1 Profesora: Lindsay Villafani Solis Integrantes: Curso: Principios de Auditor í a I.E.S.T.P. “Condoray” 2013 Campoz Sánchez, Liz Carrasco Saman, Hellen Félix Mendoza, Cindy Gonzales Román, Maricielo León Sante, Cledia Rosas Quispe, Marisella Tueros Bendezú, Aylin

2 NEGOCIACIONES CORAZÓN DE JESÙS E.I.R.L

3 Rousse Auditores Asociados S.A.C.

4 DATOS DE LA EMPRESA

5 NEGOCIACIONES CORAZÓN DE JESÙS E.I.R.L 1.- DATOS DE LA EMPRESA  Nombre de la empresa: Negociaciones Corazón de Jesús E.I.R.L.  RUC: 20491286491  Fecha de Inicio de Actividades : 07/06/2007  Actividad Comercial: Elaboración de productos lácteos  Dirección Legal: AV. Simón Bolívar Nro. 1389 Lima  Dirección de la empresa: C.P. Chilcal S/N – San Vicente  Gerente General: Victoria Zunilda Guevara De Mateo

6 Consulta RUC

7 Historia Actualmente la empresa Negociaciones Corazón de Jesús E.I.R.L. pertenece a Victoria Zunilda Guevara De Mateo, una mujer emprendedora y con muchas ganas de hacer de su empresa una de las más conocidas por su excelente calidad de producto. Victoria Zunilda Guevara De Mateo vivió en Huancayo en donde inició un negocio familiar que consistía en el acopio de leche, sin embargo el precio que le pagaban por el producto era bajo; por ello decidió viajar a Cañete junto con toda su familia para comenzar un nuevo reto. Al llegar a Cañete decidió iniciar un negocio sobre la elaboración de queso, sin embargo no le fue como esperaba, por ello en el año 2007 incursionó en una nueva actividad y ese mismo año se inició la construcción de la planta de leche. Su crecimiento fue posible por la constante labor de ampliación y renovación de la capacidad instalada de la empresa, así como por la expansión de las zonas de recojo de leche fresca. Posteriormente se hizo conocida entre los ganaderos de Roma, Roldan, Playa Hermosa, La Arena y Cochahuasi, a quienes les compra la leche para luego venderla a la procesadora de productos lácteos Nestlé. Todos y cada uno de los días laboriosamente vividos hicieron propiamente la historia de la actual empresa Negociaciones Corazón de Jesús E.I.R.L, al contribuir positivamente al progreso de los habitantes de esta zona y a la alimentación de la población.

8 Visión Negociaciones Corazón de Jesús E.I.R.L será una empresa productiva, rentable y competitiva en los mercados nacionales y provinciales, liderando el crecimiento del sector lácteo, generando empleo y oportunidades de progreso e ingresos equitativos para ganaderos, personal que labora en la empresa y comercializadores. Productiva Competitiva Rentable

9 Misión Promover los procesos de acopio y comercialización de productos lácteos para incrementar los niveles de competitividad y rentabilidad satisfaciendo las expectativas de los consumidores del mercado y así mejorar la calidad de vida de cada uno de nuestros clientes. Promover los procesos de acopio y comercializaci ón. Satisfacer las expectativas de los consumidores. Mejorar la calidad de vida de cada uno de nuestros clientes.

10 FODA FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS FORTALEZASDEBILIDADES  Uso de tecnología de primera.  Trabajadores identificados con la empresa.  Buenas prácticas de recolección de leche.  Posicionamiento en el mercado.  Cuenta con poca publicidad a través de medios de comunicación.  Falta de seguridad en la empresa.  La planta de enfriamiento se encuentra alejada de las rutas de acopio. OPORTUNIDADES ESTRATEGIA FO ESTRATEGIA DO  Aprovechar las fallas de la competencia.  Alta demanda de leche de calidad por parte de las procesadoras.  Crecimiento de las ventas en el sector lácteo.  Realizar inversiones destinados a incrementar la capacidad productiva de la planta.  Motivación al personal a través de charlas de capacitación.  Crear un adecuado sistema de evaluación para la higiene de los equipos utilizados en el enfriamiento de la leche.  Crear una página web de la empresa para ganar publicidad y obtener más clientela.  Implementar medidas de seguridad (cámaras y vigilantes).  Construcción de una nueva planta cerca de algunas rutas de acopio. AMENAZAS ESTRATEGIAS FAESTRATEGIAS DA  La entrada de nuevas empresas en el mercado.  Variabilidad de rendimiento en la leche.  Alimento deficiente del hato lechero, por parte de los ganaderos.  Ofrecer a nuestro cliente la mejor atención y calidad de leche.  Contar con más proveedores para así tener mayor producción.  Ofrecer charlas informativas a los ganaderos sobre la importancia de la alimentación al ganado.  Recomendar veterinarios especializados en la atención y cuidado de sus ganados.

11 Se entiende como leche al producto del ordeño, en condiciones de higiene que da la vaca lechera en buen estado de salud y alimentación. Agregado a esto, se considera leche, a la que se obtiene fuera del período de parto Los CuevaLos Cueva La HuancaínaLa Huancaína Los VeasLos Veas Competencias

12 6.-PROCESO PRODUCTIVO

13 Oficinas administrativas de la empresa Negociaciones Corazón de Jesús E.I.R.L. Leche lista para el traslado a la procesadora Nestlé. Planta de enfriamiento de leche.

14 7.-ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

15 MANUAL DE FUNCIONES

16 Nombre del Cargo: Perfil Profesional capaz de liderar y de generar desarrollo en la organización, con habilidades cognitivas y comunicativas, capacitado para motivar y dirigir al personal con espíritu competitivo; integridad moral y ética. Salario S/. 4,500.00 Requisitos Laborales Profesional con Título a nombre de la Nación. Experiencia Laboral Mínimo 6 años ejerciendo su profesión. Jefe Inmediato ------------------------------------------------------------------------- Funciones  Planear y desarrollar metas a mediano y largo plazo junto con los objetivos anuales y entregarlos a los jefes de cada área para su desarrollo y cumplimiento de las normas legales de la empresa.  Representar a la empresa frente a su cliente, proveedores y demás importantes colaboradores de la empresa.  Evaluar periódicamente el desempeño y cumplimiento de objetivos de cada una de las áreas de la empresa.  Coordinar con el área de administración las decisiones que sean necesarias para ejecutar el buen funcionamiento de la empresa.  Proponer y llevar a cabo todos los Planes de Desarrollo de la empresa.  Vigilar el correcto y oportuno cumplimiento de las obligaciones legales y tributarias de la empresa. GERENTE

17 Nombre del Cargo : Asistente Contable Perfil Personal con altas cualidades morales y profesionales, apto para proponer y efectuar soluciones. Salario S/ 1,200.00 Requisitos Laborales Profesional con Título a nombre de la Nación de Técnico Contable. Experiencia Laboral Mínimo 1 año ejerciendo su profesión. Jefe Inmediato Contador Público Colegiado Funciones  Liquidación de compra y venta  Declaraciones del PDT 621 IGV-Renta Mensual.  Declaración de Planilla.  Pagos mensuales de EsSalud, ONP y AFP.  Revisión e impresión de Libros Auxiliares y Principales.  Mantener al día los libros contables.  Elaboración del presupuesto mensual de ingresos y egresos.  Informes preliminares de Balances.  Mantener en orden los archivadores respectivos.  Actuar con absoluta reserva en la información de la empresa.  Mantener actualizada la información, para una mejor toma de decisiones.  Asegurarse de que los impuestos se paguen en el momento oportuno.  Prepara las facturas o los estados del cliente de manera que las facturas puedan ser atendidas y los fondos recaudados.  Deben tener conocimientos informáticos y del software de contabilidad especializada, hojas de cálculo y bases de datos. ASISTENTE CONTABLE

18 Nombre del Cargo: Perfil Profesional con vocación en la planta de acopio y comercialización de granos agroalimentario. Salario S/. 2,000.00 Requisitos Laborales Profesional con Título a nombre de la Nación de Técnico Agropecuario. Experiencia Laboral Mínimo 1 año ejerciendo su profesión. Jefe Inmediato Administrador. Funciones  Controlar la densidad de la leche a 3.5°.  Cuidado de las condiciones higiénico-sanitarias.  Verificar la llegada de la leche en buenas condiciones a la planta procesadora.  Analizar los resultados obtenidos de los perfiles microbiológicos y generar los informes respectivos, los cuales sirvan como herramienta para establecer planes de acción.  Asesorar a proveedores, operadores, personal de producción en temas relacionados con buenas prácticas de higiene y buenas prácticas de Fabricación.  Monitorear la calidad microbiológica de la leche y del agua.  Monitorear la limpieza y desinfección de toda la línea de abastecimiento de leche fresca y línea de producción de leche pre condensado.  Realizar el monitoreo microbiológico ambiental de Planta.  Preparar material de trabajo, reactivos y medios de cultivo.  Realizar análisis físicos químicos de la leche. ENCARGADO DE CONTROL DE CALIDAD

19 MANUAL DE PROCEMIENTOS

20 Gerente Procedimiento Evaluar periódicamente el desempeño y cumplimiento de objetivos de cada una de las áreas de la empresa. Descripción del procedimiento Este procedimiento está diseñado con la intención de cumplir con el objetivo establecido por la empresa. Objetivo del procedimiento Objetivo del procedimiento es evaluar en el momento indicado el desempeño y cumplimiento de las áreas. Normas internas Cada fin de mes se tendrá que evaluar el trabajo eficiente de las áreas para observar el desarrollo de la empresa, tratando de corregir errores en el momento oportuno. Descripción rutinaria del procedimiento 1.Cumplir y dar ejemplo del horario establecido. 2.Revisar diariamente las documentaciones que requiera de su firma. 3.Delegar las funciones a las áreas de la empresa. 4.Vigilar y analizar el funcionamiento global de la empresa. 5.Verificar al personal para que realice un trabajo eficiente en las respectivas áreas. 6.Tomar las decisiones para el mejoramiento de la empresa. 7.Revisar periódicamente para corregir los errores de las áreas de la empresa. 8.Citar continuamente a los jefes de cada área para comunicar los informes en el momento oportuno para lograr la meta deseada. Responsabilidad El responsable de este procedimiento es el gerente, por tener la capacidad ideal para lograr el desarrollo de crecimiento de la empresa. Medidas de seguridad -Verificar el desempeño de las áreas para evitar los errores. -Coordinar con los jefes de cada área para lograr el objetivo de la empresa. GERENTE

21 FLUJOGRAMA: GERENTE

22 ASISTENTE CONTABLE Procedimiento Declaraciones del PDT 621 IGV-Renta Mensual. Descripción del procedimiento Este procedimiento está diseñado con la intención de realizar la presentación de la Declaración en forma oportuna. Objetivo del procedimiento El objetivo de este procedimiento es cancelar en forma oportuna, el pago mensual de IGV- Renta Mensual según la declaración correspondiente. Normas internas Una semana antes de vencer con la fecha de Declaración de Renta Mensual según cronograma de pago establecido por Sunat; se recepcionan los comprobantes de compra y venta del contribuyente. Se deberá verificar la validez del comprobante de pago, así como el correcto registro de los datos. Los pagos se efectuarán uno o dos días antes de la fecha establecida. Descripción rutinaria del procedimiento 1.Se solicita los comprobantes de compra y venta del mes. 2.Se recibe los comprobantes de compra y venta del mes. 3.Verifica los datos generales de los comprobantes. 4.Se ordenan de forma correlativa en los comprobantes de venta; y según fecha para los comprobantes de compra. 5.Ingresar los comprobantes del mes a una hoja de Excel. 6.Se calcula la Liquidación del IGV. 7.Ingresar los datos correspondientes según liquidación en el PDT 621 GV-Renta Mensual. 8.Se realiza la Presentación de la Declaración del PDT. 9.Se efectúa el pago correspondiente, el mismo que dependerá de:  Si cuenta con Crédito fiscal el pago se efectuara por internet.  Si no cuenta con dinero en ninguna cuenta corriente, el pago se efectuara en efectivo mediante el formulario Pagos Varios. 10. El Boucher o Constancia de Pago correspondiente se archivara, en el folder de Pagos Mensuales del contribuyente, para llevar el orden de los pagos efectuados. Responsabilidad El responsable del procedimiento es el asistente contable, el mismo que podrá ser supervisado en el cumplimiento del procedimiento por el Contador. Medidas de seguridad El Asistente Contable tendrá que tener en físico la Constancia de Presentación de la Declaración del PDT 621 IGV-Renta Mensual; así como también el Boucher y Constancia de pago efectuado en el mes. ASISTENTE CONTABLE

23 INICIO Se solicita Comprobantes Se recibe los comprobantes Verifican Datos Generales NO No se calcularan Se pasara a la Hoja de Excel para su calculo SI Se calcula la Liquidación del IGV. Se ingresan los datos al PDT Presentación y Declaración del PDT Pago correspondiente Crédito Fiscal Pago en efectivo Pago por Internet NO Formulario Pagos Varios Boucher Constancia de Pago FIN SI

24 Encargado de control de calidad Procedimiento Controlar la densidad de la leche a 3.5° Objetivo del procedimiento Entregar la mejor calidad de nuestro producto lácteo a la empresa Nestlé; para así demostrarle nuestra eficiencia en nuestro producto. Normas internas Todos los días de la semana recogen la leche; contando con una analista para asegurar la buena densidad y recoger libre de suciedad y residuos. Deberá verificar la administradora que todo el procesamiento se realice correctamente. La empresa Nestlé tiene la obligación de recoger todos los días la leche Descripción rutinaria del procedimiento 1.Recoger la leche de la ruta: Roma, Roldan, Playa Hermosa, La Arena y Cochahuasi. 2.Traslado de la Leche a la Procesadora. 3.La recepción de la leche en la procesadora. 4.Filtrado de Leche para asegurar que se recoge libre de suciedad y residuos 5.Enfriamiento de Leche para evitar la proliferación de todo tipo de bacterias. 6.Luego del Enfriamiento obtendremos la leche pura. 7.Almacenamiento de la Leche para ser vendida a la Empresa Nestlé 8.Despacho de la Leche a la Empresa Nestlé. Responsabilidad El responsable del procedimiento es el analista del control de calidad; el mismo que podrá ser supervisado por el administrador. Medidas de seguridad -Supervisar correctamente la densidad de la leche. -Cuidado de las condiciones higiénico-sanitarias. -Monitorear la calidad microbiológica de la leche y del agua.

25 FLUJOGRAMA: PROCESO DE ACOPIO DE LECHE

26 ESTADOS FINANCIEROS Ver Excel

27 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Ver Word

28 MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO Ver Word

29 PROGRAMA DE AUDITORIA Ver Word

30 PAPELES DE TRABAJOS Ver Excel

31 INFORME DE AUDITORIA Ver Word