1 SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

2 Sistema Nacional de PresupuestoDefinición: Es el conjunto de órganos, normas, técnicas. que conducen El proceso presupuestario de del Sector Publico Entidades y Organismos En sus fases Programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación.

3 Sistema Nacional de PresupuestoObjetivos Optimizar la Gestión Administrativa Y Financiera del Estado Equilibrar los ingresos y egresos. Mejorar la gestión presupuestaria en Función a los ejercicios anteriores.

4 Sistema Nacional de PresupuestoPrincipios Equilibrio Presupuestario Integridad Información y especificidad Eficiencia en la Ejecución de los Fondos Públicos Transparencia Presupuestal

5 Sistema Nacional de PresupuestoIntegrantes del Sistema Dirección Nacional del Presupuesto Público Dicta las normas y procedimientos Más alta autoridad normativa Funciones Programar, dirigir, coordinar y evaluar la gestión Del proceso presupuestario.

6 Sistema Nacional de PresupuestoIntegrantes del Sistema Titular de la Entidad Responsable: Consejo Regional o Municipal Más alta autoridad Ejecutiva Funciones Efectuar la gestión presupuestaria, en el proceso Presupuestario y el control del gasto en Función a la normatividad legal vigente.

7 Sistema Nacional de PresupuestoIntegrantes del Sistema Oficinas de Presupuesto Responsable: De velar el cumplimiento de las normas y procedimientos Se conducen los procesos Presupuestarios Funciones Programar, formular, controlar y evaluar el Presupuesto en la entidad. Elaborar las asignaciones presupuestarias aprobadas. Coordinar, recopilar y remitir la información del Proceso presupuestario.

8 Presupuesto del Sector PúblicoInstrumento de gestión del Estado permite a las Expresión cuantificada Y sistemática de los gastos Entidades lograr sus objetivos y Metas Contiene Los Gastos, en función a los ingresos. Los objetivos y metas a alcanzar en un año fiscal.

9 Presupuesto del Sector PúblicoInstrumento de gestión del Estado permite a las Expresión cuantificada Y sistemática de los gastos Entidades lograr sus objetivos y Metas Contiene Los Gastos, en función a los ingresos. Los objetivos y metas a alcanzar en un año fiscal.

10 Presupuesto del Sector PúblicoExclusiones Ley Anual de Presupuesto del Gobierno Central Entidades excluidas por Disposición de Estas entidades son: El Banco Central de Reserva. Superintendencia de Banca y Seguros. Gobiernos Locales. Asimismo las operaciones que no son financiadas por el Tesoro Publico: Sunat, Aduanas, Conasev, etc.

11 Presupuesto del Sector PúblicoPresupuesto de las Municipalidades Asuntos de su Competencia Tienen autonomía económica y administrativa en los Presupuesto Institucional de Apertura Debe ser aprobado por el Consejo Municipal. En caso de los Organismos Públicos Descentralizados, se aprueba mediante una resolución de la mas alta autoridad ejecutiva.

12 Presupuesto del Sector PúblicoEstructura Debe existir un Equilibrio entre: I y E Muestra todos los ingresos y gastos del Sector Público

13 Ingresos del Sector PúblicoSon fondos Públicos Tributaria No Tributaria Por financiamiento los Ingresos de Naturaleza Sirven para Financiar Gastos que generen el cumplimiento de los fines

14 Ingresos del Sector PúblicoEstructura Aprobada: Por la resolución Directoral de la Dirección Nacional del Presupuesto Público Clasificación Económica Clasificación por Fuente de Financiamiento

15 Ingresos del Sector PúblicoClasificación Económica Ingresos Corrientes Regular o Periódico. Recursos Financieros que se Obtienen de modo Tenemos: Impuestos, tasas, contribuciones, venta de bienes, prestación de Servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros.

16 Ingresos del Sector PúblicoClasificación Económica Ingresos de Capital Recursos Financieros que se Obtienen de modo Eventual Tenemos: Venta de Activos, amortización por prestamos Concedidos y otros ingresos de capital.

