1 Programa de Capacitación S.I.I.F. Cierre de Ejercicio Contaduría General de la Provincia

2 Cierre de Ejercicio 2007 Normas Aplicables   Resolución N° 2040-SHF-07   Circular N° 609-CGP-07   Circular N° 612-CGP-07

3 Regla General Resolución N°2040-SHF-07 Prohibición de Compromisos desde el 14/12/2007 (fecha de Alta) Excepciones:   Enumeración taxativa art. 1   Autorización de Secretaría de Hacienda (art. 3)   Cajas Chicas  a partir del 20/12/2007 (art. 2)

4 Aprobación Definitiva del Crédito Presupuestario Compromiso Ordenado (Devengado) Puede ser traspasado al Próximo Ejercicio Prioridad al Cierre

5 2004 2005 20062007 RESIDUOS PASIVOS (Compromisos no Mandados a Pagar) PERENCIÓN DE ORD. DE EJERCICIOS ANTERIORES NUEVA IMPUTACIÓN DEL GASTO Ord. De Ej. Anteriores COMPROMISOS NO ORDENADOS TRASPASO (Crédito 2007) ORDENADOS NO PAGADOS PAGO DEUDA

6 Controles Previos al Cierre Circular N° 612-CGP-07 1. 1. DUPLICACION (pto I 1.)   Incidencia en traspaso de compromisos   Distorsión en la Contabilidad (extrapresupuestario)

7 Controles Previos al Cierre Circular N° 612-CGP-07 2. 2. EJECUCION DE GASTOS NO REALES (PTO I 2 y 3) Ejemplos: Transferencias en Especie (entrega de medicamentos)  Fallecimiento del Beneficiario  Trámite Inconcluso  Ajuste del Gasto (Dpto. Contable)

8 Obligaciones a Cargo del Tesoro TGPI.P.V. Ejercicio 2006 Ejercicio 2007 Conc. Préstamo a OD (ORDENADO) NO SE PAGA O PAGO PARCIAL (NO HAY TITULOS) NO SE PUEDE AJUSTAR Gasto Real (Fuente 15) (ORDENADO) NO PAGADO Obtención Préstamo NO EJECUTADO Ejemplo: Préstamo a Organismos Descentralizados por Pago de Deuda Consolidada

9 Gastos Menores que no operan con Fondos Permanentes Cuentas Especiales y Organismos Descentralizados (Circular N° 530-CGP-05) S.I.I.F. HECHOS COMPROMISOSCOMPRA PAGO (Retención Proveedor) ORDENADO GASTO NO DEVENGADO PAGO RETENCIONES NO GENERADAS CIERRE

10 Registración de Todas las Transacciones Circular Nº 612-CGP-2007 Ptos I.4 y II.1 GASTOSRECURSOS MOVIMENTOS EXTRAPRESUP. PAGO FINANCIERO CONTABLE INGRESO PAGOS E INGRESOS FINANCIERO CONTABLE CONCILIACION BANCARIA CONTROL MAYORES EXTRACTO BANCARIO LIBRO BANCO = S.I.I.F. FINANCIERO CONTABLE

11 Ordenado de Ejercicios Anteriores Fecha límite 07/12/2007 Caso: Devolución de Garantías   Deuda Anterior al 01/01/2005   Ingreso Extrapresupuestario no Registrado (2005-2006) Retenciones y Depósitos de garantías a devolver DebeHaber Ordenado de Ejercicios Anteriores 1.000,00 Deuda Inicial Asiento Manual 1.000,00

12 Contribuciones Figurativas (Aportes entre Jurisdicciones) APP (CONSOLIDACION) Obligaciones a Cargo del Tesoro Departamento de Hidraúlica Ej. Gasto Ordenado Ej. Recurso  Ingreso Banco CIERRE PAGO CF=RF Ej. Recurso  Contribución Figurativa a Cobrar DEVENGADO AC OD

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16 Transferencias de Recursos entre Jurisdicciones ACCE: POSOCO Ej. Recurso  Ingreso Doc. Devolución (Rec. Negativo) ORDENADO DEVOLUCION CIERRE PAGO Ej. Recurso  INGRESO BANCO Ej. Recurso  Ingreso a Cobrar DEVENGADO Ministerio de Desarrollo Humano

17 ORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOS CASO: Devolución Seguros de Caución INGRESO EXTRAPRESUPUESTARIO ORDENADO EXTRAPRESUPUESTARIO CIERRE D D H H Seguros de Caución recibidos Responsables por Seguros de Caución recibidos 100,00 EQUILIBRIO PAGO

18 ORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOS CASO: Devolución Seguros de Caución INGRESO EXTRAPRESUPUESTARIO ORDENADO EXTRAPRESUPUESTARIO CIERRE D D H H Seguros de Caución recibidos Responsables por Seguros de Caución recibidos 100,00 PAGO DESEQUILIBRI O

19 RENDICIONES ORIGEN DE PAGO HABILITADO IMPORTANCIA: CUMPLIMIENTO DE NORMAS LEGALES Ajustes Liquidaciones Erróneas Aprobación Rendición Aprobación Ajuste CIERRE ● NO SE AJUSTA EL GASTO ● NO SE RECUPERA RETENCIONES PAGADAS EN EXCESO

20 PATRIMONIO BIENES PENDIENTES NO CONSTITUYEN BIENES DE USO INCORPORACION FICHA DE INVENTARIO AJUSTE COMPROBANTES CIERRE ● No se corrige la Ejecución Presupuestaria ● Distorsión en la Contabilidad ● Incorporación errónea en el Patrimonio

21 Fondos Permanentes Ultima Fecha de Compromisos: 14/12/2007 (Resolución N° 2040-SHF-07) Limitación: 26/11/2007 (Si no hay depuración) Rendiciones sujetas a Reposición: hasta el 20/12/2007 Rendiciones Finales: desde el 21/12/2007 Cajas Chicas Unica Diferencia  Fecha límite de compromisos: 20/12/2007

22 A TENER EN CUENTA DEPARTAMENTOS CONTABLES:   Análisis Módulo Información Resumen   Depuración de comprobantes DELEGACIONES FISCALES:   Prioridad aprobación rendiciones y ajustes de comprobantesTESORERIAS:   Prioridad de pago de rendiciones de Fondos Permanentes y Cajas Chicas

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24 POSIBLES PROBLEMAS  Cheques vencidos no cobrados (Trámite R118-CGP-06)  No coincidencia de retenciones efectuadas en caso de operar fuera del sistema o duplicación de pago  Extravío de la Orden de Compra o factura con el gasto consumado  Extravío de un Expediente de Rendición

25 CUENTAS DE FONDOS PERMANENTES: SALDOS BANCARIOS   No hay devolución de saldos salvo casos de Cierre   Control de Extractos Bancarios al 31/12/2007   Supervisión de la entrega de fondos al Inicio de ejercicio según Conciliación

26 PROCESO DE CIERRE 1ª Etapa Fondos Permanentes y Cajas Chicas  Cierre Presupuestario: individual (Inicio de Rendiciones Finales y Registro de Cierre)  Cierre Contable: registra Asiento Final de Cierre (Cuentas de Orden)

27 PROCESO DE CIERRE 2ª Etapa  Proceso de Amortización de Bienes de Uso  Determinación de Resultados  Generación de Asiento de Cierre  Apertura del período

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