1 Sistema Presupuestario: Elaboración del PresupuestoMódulo 02: Sistema Presupuestario: Elaboración del Presupuesto

2 INDICE 1. INTRODUCCION 2. ACCESO AL MODULO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTAL3. PLIEGO 3.1 APLICACIONES Asignación Presupuestaria Mantenimiento de Maestros 3.1.3 Consultas Procesos de Cierre y Envío de Información 4. UNIDAD EJECUTORA 4.1 Consulta de la Distribución Asignación Presupuestaria 4.2 Seleccionar Categorías Presupuestarias 4.3 Creación de Cadenas Funcionales Programáticas 4.4 Creación de Cadenas Funcionales Estratégicas 4.5 Crear Metas Y Formular El Presupuesto 4.6 Reportes 4.7 Procesos de Cierre y Envío de Información

3 Bases en la Evolución de la Administración Presupuestaria14/04/2017 Bases en la Evolución de la Administración Presupuestaria Político.- El proceso presupuestario es un proceso político y ello significa la posibilidad de ejercer “Poder” en la captación de ingresos y en la distribución de gastos. Instrumento de Política Económica Cada presupuesto es expresión de la evolución y perspectivas de la economía (País / Estado). Proceso Presupuestario.- Se considera que los resultados que se lograrán, dependerá de las características de gestión de este proceso. Asignación.- Los valores que se asignan en el proceso pstario, son inherentes al proceso mismo. PRESUPUESTO TRADICIONAL Medio de solicitar fondos Preasignación de recursos (atención al sujeto y no al objeto) Asignación a rubros de gasto Control de ejercicios de gastos Evaluación como Informe Memoria ESPAÑA, PORTUGAL Y EL VATICANO (Colonia) PRESUPUESTO POR RESULTADOS 1) Medio de seleccionar acciones / planeación Asignación de recursos a instituciones / funciones (atención al objeto y no al sujeto) Control de realizaciones / impactos Evaluación de la realización de los programas y de su relación entre si. REINO UNIDO, SUECIA, INDIA y EUA 1) Basado en Government Budgeting and Expenditure Controls A. Premchand IMF 1983

4 ¿Qué sistemas de Administración Presupuestaria existen?14/04/2017 ¿Qué sistemas de Administración Presupuestaria existen? PRESUPUESTO TRADICIONAL PRESUPUESTOS INCREMENTALISTAS PRESUPUESTOS POR RESULTADOS (PRIMERA GENERACION) RU 1920´s SW 1937 IN 1947 PRESUPUESTOS POR DESEMPEÑOS EUA ) PRESUPUESTO POR RESULTADOS EUA ) ONU ) PRESUPUESTOS POR PROGRAMAS (60´s) SISTEMAS DE PLANEACION, PROGRAMACION y PRESUPUESTO (PPBS) EUA ) PRESUPUESTOS BASE CERO (Combinación / PPBS y APO) EUA ) Entonces, vamos para atrás? NO!, al contrario, tenemos la oportunidad de dar un gran salto hacia delante, pero con base en la valoración de los resultados y su evolución PRESUPUESTOS POR RESULTADOS (SEGUNDA GENERACIÓN) Actual 1) US Report to the Congress on Budgeting and Accounting Hoover Commission (1949) 2) Idem (1955) 3) ONU A Manual for Programme and Performance Budgeting (1965) 4) Program Budgeting (1965) y Program Budgeting with PPBS (1973) de David Novick 5) US Office of Management and Budget, Bulletin No (1977)

5 Dinámica Conceptual de los Sistemas Presupuestarios por Resultados 1)14/04/2017 Dinámica Conceptual de los Sistemas Presupuestarios por Resultados 1) 1) Basado en Government Budgeting and Expenditure Controls A. Premchand IMF 1983

6 Desarrollo de Teorías y Sistemas de Presupuesto14/04/2017 PRESUPUESTO TRADICIONAL (ESPAÑA) PRESUPUESTO RESULTADOS (REINO UNIDO) PRESUPUESTO POR DESEMPEÑOS PRESUPUESTO POR PROGRAMAS SISTEMAS DE PRESUPUESTACION PPBS PRESUPUESTO BASE CERO PRESUPUESTO POR RESULTADOS 1988 Reingeniería - Michael Hammer & James Champy 2002 Inteligencia Gerencial 1990 Six Sigma – Michael Harry, Thomas Pyzdek 1991 Balanced Scorecard - Norton 1960 Movimiento japonés de calidad - Ishikawa Teoría X-Teoría Y Douglas McGregor 1970 Cero defectos-Philip Crosby 1980 Administración de Calidad Total 1987 El premio Malcolm Baldrige 1930 Muestras Estadísticas - Walter A. Shewhart 1920 Estudios de tiempo y movimiento - Frederick Taylor 1940 Aplicaciones de técnicas de muestreo estadístico para el Departamento de Censos - Dr. Deming 1950 Proceso de control estadístico - Dr. W. Edwards Deming, A.V. Feigenbaum, J.M. Juran

7 Equilibrio presupuestario Especialidad cualitativa ¿Qué es el presupuesto? Es un instrumento de gestión que permite al Estado lograr sus objetivos. ¿En qué principios se sustenta? Equilibrio presupuestario Especialidad cualitativa Especialidad cuantitativa

8 Órganos, normas y procedimientos aplicables al proceso presupuestario.¿Qué es el Sistema Nacional de Presupuesto? Órganos, normas y procedimientos aplicables al proceso presupuestario. ¿Quiénes integran el SNP? La Dirección General del Presupuesto Público Oficinas de Presupuesto del GN, GR, GL, empresas públicas.

