1 RETENCIONES IMPOSITIVASTESORERÍA GENERAL DE LA PROVINCIA Curso de capacitación SIIF – San Juan 2007
2 DDJJ – Por Cada Nº de Cuit e Ingresos BrutosHISTORIA AS 400 2005 SIIF Sistema NO Integrado Sistema Integrado Administración Central Administración Central Multiplicidad de Cuit e ingresos Brutos Unificación de Cuit e ingresos Brutos. DDJJ – Por Cada Nº de Cuit e Ingresos Brutos DDJJ – Tesorería General DDJJ - Org. Descentralizados DDJJ - Poderes Especiales CÁLCULO MANUAL CÁLCULO AUTOMÁTICO Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
3 COMPLEJIDAD DE LAS RETENCIONESGOBIERNO NACIONAL GOBIERNO PROVINCIAL AFIP DGR LEYES DE IMPOSITIVAS AGENTES DE RETENCION ESTADO NACIONAL, PROVINCIAL, MUNICIPAL Y REPARTICIÓN Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
4 DGR IMPUESTOS PROVINCIALES REGIMEN DE RETENCION IMPUESTO A LOS INGRESOS BRUTOS Legislación -LEY 3908 “CODIGO TRIBUTARIO” -RG-DGR “REGIMEN GENERAL DE RETENCION” -RG-DGR “MODIFICACIONES SOBRE EXENCIONES” -RG-DGR ”CONSTANCIA DE RETENCION” -LEY IMPOSITIVA ANUAL 2003/2007 REGIMEN DE RETENCION PARA EL ESTIMULO PARA PERIODISTAS Premio periodista -LEY Nº “ESTABLECE EL ESTIMULO PARA PERIODISTAS” -LEY Nº “MODIFICACIONES A LEY 5.960” AFIP IMUESTOS NACIONALES REGIMEN DE RETENCION EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS Legislación LEY DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS (Texto Ordenado Decreto 649/97) DECRETO REGLAMENTARIO 1344/98 RG (AFIP) 830 “REGIMEN GENERAL DE RETENCIONES” RG (AFIP) 951 “ORGANISMOS DE LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA” RG (AFIP) 729 “REGISTRO DE ENTIDADES EXENTAS” MODIFICADA POR RG 1.815 RG (AFIP) 738 “SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES” Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
5 RETENCION SEGURIDAD SOCIAL EMPRESAS CONSTRUCTORAS Legislación -RG-DGI-4052/1995 ”EMPRESAS CONSTRUCTORAS. REGIMEN DE RETENCION” -RG-AFIP-757/2000 “RECURSOS DE LA SEG. SOCIAL. REG. DE RETENCION. -DR-292/1995 “DISMINUCIÓN DE CONTRIBUCIONES SEGÚN RADICACIÓN RETENCION SEGURIDAD SOCIAL INVESTIGACIÓN Y SEGURIDAD Legislación (RIGE A PARTIR DEL 15 DE MARZO DE 2005) -RG-AFIP-1769/2004 y 1.845/2005 ”Sistema Único de la Seguridad Social (SUSS).Contribuciones patronales. Sujetos que presten servicios de investigación y seguridad. Régi0men de retención. Su implementación.” -RG-AFIP-757/2000 “RECURSOS DE LA SEG. SOCIAL. REGIMEN DE RETENCION. RETENCION SEGURIDAD SOCIAL REGIMEN GENERAL DE RETENCIONES Legislación (RIGE A PARTIR DEL 3º DE JULIO DE 2006) -RG-AFIP-1784”CONTRIBUCIONES PATRONALES. REGIMEN GENERAL DE RETENCION” Ultima modificación resolución N 2069/2006 Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
6 A QUE TIPO DE PERSONA SE LE PAGA EN CONCEPTO DE QUE SE LE PAGAMONTO QUE SE PAGA A QUE TIPO DE PERSONA SE LE PAGA EN CONCEPTO DE QUE SE LE PAGA Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
7 En el momento que se genera el compromiso de pago.MÓDULOS DEL SIIF QUE INTERVIENEN EN EL CÁLCULO: En el momento que se genera el compromiso de pago. Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
8 COMPROMISO
9 MÓDULOS DEL SIIF QUE INTERVIENEN EN EL CÁLCULO:En el momento que se genera el compromiso de pago. En el sistema se seleccionan los datos de la operación, esta información se encuentra en el siif en diferentes módulos. La misma definirá finalmente la forma en que se realizará el pago. En esta instancia se elige el concepto del gasto, el cual estará contenido en algún grupo de cálculo. Que a su vez tendrá asignado los correspondientes Valores de cálculo. Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
10 CONCEPTO DEL GASTO
11 CONCEPTO DEL GASTO
12 CONCEPTO DEL GASTO
13 CONCEPTO DEL GASTO