17 Ingresos del Sector PúblicoClasificación Económica Transferencias Provienen de agencias Internacionales de Desarrollo Recursos Financieros no Reembolsables

18 Ingresos del Sector PúblicoClasificación Económica Financiamiento con Operaciones Oficiales Provienen de operaciones Oficiales de crédito de Fuente interna y externa Recursos Financieros efectuadas Por el Estado

19 Clasificación por Fuentes de FinanciamientoIngresos de capital Tributaria Recursos ordinarios Recursos Ordinarios para los Gobiernos Regionales Gastos administrativos y actividades que se desarrollen. Programa del vaso de leche Programas sociales de lucha contra la pobreza Recursos Ordinarios para los Gobiernos Locales Minero Gasífero Hidroenergético Pesquero Forestal Canon y sobrecanon Explotación económica de recursos naturales

20 Aéreas Postales Fluviales Lacustres Terrestres Participación de Rentas Aduanas Contribuciones a Fondos Aportes obligatorios Decreto Ley N° 19990 Impuesto de Promoción Municipal Impuesto al rodaje Embarcaciones de Rodeo Fondo de Compensación Municipal Rentas de propiedad Tasas Venta de bienes Prestación de servicios Recursos Directamente Recaudados

21 Interno Externo Recursos por Operaciones de Crédito Recursos no reembolsables o exigencia de contraprestación Recursos por Donaciones y Transferencias

22 GASTOS DEL SECTOR PÚBLICOErogaciones por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda Estructura Clasificación Institucional Clasificación Funcional Programática Clasificación Económica Clasificación Geográfica

23 Clasificación Funcional ProgramáticaDeberes primordiales constitucionalmente establecidos Función Programa Desagregado de la función. Se expresan en políticas institucionales Acciones orientadas a alcanzar objetivos parciales Subprograma

24 Para el caso de las Universidades Publicas , su línea de acción es la formación de la educación superior universitaria , y esta se encuentra enmarcada dentro de la siguiente clasificación funcional programática Ejemplo Función : 09 EDUCACIÓN Y CULTURA Programa : 029 Educación Superior Sub Programa : 0076 Superior Universitaria

25 Clasificación EconómicaGasto corriente Gasto de capital Servicio de la deuda Categoría del Gasto Reserva de Contingencia Personal y obligaciones sociales Obligaciones previsionales Bienes y servicios Otros gastos corrientes Inversiones Inversiones financieras Otros gastos de capital Intereses y cargo de deuda Amortización de deuda Grupo genérico de gastos

26 Modalidad de AplicaciónAplicaciones directas Transferencia a Municipios Transferencia a Gobiernos Regionales Transferencia a otros organismo de l sector publico Transferencia a las sociedades de beneficencia publica Transferencia a empresas Transferencias a fondos y fundaciones Transferencias a instituciones privadas, comunidades campesinas y organizaciones sociales Transferencia al exterior Transferencias al CAFAE( Comité de Administración de Asistencia y Estímulo de los trabajadores del Sector Educación) Modalidad de Aplicación Especificas del Gasto

27 Clasificación GeográficaRegión Departamento Provincia Distrito

28 EL PROCESO PRESUPUESTARIOEs el conjunto de procedimientos secuenciales a través del cual se administra en forma adecuada el presupuesto de toda institución pública Comprende las siguientes fases: Programación Formulación Aprobación Ejecución Evaluación

29 Fase de Programación Esta fase tiene por objetivo lo siguiente:Establecer los objetivos institucionales Proponer las Metas Presupuestarias Previsión de gastos Estimación de ingresos

30 Fase de Formulación Se Determina: Estructura Funcional Programáticarefleja Objetivo Institucionales En función Escala de prioridades Metas Formulación de los gastos y las fuentes de financiamiento

31 Objetivos Institucionales y La Categoría Presupuestaria

32 Modelo de estructura Pragramática

33 Fase de Aprobación Tiene los siguientes procedimientos:elabora Los Anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público eleva Consejo de Ministros remite al Proyecto de Ley Poder Legislativo aprueba la Ley de Presupuesto del Sector Público se publica

34 Estructura del Proyecto de la Ley Anual de PresupuestoContiene las siguientes secciones: Gobierno Central Instancias Descentralizadas Y una parte normativa que regula aspectos vinculados a la materia presupuestaria y se adjunta la siguiente documentación complementaria: Exposición de motivos, señalando los objetivos de política fiscal y los supuestos macroeconómicos que serán tomados del Marco Macroeconómico Multianual (MMM) del año correspondiente. Anexo de subvenciones para personas jurídicas. Cuadros de resúmenes explicativos de los ingresos y gastos. Distribución institucional del gasto por ámbito regional Cuadros que muestren la clasificación funcional programática correspondiente a la propuesto de Ley. Los anexos que contienen los estados de Gastos a nivel de pliego, función, programa, actividad, proyecto, grupo genérico de gasto y fuentes de financiamiento.

35 Fase de ejecución Es la fase donde se concreta el flujo de ingresos y egresos previstos en el presupuesto anual, tomando como referencia la programación de ingresos y gastos dentro del marco de las asignaciones del gasto, los calendarios de compromisos y las modificaciones presupuestarias. Participan las siguientes instituciones: Dirección Nacional de Presupuesto Público Pliego Presupuestal DNPP Unidades Ejecutoras Dirección General de Tesoro Público Banco de la Nación

36 1. Ejecución del Gasto PúblicoCompromiso Acto mediante el cual se acuerda la realización de gastos aprobados por un importe determinado, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios. E T A P S Devengado Acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que produce previa acreditación documental ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. Pago Acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total el monto de la obligación reconocida

37 2. Ejecución de los fondos PúblicosEstimación Es el cálculo o proyección de los ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante el año fiscal. E T A P S Determinación Es el acto a través del cual se establece o identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de La entidad. Percepción Es el momento en el cual se produce la recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso.

