1 PLANIFICACIÓN DE PRODUCCIÓN Y GASTOS OPERACIONALES

2 INTRODUCCION

3 PLAN DE PRODUCCION Nociones Generales

4 OBJETIVOS OBJETIVOS MERCANTILES DECISIONES AL CAMPO FABRIL(PRODUCCION) * IMPLICACIONES FINANCIERAS DEL PLANEAMIENTO CONTROL DECALIDAD Y CANTIDAD DE MANO DE OBRA, MOVIMIENTOS DE INVENTARIOS, DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA EN LOS PRESUPUESTOS. * PROGRAMA LA PRODUCCIÓN, PREVIO RESTRICCIONES PRODUCTIVAS COMPORTAMIENTOS DE LAS VENTAS COSTOS DE LOS DIFERENTES PLANES DE PRODUCCIÓN.   * PLANES DE PRODUCCIÓN (TIEMPOS Y COSTOS). * CUANTIFICAR LOS COSTOS DE LOS PLANES DE PRODUCCIÓN (PRESUPUESTO).

5 CONCEPTO “El plan de producción comprende un conjunto de reglas básicas que ordenan la tareas básicas del sistema productivo”. VOLUMEN DE VENTAS + CAMBIO DE INVENTARIOS = NECESIDADES DE PRODUCCIÓN

6 *Factores que determinan el plan de producción- Estudio de mercado  - Existencias de bienes PLAN DE PRODUCCIÓN determinados - Capacidad productiva

7 APLICACIONES EN LAS DECISIONES DEL SISTEMA DE PRODUCCIÓNInstauración de las políticas de inventarios Planeamiento de la producción Distribución de la producción en el tiempo Planificación del abastecimiento y de los consumos

8 APLICACIONES EN LAS DECISIONES DEL SISTEMA DE PRODUCCIÓNPolíticas de inventarios de productos terminados Programación de exigencias laborales Definición de políticas sobre el apoyo logístico a la producción.

9 Esquema de la planificación de productosPlanificación de ventas + Cambio en inventarios de productos terminados = Niveles de produccion Plan de produccion Politica de Inventarios Presupuesto de Materiales Presupuesto de mano de obra directa Presupuesto de gastos indirectos

10 * El presupuesto de producción es un estimado de la cantidad de bienes a ser fabricados durante un periodo: EQUILIBRIO OPTIMO = VENTAS = INVENTARIOS = NIVELES DE PRODUCCIÓN

11 Para que la demanda se ajuste a la capacidad productivaVolumen venta > Capacidad de producción o Estimada Volumen máximo de producción Se puede hacer: Subcontrataciones Adquisición de equipos Establecimiento de turnos estaciónales u horas extras

12 NECESIDADES DE MATERIAS PRIMAS

13 Materia Prima: Son todos aquellos elementos físicos susceptibles de almacenamiento o stock. Es el único elemento del costo de fabricación nítidamente variable. La planifación de materias primas generalmente requiere los 4 siguientes presupuestos parciales:

14 1.- Presupuesto de MaterialesEspecifica las cantidades planeadas de cada materia prima necesaria para la producción planeada. El presupuesto de Materiales tiene una subdivisión tradicional de Materiales Directos e Indirectos.

15 El presupuesto de materiales ha de elaborarse en forma que:Muestre las cantidades de materia prima necesaria al Departamento de Compra. Suministrar información básica para establecer y mantener los niveles de inventario de materiales Aporte datos para el control del manejo y consumo de materiales.

16 2.- Presupuesto de ComprasEspecifica las cantidades estimadas a comprar y el costo estimado para cada materia prima y la fecha de entrega requerida.

17 Presupuesto de Inventario de MaterialesEste presupuesto informa acerca del inventario de materia primas en términos de cantidades y costo

18 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

19 a) Mano de Obra Directa Es el esfuerzo humano requerido para realizar operaciones especificas de la producción, por ese esfuerzo humano el trabajador recibe un sueldo.

20 b) Presupuesto de Mano de Obra DirectaEste presupuesto trata de diagnosticar claramente las necesidades de recursos humanos y como actuar en función de la producción.

