1 Planowanie spadkowe. Budowa Planu Sukcesji w firmie.

2 FAKTY BRAK WIEDZY NA TEMAT BRAK MOŻLIWOŚCI ŚWIADOMOŚCI ZAGROŻEŃ BRAKŚWIADOMEJ POLITYKI W ZAKRESIE ZARZĄDZANIA MAJĄTKIEM

3 ROZWIĄZANIA (NARZĘDZIA)PLANOWANIE SPADKOWE I PLANY SUKCESJI NARZĘDZIA FINANSOWE NARZĘDZIA PRAWNE

4 PODSTAWOWE PYTANIE: CZY ZNAM WŁASNĄ SYTUACJĘ

5 JAK MOŻEMY POSIADAĆ? SAMODZIELNIEWE WSPÓŁWŁASNOŚCI W CZĘŚCIACH UŁAMKOWYCH WE WSPÓŁWŁASNOŚCI ŁĄCZNEJ

6 MAJĄTEK W MAŁŻEŃSTWIE MAJĄTEK WSPÓLNY MAJĄTEK OSOBISTY ŻONYMAJĄTEK OSOBISTY MĘŻA

7 SPADEK

8 PRZYJĘCIE ALBO ODRZUCENIE SPADKUWPROST Z DOBRODZIEJSTWEM INWENTARZA

9 DZIEDZICZENIE USTAWOWEMAŁŻONEK, ZSTĘPNI MAŁŻONEK, RODZICE MAŁŻONEK, RODZEŃSTWO, ZSTĘPNI RODZEŃSTWA GMINA , SKARB PAŃSTWA PASIERBI DZIADKOWIE

10 MAJĄTEK I DZIEDZICZENIEż b d p d d p 1/3 1/3 1/3 1/4 1/4 1/4 1/4 MW MOŻ MOM

11 DZIEDZICZENIE – OBSZARY RYZYKADziedziczenie ustawowe - współwłasność - brak zarządcy masy spadkowej (wykonawcy testamentu) Niepełnoletnie dzieci - spis inwentarza (postępowanie sądowe, czas i koszty) - zarząd majątkiem pod nadzorem sądu rodzinnego

12 DZIEDZICZENIE TESTAMENTOWEKiedy testament jest źle sporządzony... Kiedy zapominamy o finansach...

13 Z USTAWY ORAZ ROZDAWANYCH ZA ŻYCIA DAROWIZNZACHOWEK PRAWO ŻĄDANIA WYPŁATY POŁOWY (LUB 2/3) WARTOŚCI UDZIAŁU SPADKOWEGO DZIEDZICZONEGO Z USTAWY ORAZ ROZDAWANYCH ZA ŻYCIA DAROWIZN

14 ZACHOWEK PRZYSŁUGUJE RODZICE MAŁŻONEK ZSTĘPNI

15 REGUŁA PUNKTU WYJŚCIA SPÓŁKI OSOBOWE SPÓŁKI KAPITAŁOWEUdziały nie są dziedziczone, chyba że … udziały są dziedziczone chyba, że …

16 II. UDZIAŁY NIE SĄ DZIEDZICZONEWspólnik I Wspólnik II Wspólnik III EKWIWALENT: WYPŁATA WARTOŚCI UDZIAŁU ZMARŁEGO WSPÓLNIKA

17 III. RODZINA WCHODZI DO SPÓŁKIWspólnik I Wspólnik II SYN Wspólnik III SYN CÓRKA ŻONA W SPÓŁCE POJAWIAJĄ SIĘ NOWI WSPÓLNICY

18 ŚMIERĆ PREZESA NALEŻY ZBADAĆ UMOWĘ SPÓŁKI W ZAKRESIE SKUTKÓW ŚMIERCI CZŁONKÓW ORGANÓW SPÓŁKI – CZŁONKÓW ZARZĄDU ALBO RADY NADZORCZEJ PROBLEM PRZY ZASIADANIU WSPÓLNIKÓW W ORGANACH SPÓŁKI BRAK REPREZENTACJI LUB NIEMOŻNOŚĆ PODJĘCIA WAŻNEJ UCHWAŁY ZGROMADZENIA WSPÓLNIKÓW PRZY BRAKU ZARZĄDCY MASY SPADKOWEJ

