1 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO DOCENTE: Universidad Militar Nueva Granada ERIKA MARIA PEREZ DUSSAN CONTADORA PUBLICA

2 ASPECTOS A CONTROLAR EN PROPIEDAD HORIZONTAL CARTERA EFECTIVOPROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO ASPECTOS A CONTROLAR EN PROPIEDAD HORIZONTAL CARTERA EFECTIVO

3 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTO, FINANCIERO Y TRIBUTARIOCARTERA “Son los derechos sobre recursos a favor del ente económico.” CARTERA PROPIEDAD HORIZONTAL “Son los derechos sobre las expensas comunes causadas.”

4 CARTERA PROPIEDAD HORIZONTAPROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO “NO DEBE EXISTIR” MECANISMOS DE CONTROL Ley 675 art. 29 y 30 Mecanismos Administrativos Mecanismos contables y fiscales Mecanismos Jurídicos CARTERA PROPIEDAD HORIZONTA

5 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO3.Etc, etc….. 3. Formalidades con los copropietarios (Cartas de recordación). 2. Estímulo es descuento de intereses. 1. Incentivos en pago de cuotas de administración ADMINISTRATIVOS CONTABLES 1. Informes periódicos 2. Cartera por edades 3. Provisiones 2. Cobro Jurídico 1. Procesos pre jurídicos JURIDICOS

6 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOEFECTIVO Se entiende por flujo de caja o flujo de fondos los flujos de entradas y salidas de caja o efectivo, en un período dado.

7 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOFLUJO DE CAJA Determina liquidez o iliquidez Es periódico. Presupuesto de Caja Ingresos y egresos de efectivo

8 No se tienen en cuenta partidas que no impliquen movimiento de dinero.PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO QUE CONTIENE EL FLUJO DE CAJA Entradas en efectivo Salidas en efectivo No se tienen en cuenta partidas que no impliquen movimiento de dinero.

9 PROPIEDAD HORIZONTAL LA CONTABILIDAD Y SUS DOCUMENTOSMODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO LA CONTABILIDAD Y SUS DOCUMENTOS

10 DOCUMENTOS CONTABLES EN P.H.PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO FACTURA O CUENTA DE COBRO RECIBO DE CAJA COMPROBANTE DE EGRESO OTROS…. DOCUMENTOS CONTABLES EN P.H.

11 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOFACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE Se entiende como factura el documento que soporta una transacción de compraventa de bienes o prestación de servicios

12 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOFACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE EN PROPIEDAD HORIZONTAL Documento mediante el cual se realizará el cobro y servirá como base para la posterior causación de las cuotas de administración y demás conceptos aprobados por la asamblea de copropietarios.

13 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOObligados a Facturar PERSONAS EN CALIDAD DE COMERCIANTES RESPONSABLES DEL IMPUESTO A LAS VENTAS PRESTADORES DE SERVICIOS IMPORTADORES

14 NO TIENE REQUISITOS OBLIGATORIOSPROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO REQUISITOS DE LA FACTURA COMERCIAL PROP. HORIZONTAL 1. Estar denominada como factura de venta 2. Razón social y Nit del vendedor o prestador del servicio 3. Razón social y Nit del adquiriente del bien o servicio 4. Llevar un consecutivo 5. Fecha de expedición 6. Descripción de los artículos o servicios 7. Valor total de la operación 8. Razón social y Nit del impresor de la factura 9. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas 10. Resolución de autorización NO TIENE REQUISITOS OBLIGATORIOS

15 EJERCICIO FACTURACIONPROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. EJERCICIO FACTURACION

16 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIORECIBO DE CAJA Documento en el cual quedan registrados los dineros recibidos como pago de diferentes conceptos.

17 CONTENIDO RECIBO DE CAJAPROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Dirección d. Teléfono Fecha Quien efectúa el pago Concepto del pago Valor en números Valor en letras Forma de pago Firma de recibido CONTENIDO RECIBO DE CAJA

18 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOCOMPROBANTE DE EGRESO Documento en el cual se registran los pagos por los diferentes bines y servicios adquiridos.