21 ¿Por qué es importante conocer este Presupuesto?Porque es sumamente necesario conocerlo en detalle, para su estudio, planificación y control minucioso y a la vez poder informar al Departamento de Personal de las necesidades posibles de aumentar o disminuir personal

22 Importancia de la colaboración del Departamento de Personal en la elaboración del presupuesto de mano de Obra Directa. Es tanto natural que el Departamento de Personal colabore en la realización de este presupuesto por dos motivos: Conoce mas de los fondos ciertos y aspectos del problema en cuanto a rendimiento y costo.

23 Problemas que pueden presentarse si no se lleva un control sistemático de la mano de Obra Directa.Tipificación y evaluación del trabajo y sus cargos. Contratación Colectiva. Evaluación del personal y su eficiencia. Requerimiento de Personal. Reclutamiento de personal. Entrenamiento y adiestramiento del personal.

24 Objetivos del Presupuesto de Mano de Obra DirectaInformar al Departamento de Personal, en cuanto a las exigencias de cantidad y tipo de personal requerido; para el consiguiente reclutamiento, adiestramiento, etc.ç Facilitar el control Administrativo de la mano de Obra directa y sus costos.

25 ¿Quiénes se encargan de la Elaboración del Presupuesto de Mano de D?

26 Ventajas del Presupuesto de Mano de Obra DirectaA.)Permite lograr un mayor rendimiento del personal; al facilitar su adimistración, reclutamiento, adiestramiento, estabilidad, etc. B.)Facilita la Organización del Departamento de Personal y toda su entidad. C.)A largo plazo permite establecer los unitarios con mayor exactitud. D.)Permite controlar este importantísimo elemento de costo, y evaluar los esfuerzos del personal.

27 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS.Indica el número de unidades que se desea tener al final del periodo presupuestario.

28 El cálculo de inventario final de productos terminados se usa por las siguientes razones:Se requiere de el en es estado de costos de producción y ventas, para determinar el costo de la mercancía vendida en el periodo presupuestado. Permite fijar políticas con respecto a los niveles de inventarios y evaluar si esas políticas han sido razonablemente establecidas.

29 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIF)Los CIF, son todos aquellos costos que se presentan en una empresa, necesarios para la buena marcha de la producción, pero que de ninguna manera se identifican directamente con el producto que se está fabricando. Esto quiere decir, que todos aquellos costos que no son materiales directos, ni mano de obra directa, pero se requieren para la producción, se consideran CIF, y constituyen el tercer elemento fundamental del costo.

30 Los costos indirectos de fabricación, sea cualquiera el nivel de operación que se haya establecido, puede presupuestarse utilizando dos técnicas diferentes, con base en: presupuesto estático o presupuesto flexible.

31 Actualmente, los métodos estadísticos más conocidos para predeterminar los costos indirectos de fabricación son los mínimos cuadrados. Método de mínimos cuadrados Este método se basa en la aplicación de la ecuación de la línea recta, los términos constantes de dicha ecuación ( a y b) se determinan mediante el empleo de las siguientes ecuaciones normales simultaneas: De donde; N = es el número de periodos

32 Caso de ilustración. Se supone que una compañía dispone de los siguientes datos de costos indirectos totales, para diferentes volúmenes de producción. X Y Nivel de Operación C.I.F. Totales 5 1 5.5 2 6 3 6.5 4 7

33 Con los datos históricos suministrados por la empresa se elabora la siguiente tabla resumen:X Y XY X2 5 1 5.5 2 6 12 4 3 6.5 19.5 9 7 28 16

34 Reemplazando los datos de la tabla en las ecuaciones, ya definidos, se obtienen dos ecuaciones normales simultáneas con dos incógnitas, así: 30 = 5 a + 10b 65 = 10 a + 30b Resolviendo dichas ecuaciones llegamos: Valor de a = 5; valor de b = La ecuación de la línea recta, obtenida por el método de los mínimos cuadrados, esta dada por: y = X

35 Si por ejemplo, se desea conocer, cuales serán los CIF que deberán aplicarse para niveles de operación de 1.5 y 8 unidades, respectivamente; se obtendrían las siguientes proyecciones. N.O.P: unidades C.I.F: Valores en $ 1.5 5.75 8 9

36 PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓNEste presupuesto tiene por objeto planear los gastos en que incurrirán las funciones de distribución y administración de la empresa para llevar a cabo las actividades propias de su naturaleza.

37

38 GRACIAS