Resevas Sociedades de Beneficencia Pública Entidades de Tratamiento Empresarial-ETES 2 - GOBIERNOS REGIONALES Gobiernos Regionales

15 --------------------------------------3 - GOBIERNOS LOCALES Municipalidades Organismos Públicos Descent.-Municipalidades Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 4 - EMPRESAS DEL ESTADO 9,000.00 Empresas Financieras Empresas no Financieras Emp. Munic. de Agua Potable y Alcanterillado de Huaral 1,500.00 Emp. Municipal Administradora de Peaje 5,000.00 Emp. De Generación Electrica Machupicchu 2,500.00 5 - OTRAS ENTIDADES 1,557.00 EsSalud  6,000.00 Senati Caja de Pensiones Militar - Policial Fondo Nacional de Vivienda - Fonavi Fondo Revolvente Adm. por el Banco de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva del Perú TOTALES 6,000.00 14,457.00 50,000.00 - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Reciprocas" entre entidades del Sector Público. CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE MAT. N° ADMINISTRACIÓN

16 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DE GESTIÓN POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… EN NUEVOS SOLES) ANEXO OA-3B Entidad: Código: Unidad Ejecutora: Departamento: Provincia: Distrito: CON ENTIDADES DE: RUC Nº INGRESOS GASTOS Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios Ingresos Finanieros Otros Ingresos Donaciones Corrientes y de Capital en Efectivo y en Bienes(1) Costo de Ventas Gastos en Bienes y Servucios Gastos Financieros Otros Gastos Donaciones Corrientes y de Capital en Efectivo y en Bienes (2) Naturaleza de la operación (3) 1. GOBIERNO NACIONAL 30,900.00 30,000.00 Ministerios MINISTERIO DE SALUD Unidad Ejecutora: Hospital Loayza Nº 4 CASO PRACT. Atenciones de Salud MINISTERIO DE .. Poderes y Otras Entidades de Gasto Entidades Captadoras UNIVERSIDADES PÚBLICAS Y ODA - Universidad Nacional de Piura Nº 12 CASO PRACT. 900.00 Publicidad - Universidad Nacional de San Marcos Servicio de Salud Organismos Descentralizados Autónomos Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consolidado de Reservas Sociedades de Beneficencia Entidades de Tratamiento Empresarial 2. GOBIERNOS REGIONALES 16,000.00 7,000.00 Gobierno Regional de Cusco Unidad Ejecutora: Educación Anta Nº 9 CASO PRACT. Serv. de energía elect. Gobierno Regional del Callao Unidad Ejecutora: Educación Callao Nº 10 CASO PRACT. Donac. de computad. 3. GOBIERNOS LOCALES 60,000.00

17 Municipalidad Provincial de Huaral Nº 3 CASO PRACT. 15,000.00 Municipalidades Municipalidad Provincial de Huaral Nº 3 CASO PRACT. 15,000.00 Serv. de agua potable Municipalidad Provincial de Lima Nº 7 CASO PRACT. 45,000.00 Comisión de Peaje Municipalidad del Rimac Nº 10 CASO PRACT. 7,000.00 Donac. de computad. Organismos Públicos Descent.-Municipales Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 4. EMPRESAS DEL ESTADO 12,000.00 31,900.00 Empresas Financieras Empresas No Financieras Emp. Munic. de Agua Potable y Alcanterillado de Huaral Emp. Municipal Administradora de Peaje Emp. De Generación Electrica Machupicchu Nº 9 CASO PRACT. 16,000.00 Serv. de energía elect. Empresa Peruana de Servicios Editoriales Nº 12 CASO PRACT. 900.00 Publicidad Servicio de Agua Potable y Alcanterillado de Lima Nº 11 CASO PRACT. Ley % de fact. 5. OTRAS ENTIDADES ESSALUD SENATI Caja de Pensiones Militar-Policial Fondo Nacional de Vivienda-FONAVI Fondo Revolv.Adm.por el Bco. de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva TOTALES 118,900.00 61,900.00 (1). Incluira lo registrado en las subcuentas , , y de Otras Unidades de Gobierno y la subcuenta Condonación de deuda interna (2). Incluira lo registrado en las subcuentas , y de Otras Unidades de Gobierno y la subcuenta Condonación de deuda interna (3). En la columna "Naturaleza de la Operación", se explicará la naturaleza de la operación, complementandose en hoja adicional si fuera necesario. - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Reciprocas" entre entidades del Sector Público. En el caso de las Donaciones adjuntar acta resumen del total de donaciones recibidas de la misma entidad o entregadas a la misma entidad durante el ejercicio. CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE MAT. N° ADMINISTRACIÓN

18 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública OA - 3B REPORTE DE CUENTAS DE GESTIÓN POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) Entidad: Código: Departamento: Provincia: Distrito: CON ENTIDADES DE: INGRESOS GASTOS Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios Ingresos Finanieros Otros Ingresos Donaciones Corrientes y de Capital en Efectivo y en Bienes(1) Costo de Ventas Gastos en Bienes y Servucios Gastos Financieros Otros Gastos Donaciones Corrientes y de Capital en Efectivo y en Bienes (2) 1 - GOBIERNOS NACIONAL 30,900.00 30,000.00 Ministerios Ministerio de Salud Poderes y Otras Entidades de Gasto Entidades Captadoras Universidades Públicas y ODA - Universidad Nacional de Piura 900.00 - Universidad Nacional de San Marcos Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consolidado de Resevas Sociedades de Beneficencia Pública Entidades de Tratamiento Empresarial-ETES 2 - GOBIERNOS REGIONALES 16,000.00 7,000.00 Gobiernos Regionales Gobierno Regional de Cusco Gobierno Regional del Callao 3 - GOBIERNOS LOCALES 60,000.00 Municipalidades Municipalidad Provincial de Huaral 15,000.00 Municipalidad Provincial de Lima 45,000.00 Municiopalidad del Rimac Organismos Públicos Descent.-Municipalidades Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados

19 Empresas Financieras Empresas no Financieras Emp. Munic. de Agua Potable y Alcanterillado de Huaral 15,000.00 Emp. Municipal Administradora de Peaje 45,000.00 Emp. De Generación Electrica Machupicchu 16,000.00 Empresa Peruana de Servicios Editoriales 900.00 Servicio de Agua Potable y Alcanterillado de Lima 12,000.00 5 - OTRAS ENTIDADES EsSalud Senati Caja de Pensiones Militar - Policial Fondo Nacional de Vivienda - Fonavi Fondo Revolvente Adm. por el Banco de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva del Perú TOTALES 118,900.00 7,000.00 61,900.00 (1). Incluira lo registrado en las subcuentas , , y de Otras Unidades de Gobierno y la subcuenta Condonación de deuda interna (2). Incluira lo registrado en las subcuentas , y de Otras Unidades de Gobierno y la subcuenta Condonación de deuda interna - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Recíprocas" entre entidades del Sector Público. En el caso de las donaciones adjuntar acta resumen del total de donaciones recibidas de la misma entidad o entregadas a la misma entidad durante el ejercicio. ………………………………………… CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN