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2 ¿Para qué el balance social? Una experiencia de aplicación del Modelo de Balance Social Cooperativo Integral en cooperativas ecuatorianas 5 y 6 de octubre de 2016 Quito, Ecuador Cra. Verónica Lilián Montes Facultad de Ciencias Económicas Universidad Nacional de La Plata República Argentina

3 1976 Comienza a estudiarse el tema a raíz de la obra “ Balance Social. Balance cooperativo”(Raymond) 1989 Congreso Argentino de la Cooperación. 1995 Balance Social para Cooperativas de Trabajo con referencia a Educación Cooperativa. 1996/98 Balance Social Cooperativo Integral ANTECEDENTES DEL MODELO DE BALANCE SOCIAL COOPERATIVO INTEGRAL

4 1998 “Balance Social Cooperativo Integral. Un modelo argentino basado en la Identidad Cooperativa” Autoras: Liliana Fernández Lorenzo Norma Geba Verónica Montes Rosa Schaposnik Presentación en la Conferencia Regional de la A.C.I.- Américas. Montevideo, Uruguay. A partir de 1998 Amplia difusión del modelo a nivel nacional e internacional (Argentina, Canadá, Venezuela, España, Colombia, Ecuador, entre otros). ANTECEDENTES DEL MODELO DE BALANCE SOCIAL COOPERATIVO INTEGRAL

5  Se remonta a los a ñ os ´20 (1923) Oliver Sheldon: “ las responsabilidades b á sicas de la gesti ó n son sociales ”.  Otros afirman que comenz ó a tratarse en el `50 en Estados Unidos de Am é rica.  A partir de los ´70, se extiende hacia Europa Occidental. Las empresas europeas viven intensamente las demandas de los grupos internos, abanderadas por el mundo sindical, y esto imprime un sello caracter í stico a los balances sociales europeos. RESPONSABILIDAD SOCIAL Y BALANCE SOCIAL

6  En los ´90, se evidencia un cambio favorable: Surge la é tica empresarial, sus credos y valores, rescat á ndose la idea de la responsabilidad social empresarial.  Actualmente no se discute que las empresas son sujetos de responsabilidad social, aunque no existe consenso respecto a su real contenido y aplicaciones prácticas. Kate Davis sostiene que la responsabilidad social es la “ obligaci ó n de una empresa, m á s all á de lo que exige la ley y la econom í a, de perseguir metas a largo plazo que sean buenas para la sociedad ”. RESPONSABILIDAD SOCIAL Y BALANCE SOCIAL

7 En el ámbito cooperativo LORENZO, GEBA, MONTES, SCHAPOSNIK; plantean que “no es suficiente en cuanto a responsabilidad social se refiere, que la empresa no haga lo considerado social y legalmente incorrecto en un lugar y tiempo determinados; debe asumir un rol positivo tratando de mejorar la sociedad en la que se inserta. Pero para poder concretar esa responsabilidad, la organización debe planificar las acciones sociales a emprender, incorporar los objetivos sociales a la par de los económicos, y asignarles un presupuesto. De este modo la empresa asume su responsabilidad social, que se refleja en el actuar cotidiano y en el continuo proceso de toma de decisiones en todos sus niveles”. RESPONSABILIDAD SOCIAL Y BALANCE SOCIAL

8 Actuar asumiendo esa responsabilidad es esencial, pero el ser cooperativa no garantiza una gesti ó n socialmente responsable. Si las empresas de capital empiezan a reconocer responsabilidades m á s all á de las aceptadas para con sus accionistas y a buscar consecuentes mejoras en sus mecanismos de rendici ó n de cuentas, esta tarea es a ú n m á s urgente en organizaciones que recogen expl í citamente en sus principios compromisos socio- econ ó micos; como es el caso de las cooperativas. RESPONSABILIDAD SOCIAL Y BALANCE SOCIAL

9 Es el Informe que emite una organizaci ó n, cuya finalidad es brindar informaci ó n met ó dica y sistem á tica referida a la responsabilidad social asumida y ejercida por ella. Constituye una herramienta para informar, planificar, evaluar y controlar el ejercicio de dicha responsabilidad. Su conocimiento es de utilidad para directivos, trabajadores, sindicatos, estado, universidades y p ú blico en general. En é l se encuentran temas concretos que permiten reflexionar y elaborar propuestas para ayudar a concebir y perfeccionar cualquier organizaci ó n ” (LORENZO, GEBA, MONTES, SCHAPOSNIK). BALANCE SOCIAL COOPERATIVO

10 El fundamento de la necesidad de un balance social radica en el reconocimiento de que la actividad empresarial exige una responsabilidad social. La ACI sostiene: “Las cooperativas deben demostrar con su quehacer diario las razones de su existencia como forma especial de asociación de personas con un objetivo común. Y eso obliga a gestionar adecuadamente todas sus dimensiones, no únicamente las económicas” ¿PARA QUÉ EL BALANCE SOCIAL?

11 La implementaci ó n del balance social contribuye a ese desaf í o a partir de dos vertientes: la recuperaci ó n o profundizaci ó n de la identidad cooperativa el avance hacia la excelencia en la gesti ó n social y econ ó mica. El Modelo de Balance Social Cooperativo Integral viabiliza esos logros al basarse en los 7 principios cooperativos y establecerlos como est á ndares para determinar qu é tan alineados con ellos se encuentra la gesti ó n de la cooperativa. ¿PARA QUÉ EL BALANCE SOCIAL?

12 Las cooperativas genuinas encuentran mediante este instrumento la oportunidad de reflejar los aportes sociales que efect ú an a favor de sus asociados, empleados, otras cooperativas, las federaciones y la comunidad en que est á n insertas. En cuanto al Estado, la generalizaci ó n de un modelo ú nico proporcionar á una fuente de comparaci ó n a la vez que valiosa informaci ó n para el desarrollo, planificaci ó n, fomento y control de las cooperativas, proveniente del propio sector. ¿PARA QUÉ EL BALANCE SOCIAL?

13 La presentaci ó n peri ó dica y sistem á tica del balance social com ú n a todas las cooperativas, resulta de gran utilidad porque: ofrece informaci ó n socioecon ó mica homog é nea y sistematizada pone de manifiesto la situaci ó n social en un momento determinado y la evoluci ó n operada a trav é s del tiempo promueve el ejercicio de la responsabilidad social permite la autoevaluación de la gesti ó n social, detectar debilidades y fortalezas e intentar superarlas mediante la correcci ó n de los errores ¿PARA QUÉ EL BALANCE SOCIAL?

14 evita la manipulaci ó n de la informaci ó n promueve la interacci ó n entre sus miembros y entre distintas entidades visibiliza, interna y externamente, las acciones sociales no perceptibles a trav é s del balance contable facilita la comparación entre distintas entidades es una herramienta de gestión para la mejora continua ¿PARA QUÉ EL BALANCE SOCIAL?

15 custodia o recupera la esencia del movimiento y la identidad cooperativa acumula la información del sector y determina la incidencia del mismo en la economía global, la búsqueda del equilibrio entre una gestión económicamente viable y socialmente responsable, conforme a los principios rectores del cooperativismo. ¿PARA QUÉ EL BALANCE SOCIAL?

16 En mayo de 2011 se public ó en el Registro Oficial de Ecuador, la Ley de Econom í a Popular y Solidaria y del Sistema Financiero Popular y Solidario. En su Disposici ó n General Segunda quedó establecido que: “ las organizaciones sujetas a esta Ley incorporar á n en sus informes de gesti ó n, el balance social que acreditar á el nivel de cumplimiento de los principios y sus objetivos sociales, en cuanto a la preservaci ó n de su identidad, su incidencia en el desarrollo social y comunitario, impacto ambiental, educativo y cultural ”, en cuya raz ó n las cooperativas quedan obligadas a su presentaci ó n. EL MODELO DE BALANCE SOCIAL COOPERATIVO INTEGRAL ADAPTADO A LA REALIDAD ECUATORIANA

17  UNCOPI – UNLP Convenio de colaboración conjunta para la implementación del Modelo de Balance Social Cooperativo Integral en las cooperativas ecuatorianas. Diversas actividades de sensibilización, concientización, capacitación y formación sobre la temática. Destinatarios: profesionales de distintas disciplinas con experiencia y trabajo en organizaciones cooperativas. Consejeros, funcionarios, gerentes y socios. Enriquecimiento de la propuesta académica. Consenso de un Modelo de Balance Social Cooperativo Integral cuyas caracter í sticas permiten sistematizar la informaci ó n aumentado su credibilidad y su aplicabilidad. Un instrumento que recoge el perfil cooperativo al complementar la informaci ó n econ ó mica con la social. TRABAJO CON EL MOVIMIENTO COOPERATIVO ECUATORIANO

