1 SERVICIO DEL TESORO a cargo de TESORERIA GENERALdirigir y asegurar los recursos centralizar los fondos pagar los gastos mantener equilibrio entre E y S procurar medios extraordinarios

2 Importancia Gerenciamiento o rol administradorImplicancia ético-social y económica Liquidez-Fondos ociosos/insuficientes Vincula Sistema Tesorería con el Sistema de Crédito Público

3 SERVICIO DEL TESORO

4 FUNCIONES DE CAJA Recaudación y centralización de entradasPago de gastos Herramienta: Estados de Activo y Pasivo del Tesoro.

5 FUNCIONES FINANCIERAS ESPECÍFICASBúsqueda del equilibrio entre E y S Prevenir o solucionar el desfasaje Regulación de gastos Uso del crédito Operaciones de emisión y atención de empréstitos Herramienta: Balance preventivo de caja.

6 FUNCIONES FINANCIERAS ESPECÍFICAS Uso del CréditoCorto Plazo Deficits estacionales de Caja Bonos del Tesoro Letras Tesorería Anticipos BCRA Art. 82 ley 24156 Mediano o Largo Plazo Cubrir el financiamiento anual Empréstitos con autorización legislativa Art Letras de tesoreria: emitidas por Tesorería. Hasta el monto autorizado en el presupuesto. Ley complementaria permanente. se negocian en plaza. Bonos del Tesoro: forma de pago a los acreedores apremiantes, por el monto de las facturas adeudadas, con interés y amortización. Es una forma de pago escalonada.

7 FUNCIONES CONEXAS Preparación del PresupuestoParticipación en Superintendencia monetaria y bancaria. Representa al Estado contra deudores-Gestión de cobro Asesoramiento, dirección, supervisión, planificación

8 Estado de Activo y Pasivo del Tesoro1) Existencia en dinero y valores realizables 1) Gastos devengados impagos 2) Sumas a cobrar por créditos devengados: Por residuos activos de presupuestos Por otros conceptos 2) Otras obligaciones del Tesoro (deudas a corto plazo, etc.)

9 Balance Preventivo de CajaActo interno de previsión Equivale al presupuesto financiero de Empresa Privada Futuros actos económicos administrativos

10 Balance Preventivo de CajaEntradas Salidas 1) Existencia de dinero y valores realizables del periodo anterior 1) Sumas que se calcula pagar en relación a los residuos pasivos 2) Sumas presumiblemente realizables sobre los residuos activos de periodos anteriores 2) Sumas que se calcula pagar en relación a devengamientos a contraerse sobre el presupuesto en vigor 3) Ingresos presuntos a derivarse de la ejecución del presupuesto en vigor 3) Sumas que se calcula pagar en relación a otras obligaciones del Tesoro 4) Otros ingresos de Tesorería 5) Recursos Extraordinarios

11 Anticipos del BCRA CONCEPTO: adelantos transitorios al gobierno central MARCO LEGAL: carta orgánica BCRA (ley )mod. por art.8 ley (2002) LIMITE: hasta el 10% de los recursos en efectivo la Adm.Nacional haya obtenido en los últimos 12 meses (sólo para pagos a organismos internacionales) AMPLIACIÓN LIMITE: además del 10% anterior se agrega el 12% de la base monetaria (para todas las aplicaciones) Base monetaria: circulante + depósitos del banco como garantía de encaje legal.

12 ESTRUCTURA ORGANIZACIONALÓrgano Directivo: Sec. Hacienda Órgano Ejecutivo: Tesorería (Rector) Tesorerías Extranjero DGI Aduanas y receptorías Tesorerías Jurisdiccionales Órganos Auxiliares: Bancos-BCRA

13 PRINCIPIOS Unidad de Dirección Un solo órgano rector. Unidad de CajaCentralización Normativa/Descentralización Operativa Unidad de Caja Centralización Registro Operaciones

14 SISTEMA DE TESORERÍA Y RED BANCARIASistema Gubernativo (TGN órgano rector) Sistema Bancario (Institución Financiera) Sistema Independiente (Ente autónomo)

15 CONTROL INTERNO Nación: Sigen Procurador del Tesoro Contaduría GeneralProvincia: Tribunal de Cuentas

16 TESORERIA GENERAL PCIA DE LA PAMPA