19 CONTENIDO COMPROBANTE DE EGRESOPROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nitncepto c. Dirección d. Teléfono Fecha Razón social de quien recibe el pago Identificación de quien recibe el pago Concepto del pago Valor en números Valor en letras Forma de pago Firma de recibido CONTENIDO COMPROBANTE DE EGRESO

20 PROPIEDAD HORIZONTAL EJERCICIO DOCUMENTOSMODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. EJERCICIO DOCUMENTOS

21 Subtotal 800.000 EJEMPLO PAGOSPROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO EJEMPLO PAGOS Se realiza la compra de cuarenta (40) sillas para dotar el salón comunal y la factura que envía la empresa tiene los siguientes valores: Subtotal Iva Total Pago: R. Fuente Total Pago

22 CUENTAS CONTABLES Y SUS REGISTROSPROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. CUENTAS CONTABLES Y SUS REGISTROS

23 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOQUE ES CONTABILIDAD?????? Arte de registrar, clasificar y abreviar de un modo significativo y en términos de dinero las transacciones de cualquier persona natural o jurídica.

24 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIORESUMEN DE TODAS LAS TRANSACIONES MUESTRA UNA FOTOGRAFÍA DE LA SITUACIÓN DEL ENTE EN UN MOMENTO DETERMINADO EN PROPIEDAD HORIZONTAL LA CONT. ES RESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR

25 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOCUENTAS CONTABLES Son el grupo de caracteres conformados por números y nombres con los cuales se identifican los diferentes conceptos dentro de la contabilidad.

26 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOPLAN UNICO DE CUENTAS (PUC) Es el documento que contiene de manera organizada los códigos contables.

27 PUC Comerciantes (Decreto 2650) PUSH-Plan de Cuentas Sector SaludPROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO PUC Comerciantes (Decreto 2650) PUC Sector Financiero PUSH-Plan de Cuentas Sector Salud Otros…

28 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO CLASIFICACION DE LAS CUENTAS SEGÚN SU NATURALEZA Naturaleza Débito Naturaleza Crédito SEGÚN SU SIGNIFICADO Cuentas de Balance Cuentas de Resultado SEGÚN SU IMPORTANCIA Cuentas Mayores Subcuentas Auxiliares

29 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS GASTOS COSTOS CUENTAS

30 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOACTIVO GRUPO DE CUENTAS QUE REPRESENTA LO QUE TIENE LA EMPRESA, ES DECIR, SUS DERECHOS A UNA FECHA DETERMINADA 1. NATURALEZA DEBITO 2. CUENTA DE BALANCE 3. CODIGO 1

31 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOPASIVO GRUPO DE CUENTAS QUE REPRESENTA LO QUE DEBE LA EMPRESA A UNA FECHA DETERMINADA 1. NATURALEZA CREDITO 2. CUENTA DE BALANCE 3. CODIGO 2

32 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOPATRIMONIO GRUPO DE CUENTAS QUE REPRESENTA LO QUE DEBE LA EMPRESA SUS SOCIOS O ACCIONISTAS A UNA FECHA DETERMINADA 1. NATURALEZA CREDITO 2. CUENTA DE BALANCE 3. CODIGO 3

33 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOINGRESO GRUPO DE CUENTAS QUE REPRESENTA LOS FLUJOS DE ENTRADAS DE RECURSOS GENERADOS EN EL DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL 1. NATURALEZA CREDITO 2. CUENTA DE RESULTADOS 3. CODIGO 4

34 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOGASTO GRUPO DE CUENTAS QUE REPRESENTA EL FLUJO DE SALIDAS DE RECURSOS QUE SE NECESITAN PARA EL DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL 1. NATURALEZA DEBITO 2. CUENTA DE RESULTADOS 3. CODIGO 5

35 PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIOCOSTO REPRESENTA LAS CARGAS ASOCIADAS CON LA PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS 1. NATURALEZA DEBITO 2. CUENTA DE RESULTADOS 3. CODIGO 6 Y 7

36 PROPIEDAD HORIZONTAL EJERCICIO PRACTICOMODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. EJERCICIO PRACTICO

37 PROPIEDAD HORIZONTAL CLASIFICACION DE CUENTASMODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. CLASIFICACION DE CUENTAS CONTABILIZACION COMPROBANTES

38 MUCHAS GRACIAS