19 JAK ZARADZIĆ ZMIANY W UMOWIE SPÓŁKI, STATUTACH LUB REGULAMINACH WEWNĘTRZNYCH WSZYSCY WSPÓLNICY WINNI SPORZĄDZIĆ TESTAMENTY I WSKAZAĆ ZARZĄDCÓW MASY SPADKOWEJ

20 DZIEDZICZENIE UDZIAŁÓWUDZIAŁY SĄ DZIEDZICZONE I PRZECHODZĄ NA SPADKOBIERCÓW WSPÓLNIKÓW ZGODNIE Z PRAWEM SPADKOWYM UMOWA SPÓŁKI MOŻE WYŁĄCZYĆ LUB OGRANICZYĆ DZIEDZICZENIE UDZIAŁÓW – OBOWIĄZEK WYPŁATY EKWIWALENTU

21 WYŁĄCZENIE DZIEDZICZENIAŻADEN ZE SPADKOBIERCÓW NIE DZIEDZICZY UDZIAŁÓW WYŁĄCZENIE DZIAŁANIA PRAWA SPADKOWEGO I USTAWY O PODATKU OD SPADKÓW I DAROWIZN – ZMIANA REŻIMU PRAWNEGO EKWIWALENT OPODATKOWANY JEST JAKO ZWYKŁY DOCHÓD PODATKIEM PROGRESYWNYM

22 LOS UDZIAŁÓW POZOSTAŁE PO ZMARŁYM UDZIAŁY PRZECHODZĄ NA OSOBĘTRZECIĄ MOCĄ ZAPISU W UMOWIE SPÓŁKI UMARZANE

23 PODATKI WYPŁATA ŚWIADCZENIA Z POLISY DLA SPÓŁKI NIE JEST ZWOLNIONA Z PODATKU CIT WYPŁATA EKWIWALENTU JEST ŚWIADCZENIEM WYNIKAJĄCYM Z UMOWY SPÓŁKI I OBJĘTA JEST PODATKIEM PROGRESYWNYM

24 TESTAMENT UMOŻLIWIA POKIEROWANIE LOSEM UDZIAŁÓW – WPROST LUB POD WARUNKIEM SPŁATY WYSOKOŚĆ SPŁATY JEST USTALANA W TESTAMENCIE I MOŻE BYĆ INNA, NIŻ WARTOŚĆ BILANSOWA UDZIAŁÓW WADA: TESTAMENT W KAŻDEJ CHWILI MOŻNA ZMIENIĆ

25 PODSUMOWANIE

26 ANALIZA przedwczesnej śmierci: partnera życiowegoAnaliza naszej własnej sytuacji na wypadek przedwczesnej śmierci: partnera życiowego - partnera biznesowego Ocena konkretnych skutków prawnych i finansowych 26

27 PLAN SUKCESJI W FIRMIE Panujemy nad wysokością i pokryciem finansowania spłaty Jeśli pozbawiamy kogoś udziałów: - musimy dać mu coś w zamian - zabezpieczamy pokrycie finansowe ekwiwalentu - uniezależniamy ekwiwalent od wartości rynkowej udziałów

28 ASPEKTY FINANSOWE Skuteczne wdrożenie PLANU SUKCESJI wymaga stworzenia KAPITAŁU POZA MASĄ SPADKOWĄ: Wolnego od podatku Zmniejszającego wartość udziałów w spadku i zachowków Zabezpieczającego realność rozwiązań prawnych Kierowanego skutecznie dla wskazanych osób

29 JAKI JEST PAŃSTWA PLAN? www.wmgroup.pl