1 Procesos financieros

2 Control Interno de la InstituciónNormas Generales de Control Interno. Articulo 1 literal f, numeral 2 de la LOP Marco Conceptual (Guía)

3 Administración de Personal Presupuesto Público NGCIG Aplicación General de Admón. Gral. Administración de Personal Presupuesto Público Contabilidad Integrada Gubernamental Tesorería Crédito Público

4 Filosofía del Control InternoDocencia Extensión Investigación En su carácter de única universidad estatal le corresponde con exclusividad dirigir, organizar y desarrollar la educación superior del estado y la educación estatal, así como la difusión de la cultura en todas sus manifestaciones. Promoverá por todos los medios a su alcance la investigación en todas las esferas del saber humano y cooperará al estudio y solución de los problemas nacionales.

5 Filosofía del Control Interno

6 AMBIENTE DE CONTROL INTERNO

7 Estructura del Control Interno Responsabilidad de la máxima autoridadGerenciales Oportunidad De legalidad Funcionales Prácticos De detección Preventivos Específicos Generales Logro de objetivos Ambiente óptimo

8 SIC MODULO I CAJA CHICA Pagos en efectivoEquivalente al 10% del monto asignado de FF Pagos no mayores de Q1,000.00 No proformas, No solicitudes de compras FONDO FIJO Pagos no mayores de Q 10,000.00 1 proforma para pagos no mayores de Q 5,000.00 2 proformas para pagos mayores de Q.5,000.00 No se publica en GUATECOMPRAS ORDEN DE COMPRA Compras menores a Q.90,000.00 Publicarse en Guatecompras CONTRATO ABIERTO Excepción de la Cotización y Licitación Obligación de comprar Productos Farmacéuticos Contratos vigentes DOCUMENTO PENDIENTE Pagos eventuales y de fin de año Planilleros

9 Publicaciones GUATECOMPRASSIC MODULO II COTIZACION Compras de Q a Q900,000.00 Junta de Cotización Plazos Contrato Publicaciones GUATECOMPRAS

10 Publicaciones GUATECOMPRAS y Diario OficialSIC MODULO III LICITACION Compras mayores de Q900,000.00 Junta de Licitación Plazos Contrato Publicaciones GUATECOMPRAS y Diario Oficial

11 Otros procedimientos Contrataciones 029 Ayudas EconómicasAyudas Becarias Viáticos, Gastos de representación y Atención y Protocolo Contrataciones por el renglón 181

12 SIC MODULO VI Compras por ExcepciónProveedor Único Arrendamientos Obras Artísticas y literarias

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14 Criterio NGCIG 1.10 NGCIG 2.4 NGCIG 5.5 NGCIG 5.7Hallazgo 1 Falta de Manual de funciones y procedimientos Sanción Decano y Secretario Adjunto Q.10, C/uno NGCIG 2.4 Hallazgo 2 Deficiencia en el uso y control de combustible Sanción Tesorero Q 8,000.00 NGCIG 5.5 Hallazgo 3 Deficiente documentación de respaldo en registros contables Sanción: DGF, CG, profesional contable Q.3, cada uno NGCIG 5.7 Hallazgo 4 Falta de Conciliación de saldos Sanción DGF, CG, Q.5, cada uno.

15 CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLESHALLAZGOS CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

16 No. Hallazgo Criterio Sanción 1Deficiencia en el control y registro de bienes muebles, faltan actas de traslado de vehiculos Reglamento para el Registro y Control de Bienes Muebles y otros activos fijos de la USAC Q4, CG, CI y Supervisor de AF 2 Fondo Rotativo no liquidado (liquidación Anual de FF) Modulo I, numeral 2.1, Normas específicas de fondo fijo, Norma 5. Q2, DGF, Tesorero 3 Documentación de respaldo incompleta (falta firmas en FF Modulo I Compra Fondo Fijo, Norma 5 Q,8, tesorero secretario adjunto 4 Documentos liquidados extemporáneamente (facturas no liquidada en 15 días) Modulo I, numeral 2.1 Normas Específicas de Fondo Fijo, Norma 12 Q.2, Jefe, Coordinador, administrador 5 Falta de elaboración de contratos en los renglones 031 y 035 Reglamento de Relaciones Laborales entre la USAC y su Personal, artículo 4 Q.2, Jefe y Director DIGA 6 Falta de información en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Período Fiscal dos mil trece, artículo 57 Q.3, Jefe SG, Jefe Infraestructura 7 Tarjetas de responsabilidad con deficiencias (falta firmas, nombres, codificación) Reglamento Activos Fijos d Capítulo II De los Registros y Controles, Artículo 4. Q.2, encargado y Tesorero 8 Libro de actas con folios en blanco Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 4 literal k) Q.5, Coordinador 9 Deficiencia en actas suscritas en el traslado de maquinaria y equipo 7.1 Reglamento activos fijos, articulo 19 traslado permanente de bienes muebles Q.4, Coordinador 10 Incumplimiento a los plazos establecidos en la ley contrato de obra en escritura pública LCE articulo 47 Q.144, Administrador Finan.