14 MÓDULOS DEL SIIF QUE INTERVIENEN EN EL CÁLCULO:En el momento que se genera el compromiso de pago. En el sistema se seleccionan los datos de la operación, esta información se encuentra en el siif en diferentes módulos. La misma definirá finalmente la forma en que se realizará el pago. En esta instancia se elige el concepto del gasto, el cual estará contenido en algún grupo de cálculo. Que a su vez tendrá asignado los correspondientes Valores de cálculo. Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
15 GRUPOS DE CÁLCULO
16 GRUPOS DE CÁLCULO
17 GRUPOS DE CÁLCULO
18 GRUPOS DE CÁLCULO
19 GRUPOS DE CÁLCULO
20 MÓDULOS DEL SIIF QUE INTERVIENEN EN EL CÁLCULO:En el momento que se genera el compromiso de pago. En el sistema se seleccionan los datos de la operación, esta información se encuentra en el siif en diferentes módulos. La misma definirá finalmente la forma en que se realizará el pago. En esta instancia se elige el concepto del gasto, el cual estará contenido en algún grupo de cálculo. Que a su vez tendrá asignado los correspondientes Valores de cálculo. Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
21 VALORES DE CÁLCULO
22 VALORES DE CÁLCULO
23 VALORES DE CÁLCULO
24 MÓDULOS DEL SIIF QUE INTERVIENEN EN EL CÁLCULO:En el momento que se genera el compromiso de pago. En el sistema se seleccionan los datos de la operación, esta información se encuentra en el siif en diferentes módulos. La misma definirá finalmente la forma en que se realizará el pago. En esta instancia se elije el concepto del gasto, el cual estará contenido en algún grupo de cálculo. Que a su vez tendrá asignado los correspondientes Valores de cálculo. Luego de aprobado el compromiso se confecciona el Ordenado a Pagar Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
25 ORDENADO A PAGAR
26 MÓDULOS DEL SIIF QUE INTERVIENEN EN EL CÁLCULO:En el momento que se genera el compromiso de pago. En el sistema se seleccionan los datos de la operación, esta información se encuentra en el siif en diferentes módulos. La misma definirá finalmente la forma en que se realizará el pago. En esta instancia se elige el concepto del gasto, el cual estará contenido en algún grupo de cálculo. Que a su vez tendrá asignado los correspondientes Valores de cálculo. Por último, se designa a quien se le deberá pagar. Esta persona deberá existir en el siif, y en los módulos de entidades físicas y jurídicas Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
27 ENTIDADES FÍSICAS Y JURÍDICAS
28 ENTIDADES FÍSICAS Y JURÍDICAS
29 MÓDULOS DEL SIIF QUE INTERVIENEN EN EL CÁLCULO:En el momento que se genera el compromiso de pago. En el sistema se seleccionan los datos de la operación, esta información se encuentra en el siif en diferentes módulos. La misma definirá finalmente la forma en que se realizará el pago. En esta instancia se elige el concepto del gasto, el cual estará contenido en algún grupo de cálculo. Que a su vez tendrá asignado los correspondientes Valores de cálculo. Por último, se designa a quien se le deberá pagar. Esta persona deberá existir en el siif, y en los módulos de entidades físicas y jurídicas y de Destinatarios de Pago, encontraremos sus datos impositivos y legales, que serán definitivos para que el sistema pueda calcular las retenciones impositivas que deberán descontarse del monto a pagar. Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
30 DESTINATARIOS DE PAGO
31 DESTINATARIOS DE PAGO
32 RETENCIONES?? EL SIIF CUANTO EFICIENTIZÓ A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA?– – – – Curso de capacitación SIIF San Juan 2007
33 Evolución Retenciones Impuesto a las Ganancias
34 Evolución Retenciones Ingresos Brutos
35 Retenciones Impuesto a las Ganancias
36 Retenciones Ingresos Brutos y Lote Hogar
37 Retenciones Seguridad Social
38 Tendencia Año 2006 - Ganancias
39 Tendencia Año 2006 – Ing. Brutos
40 Tesorería general de la ProvinciaFIN Tesorería general de la Provincia Curso de capacitación SIIF San Juan 2007