1

2 Planowanie podatkowe Paweł Satkiewicz doradca podatkowy Parulski i Wspólnicy Doradcy Podatkowi Warszawa 24 listopada 2011 r.

3 Planowanie podatkowe - agenda: -próba definicji; -na co wpływa planowanie podatkowe; -efektywność planowania podatkowego; -międzynarodowe planowanie podatkowe; -przeglądy podatkowe; -analiza przypadków.

4 Czym jest planowanie podatkowe?

5 Planowanie podatkowe – próba zdefiniowania: -planowanie gospodarcze; -właściwe rozpoznanie skutków; -wycinek czy całość działalności? -efektywna stopa podatkowa; -planowanie podatkowe w kryzysie; -planowanie podatkowe a optymalizacja podatkowa; -unikanie/uchylanie się od opodatkowania.

6 Na co wpływa planowanie podatkowe?

7 Wpływ planowania podatkowego: -poprawa wyniku finansowego; -wysokość obciążeń podatkowych; -płynność finansowa; -zmniejszenie kosztów funkcjonowania; -przewaga konkurencyjna; -ryzyko podatkowe.

8 Efektywność planowania podatkowego

9 Efektywność planowania podatkowego: - „od początku do końca działalności”; -dane przedsięwzięcie czy stały monitoring? -plan podatkowy; -przepływ wiedzy o podejmowanych i planowanych czynnościach; -zmiany przepisów prawa, linii interpretacyjnych i orzecznictwa sądów administracyjnych; -analiza wielu czynników; -bezpieczeństwo/odpowiedzialność; -zewnętrzny doradca podatkowy.

10 Międzynarodowe planowanie podatkowe

11 Międzynarodowe planowanie podatkowe: -raje czy kryjówki podatkowe? -kiedy to się „opłaca”? - czyli korzyści ekonomiczne vs koszty; -obecność na zagranicznych rynkach; -umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania; -co z tym Cyprem? -kwestie reputacyjne.

12 Przeglądy podatkowe

13 Przeglądy podatkowe: -zidentyfikowanie obszarów planowania; -informacja dla osób zarządzających; -plan podatkowy; -optymalizacja podatkowa; -ryzyka podatkowe; -punkt początkowy współpracy z doradcą podatkowym; -możliwość podjęcia działań zapobiegawczych i korekcyjnych.

14 Analiza przypadków

15 Analiza przypadków (1) - amortyzacja -wybór metody amortyzacji; -zmiany stawek amortyzacji; -utylizacja straty podatkowej; -amortyzacja jednorazowa; -przedłużenie okresu amortyzacji; -sale and lease back; -wydzielenie odrębnych środków trwałych;

16 Analiza przypadków (2) - marketing -skutki głównie w VAT i podatku dochodowym; -skutki podatkowe niekiedy dla uczestnika promocji! -nieodpłatne przekazanie towarów vs nieodpłatne świadczenie usług; -reprezentacja i reklama; -konieczność działań uprzednich; -współpraca działu marketingu z „księgowością”.

17 Analiza przypadków (3) – kontrahenci -rozliczenia podatkowe a płatności od kontrahentów; -dokumentacja transakcji z kontrahentami; -ulga na złe długi; -metoda kasowa VAT.

18 Analiza przypadków (4) – kontrole i postępowania -czy kontrolę podatkową można „zaplanować”? -wzmożone działania profiskalne organów podatkowych; -pełnomocnik ds. doręczeń; -procedura dotycząca kontroli podatkowej; -strategia prowadzenia postępowania/sporu.

19 Analiza przypadków (5) – zbycie nieruchomości -sprzedaż nieruchomości? -zbycie udziałów w spółce; -wykorzystanie struktury międzynarodowej; -oszczędności podatkowe;

20 Planowanie podatkowe w innych aspektach: -PCC vs VAT; -podatek od spadków; -ceny transferowe; -kredyt podatkowy.

21 Dziękuję za uwagę !

22 e-mail: [email protected]@parulski.com tel. 728 491 480