18 Enfoque de la Contabilidad por Objetivos. Medición a través de indicadores socioeconómicos. Alcance: aplicable a todo tipo de cooperativas Periodicidad: presentación periódica, al finalizar cada ejercicio económico con los estados contables legalmente exigidos. Destinatarios: ofrece información tanto a los agentes sociales internos como a los externos. Contenido: combina información económica y social. CARÁCTERÍSTICAS DEL MODELO

19 ESTRUCTURA DEL MODELO

20  Desconocimiento del balance social en los diferentes niveles de la cooperativa  Falta de convencimiento de su utilidad e importancia – Resistencia al cambio  Falta de sistematizaci ó n y desagregaci ó n de la informaci ó n social  Falta de un á rea espec í fica responsable de la gesti ó n social RESULTADOS DE LA APLICACIÓN DEL MODELO DE BALANCE SOCIAL COOPERATIVO INTEGRAL EN LAS COOPERATIVAS ECUATORIANAS

21  Desconocimiento de parte de los asociados, dirigentes y trabajadores; de los derechos y deberes respecto a la cooperativa  Falta de Capacitaci ó n de los asociados-Falta de pertenencia – Involucramiento  Falta de actualizaci ó n de la informaci ó n RESULTADOS DE LA APLICACIÓN DEL MODELO DE BALANCE SOCIAL COOPERATIVO INTEGRAL EN LAS COOPERATIVAS ECUATORIANAS

22 1. Designación de responsables. 2. Definición de un Plan de Trabajo. 3. Capacitación de Involucrados. 4. Recolección de Información Secundaria. 5. Recolección de Información Interna y Armado de los Cuadros del Balance 6. Circularización de la Información del Balance entre Responsables de Áreas y Personal de toda la Cooperativa. 7. Presentación ante Consejo de Administración y la Asamblea. 8. Evaluación y Retroalimentación Constante. 9. Presentación ante la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. 10. Difusión del Balance Social a los distintos interlocutores sociales SUGERENCIAS PARA AVANZAR EN EL CUMPLIMIENTO DE LA IDENTIDAD COOPERATIVA MEDIANTE LA APLICACIÓN DEL MBSCI

23 El punto de partida y fundamento de la necesidad de un balance social radica en el reconocimiento de que la actividad empresarial exige una responsabilidad social, el hecho de ser cooperativa no garantiza una gestión socialmente responsable. La esencia de la cooperativa requiere el ejercicio de esa responsabilidad social, cuestión receptada por la ley ecuatoriana. Con la finalidad de contribuir a la disposición legal, se propone un Modelo de Balance Social que refleje la identidad cooperativa, de presentación periódica y sistemática, de contenidos mínimos, común a todas las cooperativas, flexible y de aplicación gradual. Se advierte la necesidad de implementar un sistema de información acorde a los requerimientos y una metodología de abordaje que contempla la concientización de las bondades del instrumento que son superadoras a la imposición legal. CONCLUSIONES

24 Se destaca la capacitaci ó n y formaci ó n de todos los involucrados a fin de minimizar los peligros que implican su desconocimiento, la falta de valoraci ó n de las acciones sociales emprendidas por las cooperativas y la resistencia al cambio, entre otros. El modelo propuesto cobra sentido en la medida en que se profundice y se socialice entre los distintos interlocutores sociales, generar á un impacto directo en la calidad del instrumento. Por ese motivo, una vez producidos los informes debe evaluarse la gesti ó n social realizada en el periodo y compararla con el ejercicio anterior y las metas fijadas para proyectar correcciones y/o acciones de mejora. la Ley constituye un gran avance y a la vez compromiso para la puesta en práctica del balance social. Demanda un cúmulo de desafíos para las organizaciones sujetas a dicha ley y para todos los colectivos con ella involucrados. CONCLUSIONES

25 Cra. Verónica Lilián Montes Contacto: [email protected]@econo.unlp.edu.ar www.econo.unlp.edu.ar/estudios_cooperativos