9 ¿Con que se financia? Con los fondos públicos: ingresos tributarios, no tributarios o endeudamiento. ¿Qué financia? Gastos Públicos, corrientes, de capital y servicio de deuda para la prestación de servicios públicos.

10 Establecer escala de prioridades. Estimar ingresos por toda fuente. ¿Qué fases comprende? Tres grandes etapas: i) Programación, formulación, aprobación; ii) ejecución; y, iii) evaluación. Programación, formulación, aprobación Establecer escala de prioridades. Estimar ingresos por toda fuente. Estimar gastos. El Proyecto de Ley se envía al Congreso hasta el 30-Ago.

11 Se modifica el presupuesto.Ejecución presupuestaria Se perciben ingresos. Se atienden gastos. Se modifica el presupuesto. Evaluación Se mide resultados obtenidos y se analiza las variaciones. Es fuente de información para la programación. Se efectúa 45 días siguientes de culminado el período a evaluar.

12 ¿A cuánto asciende el presupuesto del 2011?Supuestos Macroeconomicos Crecimiento real del PIB 5.0%. Tipo de cambio S/ por dólar. Déficit fiscal -1.0% del PBI.

13 Clasificadores PresupuestariosEstructura de los clasificadores Hasta 2 dígitos 1 dígito Específica Nivel 2 Específica Nivel 1 Sub Genérica Nivel 2 Sub Genérica Nivel 1 Específica Sub Genérica Genérica Tipo Transacción Identifica el detalle de los ingresos y gastos, permite la determinación de costos y el registro contable. Específica Nivel intermedio de agregación, identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de códigos ingresos y gastos. Sub Genérica Identifica el conjunto homogéneo de recursos que se recaudan; así como de las aplicaciones de éstos. Genérica Identifica el tipo de transacción presupuestal. Tipo de Transacción

14 Clasificadores PresupuestariosClasif. Genérica de Ingresos Clasif. Genérica de Gastos 1. Impuestos y contribuciones obligatorias 1. Personal y obligaciones sociales 2. Contribuciones sociales 2. Pensiones y otras prestaciones sociales 3. Venta de bienes y servicios y derechos administrativos 3. Bienes y servicios 4. Donaciones y transferencias 5. Otros ingresos 5. Otros gastos 6. Venta de activos no financieros 6. Adquisición de activos no financieros 7. Venta de activos financieros 7. Adquisición de activos financieros 8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda pública

15 Clasificadores PresupuestariosClasificadores de ingresos

16 Clasificadores PresupuestariosClasificadores de ingresos

17 Clasificadores PresupuestariosClasificadores de ingresos

18 Clasificadores PresupuestariosClasificadores de gastos

19 Clasificadores PresupuestariosClasificadores de gastos

20 Clasificadores PresupuestariosClasificadores de gastos

21 Clasificadores PresupuestariosClasificadores de gastos

22 PROCESO PRESUPUESTARIO 2010 Ejecución de GastosLa certificación de créditos presupuestarios Garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario suficiente en el año fiscal para comprometer gastos. Cuando supere el año fiscal el Pliego debe garantizar el financiamiento para los años subsiguientes. El Compromiso se realiza para todo el año fiscal contra el marco presupuestal disponible hasta el último nivel (meta y específica de gasto). Devengado Es el reconocimiento de la obligación de pago, derivado del compromiso realizado El Calendario de Compromisos Institucional Es aprobado por el Titular del Pliego Presupuestario para cada UE en la base a la previsión de pagos Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada Techo a nivel máximo a gastar en Recursos Ordinarios y se aprueba a nivel de pliego y genérica del gasto 22

23 PROCESO PRESUPUESTARIO 2009Marco Presupuestal PIA - PIM Programación de Gastos - PPTM Calendario de Compromisos Compromisos Pago Devengado PROCESO PRESUPUESTARIO 2010 PLIEGO PLIEGO DNTP Marco Presupuestal PIA - PIM PLIEGO Compromiso Devengado Giro Pago Ejecución Certificación OPP de la UE PLIEGO DNPP PLIEGO Marco Presupuestal PIA - PIM Programación PPTM Calendario de Pagos Programación Pliego Fuente de Fto. Genérica de Gasto Unidad Ejecutora Fuente de Fto. Genérica de Gasto OPP de la UE OGA Abastecimientos Infraestructura Personal

24 TIPOS DE COMPROMISO ACTOS CON CONTRAPRESTACION POR CUMPLIRACTOS CON CONTRAPRESTACION ESTIMADA ACTOS CON CONTRAPRESTACION CUMPLIDA ACTOS SIN CONTRAPRESTACION

25 TIPOS DE COMPROMISOS Suscripción de contratosACTOS : CON CONTRAPRESTACION POR CUMPLIR Suscripción de contratos Orden de compra, orden de servicio Nombramiento o contrato de personal CON CONTRAPRESTACION ESTIMADA Servicios públicos Luz Agua Teléfono arrendamiento, etc

26 CONTRAPRESTACION CUMPLIDATIPOS DE COMPROMISOS ACTOS : CON CONTRAPRESTACION CUMPLIDA Facturas por servicios médicos, sentencias, operaciones aduaneras Resoluciones administrativas de reconocimiento de gastos Aceptación de una liquidación o facturación de intereses y gastos bancarios Sobrecostos o gastos cuyo monto sólo puede conocerse al momento la respectiva liquidación SIN CONTRAPRESTACION Transferencias Financieras