17 No. Hallazgo Criterio Sanción 11Incumplimiento a cláusulas en contrato de servicios personales (falta firmas en de Vo. Bo. En informes) Contratos suscritos Q.3, Decano, Tesorero y Auxiliar de Tesorería 12 Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento bases de cotización (autorización de las bases sin dictámenes previos) LCE articulo 42, articulo 21 del reglamento de LCE Q.14, miembros de JD 13 Tarjetas de responsabilidad con deficiencias Reglamento de Activos Fijos Articulo 4 Q.4, Tesorero, Auxiliar de Tesorería 14 Activos fijos no codificados con número de inventario Reglamento de Activos Fijos, Articulo 6 Q.4, Tesorero y Auxiliar de Tesorería 15 Libro de inventarios no actualizado 16 Activos en mal estado sin gestión de baja de inventarios Reglamento de Activos Fijos Articulo 20 y 25 Q.2, Tesorera, Auxiliar de T, Jefa y Aux. Lab. 17 Incumplimiento a los plazos establecidos en la ley contrato número (suscripción del contrato y publicación) LCE 47 y 8 del Reglamento de la LCE Q.7, Secretario de la USAC 18 19 (Vehículos) Q.2, Tesorera, Auxiliar de Tesoreria 20 Incumplimiento de bases de licitación (Estados financieros de un año, se pidió de los últimos años) numeral 6 de las bases Q.2, a 5 personas en orden de jerarquia

18 No. Hallazgo Criterio Sanción 21Atraso en los registros de los libros autorizados (libro de inventario) Reglamento de Activos Artículo 4 Q.4, Tesorero y Auxiliar de Tesorería 22 Deficiencia del control en retiro de bienes muebles (equipo prestado fuera del campus universitario) Reglamento de Activos Artículo 14 Q.4, Asistente Administrativo 23 Deficiencia en los procedimientos de liquidación de cuenta Deudores Modulo I, Compras Directas Norma General 2 Q.3, Tesorero, secretario adj. Y DGF 24 Falta de control de devolución de Vehículos (en poder de una persona que dejo de laborar en la USAC Reglamento de Activos, Articulo 11 Q.2, Profesor, Secretario Adjunto 25 Falta de registro de bienes muebles en tarjetas de responsabilidad 26 Falta de libro de actas para uso en transacciones de inventario de bienes muebles Modulo I Registro y Control de Bienes Muebles Norma 1 Q.2, Tesorero 27 Utilización de vehículos sin autorización El Acuerdo Gubernativo de fecha 10 de marzo de 1955, del General Carlos Castillo Armas, en su artículo 1 Reglamento de Activos articulo 14 Q.2, Profesor que utilizó el vehículo. 28 Bienes muebles no codificados con número de inventa Reglamento de Activos articulo 4, 6 Modulo I Registro y Control de Bienes Muebles Normas 2 y 3 Q.4, Secretario Adjunto Tesorero 29 Activos en mal estado sin gestión de baja de inventarios Reglamento de Activos Fijos Articulo 20 y 27 Modulo I Registro y Control de Bienes Muebles Normas 2 y 3 30 Falta de registro de bienes muebles (trasladados del BCIE) Reglamento de Activos Artículo 19 Q.4, Coordinador

19 No. Hallazgo Criterio Sanción 31Incumplimiento a los plazos establecidos en la ley (Suscripción y publicación de contratos) LCE articulo 47La Resolución No del Ministerio de Finanzas Públicas, Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-, artículo 11, Q.56, Secretario General de la USAC 32 Falta de tarjeta de responsabilidad de semovientes Modulo I, Registro y Control de Bienes Muebles y Otros Activos Numeral 4, Procedimiento de Registro, Control, Custodia y Responsabilidad de Bienes Animales Norma 8 Q.4, Decano, Director de Fincas, Tesorero, encargado de Finca 33 Falta de libro de inventarios de semovientes Procedimiento de Registro, Control, Custodia y Responsabilidad de Bienes Animales Norma 8 34 Falta de elaboración de contratos (personal por planilla 031 y 035) Reglamento de Relaciones Laborales entre la USAC y su Personal, artículos 4 , 19 (nombramiento) descripción del renglón del gasto 031 Q.4, Decano y Director de Fincas 35 Incumplimiento a la legislación vigente (el Depto. de Contabilidad no presento EF del 2013 ante Finanzas Públicas Decreto Número , reformas a la LOP 42 Bis Q34, y Q54, CG y DGF 36 Contratos aprobados enviados extemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas LCE articulo 75 Q.24, Directora de Asuntos Jurídicos 37 Q.80, Tesorero y profesional de la Dirección Administrativa

20 Gracias por su atención