38 3. Modificaciones PresupuestalesSe clasifican en : Modificaciones a nivel institucional Créditos Suplementarios Transferencias de Partidas: Son traslados de recursos financieros que se realizan entre pliegos Modificación a nivel Funcional del Programador Anulaciones: Constituyen la supresión total o parcial de los créditos presupuestarios de actividades o proyectos. Habilitaciones: Constituyen el incremento de los créditos presupuestarios de actividades y proyectos con cargo de anulaciones de la misma actividad o proyecto

39 4. Control PresupuestarioConsiste en el seguimiento de los niveles de ejecución de egresos, respecto a los créditos presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del Sector Público y sus modificatorias. Las Instituciones que participan son: Dirección Nacional Del Presupuesto Público Contraloría General de la República y Órganos de control interno de los Pliegos Presupuestarios El congreso de la República

40 FASE DE EVALUACIÓN Se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo aprobado, en los presupuestos del sector público, utilizando instrumentos tales como los indicadores de desempeño en la ejecución del gasto. Evaluación a cargo de las Entidades Deben determinar los resultados de la gestión presupuestaria, sobre la base de análisis y medición de la ejecución de ingresos, gastos y metas. Evaluación a cargo del MEF Consiste en la medición de los resultados financieros obtenidos y el análisis agregado de las variaciones observadas respecto de los créditos presupuestarios. Evaluación global de la Gestión Presupuestaria Consiste en la revisión y verificación de los resultados obtenidos durante la gestión presupuestaria, sobre la base de los indicadores de desempeño y reportes de logros de las entidades

41 PRESUPUESTO PARTICIPATIVOMecanismo Asignación Equitativa Racional Eficiente Transparente Recursos Públicos Estado Sociedad Civil

42 Mecanismos y Estrategias de Participación Programación de PresupuestosEs por eso que… Gobiernos Regionales promueven Mecanismos y Estrategias de Participación en la Programación de Presupuestos

43 Objetivos Mejorar la eficiencia en la asignación y ejecución de los recursos públicos de acuerdo a las acciones del plan de desarrollo concertado de la región o localidad Reforzar la relación entre el estado y la sociedad Comprometer a la Sociedad Civil en las acciones a desarrollar para el cumplimiento de los objetivos estratégicos del Plan de Desarrollo Concertado Realizar el seguimiento, control, vigilancia de la ejecución del presupuesto y fiscalización de la gestión

44 Caracteristicas del Presupuesto ParticipativoCoherente Multianual Flexible

45 Proceso Participativo1 2 PREPARACION CONVOCATORIA Son reuniones convocadas en las cuales, sobre la base de los objetivos estratégicos se analizan los problemas y potencialidades y se plantean las acciones a implantar 5 Desarrollo de las actividades de difusión sobre la importancia de la participación ciudadana Identificación de los agentes participantes y al proceso de presupuesto participativo TALLERES DE TRABAJO 3 IDENTIFICACION DE AGENTES PARTICIPANTES VISION REGIONAL O LOCAL SOPORTE Y ASISTENCIA TECNICA IDENTIFICACION OBJETIVOS ESTRATEGICOS CONCERTADOS 4 Debe incluir la mayor participación y representatividad de la sociedad CAPACITACION DE AGENTES PARTICIPANTES PARTICIPACION PROPUESTAS DE ACCIONES 6 EVALUACION TECNICA CRITERIOS DE PRIORIZACION EVALUACION TECNICA Debe de ser una tarea permanente que se ajuste a las necesidades y características de una población 7 FORMALIZACION DE ACUERDOS ACCIONES CONCERTADAS RESPONSABILIDADES ESTADO SOCIEDAD Consiste en el análisis y desarrollo técnico y financiero de cada una de las acciones propuestas para poder evaluar su viabilidad Desarrollo del Proceso Participativo 8 RENDICION DE CUENTAS SEGUIMIENTO Y EVALUACION Los participantes deben firmar el acta de acuerdos y compromisos correspondiente Comprende la vigilancia en el cumplimiento de los acuerdos y resultados del proceso participativo y la rendición de cuentas

46 INTEGRANTES: Arroyo Alva Jorge Barrera Sumary JohannaChacon Rodriguez Luis Zavaleta Patricio Freissy